Таблица 10 – Структура пассивов по срочности погашения обязательств, %

Показатель	2020	2021	2022	Абсолютное изменение			Темп роста, %
				2021	2022	2021		2022
Наиболее срочные обязательства (П1)	35.05	41.33	12.69	6.28	-28.64	129.65		23.46
Краткосрочные пассивы (П2)	0.36	0	0	-0.36	0	0		-
Долгосрочные пассивы (П3)	0	23.65	0	23.65	-23.65	-		0
Собственный капитал предприятия (П4)	64.61	35.02	87.31	-29.59	52.29	59.58		190.58
Баланс	100	100	100	0	0	109.93		76.44

В структуре пассивов в отчетном периоде преобладает собственный капитал предприятия (П4) на общую сумму 11700 тыс.руб.
Условие абсолютной ликвидности баланса: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4
Таблица 11 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2020

Актив	Пассив	Условие	Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб.
A1=10347	П1=5589	≥	4758
A2=0	П2=57	≤	-57
A3=5557	П3=0	≥	5557
A4=43	П4=10303	≤	-10260

В анализируемом периоде у предприятия имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 4758 тыс.руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности).

---

В данном случае это соотношение не выполняется – у предприятия недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 5557 тыс.руб.)

Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется три. Баланс организации в анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является абсолютно ликвидным.

Таблица 12 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2021

Актив	Пассив	Условие	Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб.
A1=13294	П1=7246	≥	6048
A2=0	П2=0	≥	0
A3=4210	П3=4145	≥	65
A4=26	П4=6139	≤	-6113

В анализируемом периоде у предприятия имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 6048 тыс.руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности).

В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 65 тыс.руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется все четыре. Баланс организации в анализируемом периоде является абсолютно ликвидным.

Таблица 13 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2022

---

Актив	Пассив	Условие	Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб.
A1=13300	П1=1700	≥	11600
A2=0	П2=0	≥	0
A3=35	П3=0	≥	35
A4=0	П4=11700	≤	-11700

В анализируемом периоде у предприятия имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 11600 тыс.руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности).

В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 35 тыс.руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется все четыре. Баланс организации в анализируемом периоде является абсолютно ликвидным.

Общий показатель ликвидности

К_Л=(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)
К_Л(2020)=(10347+0.5*0+0.3*5557)/(5589+0.5*0+0.3*5557)=1.6557
К_Л(2021)=(13294+0.5*0+0.3*4210)/(7246+0.5*0+0.3*4210)=1.7108
К_Л(2022)=(13300+0.5*0+0.3*35)/(1700+0.5*0+0.3*35)=7.7816

Коэффициент абсолютной ликвидности

К_АЛ=A1/(П1+П2)
К_АЛ(2020)=10347/(5589+57)=1.8326
К_АЛ(2021)=13294/(7246+0)=1.8347
К_АЛ(2022)=13300/(1700+0)=7.8235

Коэффициент абсолютной ликвидности (*)

К_АЛ=A1/П1

---

К_АЛ(2020)=10347/5589=1.8513
К_АЛ(2021)=13294/7246=1.8347
К_АЛ(2022)=13300/1700=7.8235

Коэффициент срочной ликвидности

К_КЛ=(А1+А2)/(П1+П2)
К_КЛ(2020)=(10347+0)/(5589+57)=1.8326
К_КЛ(2021)=(13294+0)/(7246+0)=1.8347
К_КЛ(2022)=(13300+0)/(1700+0)=7.8235

Коэффициент текущей ликвидности

К_ТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2)
К_ТЛ(2020)=(10347+0+5557)/(5589+57)=2.8169
К_ТЛ(2021)=(13294+0+4210)/(7246+0)=2.4157
К_ТЛ(2022)=(13300+0+35)/(1700+0)=7.8441

Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент покрытия)

К_ТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2+П3)
К_ТЛ(2020)=(10347+0+5557)/(5589+57+0)=2.8169
К_ТЛ(2021)=(13294+0+4210)/(7246+0+4145)=1.5367
К_ТЛ(2022)=(13300+0+35)/(1700+0+0)=7.8441

Таблица 14 - Коэффициенты ликвидности

Показатели	Формула	Значение				Изменение			Нормативное ограничение
		2020	2021	2022	2020		2021
Общий показатель ликвидности	(A1+0.5A2+ 0.3A3)/ (П1+0.5П2 +0.3П3)	1.6557	1.7108	7.7816	0.0551		6.071	не менее 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	A1/(П1+П2)	1.8326	1.8347	7.8235	0.0021		5.989	0,2 и более. Допустимое значение 0,1
Коэффициент абсолютной ликвидности (*)	A1/П1	1.8513	1.8347	7.8235	-0.0166		5.989	0,2 и более
Коэффициент срочной ликвидности	(А1+А2)/ (П1+П2)	1.8326	1.8347	7.8235	0.0021		5.989	не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности	(А1+А2+А3)/ (П1+П2)	2.8169	2.4157	7.8441	-0.401		5.428	не менее 2,0
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) *	(А1+А2+А3)/ (П1+П2+П3)	2.8169	1.5367	7.8441	-1.28		6.307	1 и более. Оптимальное не менее 2,0

---

Соответствующим норме оказался коэффициент абсолютной ликвидности (7.8235 при норме 0.2). За рассматриваемый период коэффициент вырос на 5.989.

Соответствующим норме оказался коэффициент быстрой ликвидности (7.8235 при норме 1). Таким образом, если организация получит деньги от дебиторов, то на конец периода она сможет расплатиться по всем своим долгам. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 5.989.

Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится выше нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 5.428.

Показатель утраты платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие в ближайшие три месяца сохранить текущую ликвидность.

Расчет проводим для 2021.

К_{утр.платеж.}=(К_ТЛкп+3/Т*(К_ТЛкп–К_ТЛнп))/2=(2.4157+3/12*(2.4157-2.8169))/2=1.2
На конец анализируемого периода значение показателя выше 1, следовательно, риск утратить свою платежеспособность в ближайшие три месяца отсутствует.

Рассчитаем показатель утраты платежеспособности за 2022.
К_{утр.платеж.}=(К_ТЛкп+3/Т*(К_ТЛкп–К_ТЛнп))/2=(7.8441+3/12*(7.8441-2.4157))/2=4.6
На конец анализируемого периода значение показателя выше 1, следовательно, риск утратить свою платежеспособность в ближайшие три месяца отсутствует.

Таблица 15 - Система показателей ликвидности предприятия

Показатели	Формула	Значение				Изменение			Нормативное ограничение
		2020	2021	2022	2020		2021
Коэффициент текущей ликвидности	(А1+А2+А3)/ (П1+П2)	2.8169	2.4157	7.8441	-0.401		5.428	не менее 2,0
Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности	(А1+А2)/ (П1+П2)	1.8326	1.8347	7.8235	0.0021		5.989	не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	A1/(П1+П2)	1.8326	1.8347	7.8235	0.0021		5.989	0,2 и более. Допустимое значение 0,1
Чистые активы	Сумма активов - Сумма обязательств	10303	6139	11700	-4164		5561	-
Собственные оборотные средства	Текущие активы - текущие обязательства	10260	10258	11700	-2		1442	-
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	СОС/ запасы	1.8463	2.4366	334.2857	0.59		331.849	-

---

Смотрите также файлы

• Стома торокова Наталья лд2210 Виды стом.pptx

• Основные фонды 1)Материальные основные фонды (основные средства).docx

• Лучший профсоюзный уголок (стенд) образовательного учреждения.docx

• Разработка диаграммы последовательности на языке uml 0.docx

• Архитектура компьютера.docx