ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 94
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
3.1 Рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Для того, чтобы улучшению финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия предлагается следующее:
- увеличение собственного капитала предприятия;
- улучшение оборачиваемости оборотных активов.
1) Мероприятие 1. Увеличение собственного капитала предприятия.
Уставной капитал ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий» составляет 358000 тыс. руб., и рекомендуется увеличить размер уставного капитала предприятия для того, чтобы повысить его финансовые гарантии; резервный капитал ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий» отсутствует, поэтому предлагается создать фонд накопления, а также усовершенствовать отражение фонда в бухгалтерском балансе предприятия; в целях возможности использования, для финансового анализа всеми участниками рынка, предлагается усовершенствовать бухгалтерскую отчетность предприятия.
Важно и эффективно предложить следующие принципы формирования капитала ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий»:
1) Необходимо учитывать развитие деятельности предприятия. Таким образом, важно обеспечивать данные перспективы при формировании капитала.
2) Важно обеспечивать принцип соответствия размера привлекаемого капитала размеру активов, которые формируются на предприятии. Потребность в капитале предприятия, должно быть, основана на потребности, возникающей в оборотных и внеоборотных активах. При создании нового вида деятельности или нового предприятия, данная потребность в капитале включает две основные составляющие:
- начальные расходы, которые представляют собой сравнительно небольшие суммы финансовых средств, которые нужны для разработки бизнес-плана и финансирования. Данные расходы представляют собой разовый характер, а также занимают незначительную часть в составе общей потребности;
- для непосредственного формирования активов предприятия предназначен стартовый капитал. Дальнейшее увеличение капитала рассматривается, как форма расширения деятельности организации и оно связано с формированием дополнительных финансовых средств;
- структура капитала предприятия должна быть оптимальной с точки зрения его эффективного функционирования. Структура капитала - это соотношение собственных и заемных финансовых средств, которые используются в финансовой деятельности организации. То есть это и финансовая, и инвестиционная и операционная деятельность, которая влияет на конечные результаты предприятия.
Если организация, использует только собственный капитал, то имеет наивысшую финансовую устойчивость (коэффициент автономии равен единице). Но при этом она ограничивает темпы своего развития, потому, что не может обеспечить формирование необходимого дополнительного объема активов в периоды благополучной конъюнктуры рынка и не может использовать финансовые возможности прироста прибыли на вложенный капитал.
Если использовать заемный капитал, то это увеличивает финансовый потенциал развития организации и представляет возможность прироста финансовой рентабельности деятельности. Но в большей мере может возникнуть финансовый риск и угроза банкротства предприятия;
- планирование и минимизация затрат по формированию капитала предприятия из разных источников.
Данная минимизация происходит в процессе управления стоимостью капитала, под которой понимается цена, которую организация уплачивает за его привлечение из разных источников;
- должно быть, обеспечение высокоэффективного применения капитала в ходе его хозяйственной деятельности. Осуществление данного принципа происходит за счет сокращения показателя рентабельности собственного капитала при приемлемом для организации уровне финансового риска.
Исходя из данных предложений, предоставлено несколько мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий». Предприятие, кроме увеличения источников формирования запасов, также важно постепенно снижать уровень самих запасов.
Рост собственного капитала ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий» может быть произведен в результате накопления нераспределенной прибыли, для целей основной деятельности рассматриваемого предприятия.
2) Мероприятие 2. Улучшение оборачиваемости оборотных активов. Можно повысить долю собственных средств в источниках финансирования, за счет рационального распределения прибыли. Распределение прибыли осуществляется на основании собрания участников в обществе с ограниченной ответственностью или другого компетентного органа.
Чистая прибыль может быть направлена на создание и пополнение резервного капитала (фонда), покрытие убытков прошлых лет. Рост собственного капитала за счет нераспределенной прибыли можно квалифицировать как намерение собственников в будущем развивать свой бизнес, а не иметь краткосрочный эффект от деятельности организации. Средства нераспределенной прибыли могут использоваться в качестве финансового обеспечения производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению нового имущества.
Таким образом, можно нераспределенную прибыль использовать для развития производственной мощности предприятия, что в дальнейшем приведет к увеличению оборота и размера прибыли.
Для улучшения финансово - хозяйственной деятельности предприятию необходимо изыскивать резервы по увеличению темпов накопления собственных источников, обеспечению материальных оборотных средств собственными источниками.
В отношении рассматриваемого предприятия можно констатировать наличие следующих факторов риска:
1) Недостаток денежных средств. В компании имеется в наличие денежные средства меньше чем возможных капиталовложений и планируемых платежей.
2) Наличие излишнего объема оборотных средств. Причины этому является образование излишних активов, а именно неправильное проведения планирование материальных запасов, а так же это связано с плохой работой по управлению дебиторской задолженности.
3) Высокий уровень кредиторской задолженности.
4) Наличие неоптимального сочетания между краткосрочными и долгосрочными источниками заемного капитала.
В данной ситуации возможны следующие способы воздействия на уровни рисков:
- совершенствование работы по формированию запасов на предприятии;
- формирование экономически эффективной дебиторской задолженности;
- минимизация текущей дебиторской задолженности.
Исследовав состав и структуру оборотных активов ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий», можно утверждать, что состояние дебиторской задолженности оставляет желать лучшего, поскольку известно, что чем меньше дебиторская задолженность предприятия, тем эффективнее оно работает.
Величина оборотного капитала ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий»по состоянию на 31.12.2018 г. составляла 81 440 тыс. руб. (или 32,9 % к общей величине имущества). Основную долю оборотного капитала ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий» составляли: запасы – 33 262 тыс. руб. (или 13,4 % к общей величине имущества), дебиторская задолженность – 10 342 тыс. руб. (или 4,2 % к общей величине имущества). В 2018 году уровень дебиторской задолженности составлял 10 342 тыс. руб. Это говорит о том, что эти 10 342 тыс. руб. лежат мертвым грузом и никакого дохода и выгоды не приносят, хотя этот капитал мог быть запущен в производство и принести прибыль.
Необходимо ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий» сократить величину дебиторской задолженности как минимум вдвое, что позволит улучшить показатели оборачиваемости оборотного капитала. Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств – один из основных критериев оценки эффективности использования оборотных средств, которая обеспечивает непрерывность воспроизводственного процесса.
Одним из перспективных направлений по улучшению использования оборотных средств является уменьшение длительности оборота оборотных средств. Рассчитаем возможные изменения объема оборотных средств при уменьшении длительности одного оборота на 10% (на 6,4 дня) по сравнению с показателями 2018 года: К = 365 / 57 = 6,34 оборота
Т.е. при сокращении длительности оборота оборотных средств на 6,4 дня планируется совершить 6,34 оборота оборотных средств, что превышает показатель 2019 года на 0,7 оборота (6,34 – 5,67).
Для определения оптимального размера дебиторской задолженности можно использовать метод ранжирования дебиторов в зависимости от суммы задолженности. Анализ дебиторской задолженности ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий» по клиентам (услугам, рынкам) проведено в таблице 16.
Таблица 16 - Анализ дебиторской задолженности ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий» по клиентам (услугам, рынкам) (тыс. руб.)
| Наименование | Сальдо на начало года | Оборота по дебету | Оборота по кредиту | Сальдо на конец года | Дата образования | Количество дней просрочки платежа |
| ООО «СЭМ» | 312 | 18 | 71 | 259 | 22.06 | 0 |
| АО «Солярис» | 144 | 112 | 119 | 137 | 29.11 | 5 |
| ООО «Сказка» | 211 | 65 | 95 | 181 | 05.07 | 0 |
| АО «Трейд» | 156 | 63 | 24 | 195 | 11.04 | 11 |
| ООО «Автоасс» | 58 | 117 | 145 | 30 | 19.09 | 19.09 5 |
| ООО «Трейлер» | 221 | 33 | 116 | 138 | 02.10 | 54 |
| ООО «Микст» | 104 | 34 | 89 | 49 | 14.08 | 92 |
| ООО «ВиТ» | 44 | 112 | 55 | 101 | 23.06 | 0 |
| АО «Брайт» | 92 | 81 | 44 | 129 | 11.08 | 24 |
| ООО «Стик» | 135 | 76 | 32 | 179 | 14.10 | 14 |
Проведем ранжирование для дебиторов ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий» в таблице 17.
Таблица 17 - Ранжирование по кредитным рейтингам дебиторов ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий»
| Наименование | Платёжная дисциплина | Объём поставок | ||
| Просроченная оплата, дней | Рейтинг | Сумма реализации за год, тыс. руб. | Рейтинг | |
| ООО «СЭМ» | 0 | А | 18 | С |
| ОАО «Солярис» | 5 | В | 112 | А |
| ООО «Сказка» | 0 | А | 65 | В |
| ОАО «Трейд» | 11 | В | 63 | В |
| ООО «Автоасс» | 5 | В | 117 | А |
| ООО «Трейлер» | 54 | С | 33 | С |
| ООО «Микст» | 92 | Е | 34 | С |
| ООО «ВиТ» | 0 | А | 112 | А |
| АО «Брайт» | 24 | В | 81 | В |
| ООО «Стик» | 14 | В | 76 | А |
Для дебиторов ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий» предлагаем установить следующие кредитные лимиты (максимально допустимый размер дебиторской задолженности), который в общей сумме составит 800 тыс. руб.(таблица 18).
Таблица 18 - Установление кредитных лимитов для дебиторов ООО «Тольяттинский завод железобетонных изделий»
| Дебитор | Рейтинг дебитора | Кредитный лимит, тыс. руб. |
| ООО «СЭМ» | АС | 50 |
| ОАО «Солярис» | ВА | 130 |
| ООО «Сказка» | АВ | 284 |
| ОАО «Трейд» | ВВ | 31 |
| ООО «Автоасс» | ВА | 87 |
| ООО «Трейлер» | СС | 11 |
| ООО «Микст» | ЕС | 12 |
| ООО «ВиТ» | АА | 200 |
| АО «Брайт» | ВВ | 41 |
| ООО «Стик» | ВА | 54 |