В анализируемом периоде у предприятия имеются ликвидные средства и дебиторская задолженность для погашения краткосрочных кредитов и займов (излишек 13300 тыс.руб.). Кредиторская задолженность не соответствует запасам (недостаток 1665 тыс.руб.). У предприятия имеется возможность финансирования внеоборотных активов, наряду с собственным капиталом, еще и долгосрочными обязательствами (излишек 11700 тыс. руб.).

Из трех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется только два. Баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным.

Таблица 16 - Расчет платежного излишка или недостатка по результатам анализа ликвидности с использованием нормативных скидок на 2020

Актив	На конец периода, тыс.руб.	Пассив	На конец периода, тыс.руб.	Платежный излишек(+) или недостаток, (-), т.р.
1.Наиболее ликвидные активы	10347	1.Наиболее срочные обязательства	4471.2	5875.8
2.Быстро реализуемые активы	2778.5	2.Краткосрочные обязательства	1117.8	1660.7
3.Медленно реализуемые активы	2778.5	3.Долгосрочные обязательства по кредитам и займам	57	2721.5
4.Трудно реализуемые активы	43	4.Постоянные пассивы	10303	-10260
БАЛАНС	15947	БАЛАНС	15947	-

Текущая платежеспособность
10347+2778.5≥4471.2+1117.8
На конец периода организацией выполняется условие текущей платежеспособности, платежный излишек составил 7536.5 тыс.руб. (13125.5 - 5589), возможности превышают обязательства организации в 2.3 раза.
Перспективная платежеспособность
2778.5≥57
Организация платежеспособна, платежный излишек составил 2721.5 тыс.руб. (2778.5 - 57).
Общая платежеспособность: А3-П3+Δ

---

2778.5-57+2721.5=5443 тыс.руб.
Таблица 17 - Расчет платежного излишка или недостатка по результатам анализа ликвидности с использованием нормативных скидок на 2021

Актив	На конец периода, тыс.руб.	Пассив	На конец периода, тыс.руб.	Платежный излишек(+) или недостаток, (-), т.р.
1.Наиболее ликвидные активы	13294	1.Наиболее срочные обязательства	5796.8	7497.2
2.Быстро реализуемые активы	2105	2.Краткосрочные обязательства	1449.2	655.8
3.Медленно реализуемые активы	2105	3.Долгосрочные обязательства по кредитам и займам	4145	-2040
4.Трудно реализуемые активы	26	4.Постоянные пассивы	6139	-6113

Текущая платежеспособность: 13294+2105≥5796.8+1449.2

На конец периода организацией выполняется условие текущей платежеспособности, платежный излишек составил 8153 тыс.руб. (15399 - 7246), возможности превышают обязательства организации в 2.1 раза.

Перспективная платежеспособность: 2105<4145

Организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 2040 тыс.руб. (2105 - 4145).

Общая платежеспособность: А3-П3+Δ

2105-4145-2040=-4080 тыс.руб.

Таблица 18 - Расчет платежного излишка или недостатка по результатам анализа ликвидности с использованием нормативных скидок на 2022

Актив	На конец периода, тыс.руб.	Пассив	На конец периода, тыс.руб.	Платежный излишек(+) или недостаток, (-), т.р.
1.Наиболее ликвидные активы	13300	1.Наиболее срочные обязательства	1360	11940
2.Быстро реализуемые активы	17.5	2.Краткосрочные обязательства	340	-322.5
3.Медленно реализуемые активы	17.5	3.Долгосрочные обязательства по кредитам и займам	0	17.5
4.Трудно реализуемые активы	0	4.Постоянные пассивы	11700	-11700
БАЛАНС	13400	БАЛАНС	13400	-

---

Текущая платежеспособность: 13300+17.5≥1360+340

На конец периода организацией выполняется условие текущей платежеспособности, платежный излишек составил 11617.5 тыс.руб. (13317.5 - 1700), возможности превышают обязательства организации в 7.8 раза.

Перспективная платежеспособность 17.5≥0

Организация платежеспособна, платежный излишек составил 17.5 тыс.руб. (17.5 - 0).

Общая платежеспособность: А3-П3+Δ17.5-0+17.5=35 тыс.руб.

Вывод по разделу: Таким образом, можно дать прогноз, что в дальнейшем организация будет платежеспособной.

---

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Финансовая устойчивость организации – это такое состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого риска.

Таблица 19 – Анализ финансовой устойчивости

Показатели	Абсолютное значение				Абсолютное значение
	2020	2021	2022	2021		2022
1. Собственный капитал, Kp	10303	6139	11700	-4164		5561
2. Внеоборотные активы, BA	43	26	0	-17		-26
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС1), ЕС, (п.1-п.2)	10260	6113	11700	-4147		5587
4. Долгосрочные обязательства, KТ	0	4145	0	4145		-4145
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (СОС2), ЕМ, (п.3+п.4)	10260	10258	11700	-2		1442
6. Краткосрочные займы и кредиты, Kt	57	0	0	-57		0
7. Общая величина основных источников формирования запасов (СОС3), Еa, (п.5+п.6)	10317	10258	11700	-59		1442
8. Общая величина запасов, Z	5557	4210	35	-1347		-4175
9. Излишек (+)/недостаток (-) собственных источников формирования запасов, ±ЕС, (п.3-п.8)	4703	1903	11665	-2800		9762
10. Излишек (+)/недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, ±ЕМ, (п.5-п.8)	4703	6048	11665	1345		5617
Излишек (+)/недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, ±Еa, (п.7-п.8)	4760	6048	11665	1288		5617
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S	(1;1;1)	(1;1;1)	(1;1;1)	-		-

---

Финансовое состояние организации на конец анализируемого периода является абсолютно устойчивым (Z ≤ Ec), так как в ходе анализа установлен излишек собственных оборотных средств 11665 тыс.руб., излишек собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов 11665 тыс.руб., и излишек общей величины основных источников формирования запасов 11665 тыс.руб. (запасы обеспечены только за счет краткосрочных займов и кредитов).

Финансовая устойчивость может быть оценена с помощью относительных показателей - коэффициентов, характеризующих степень независимости организации от внешних источников финансирования.

Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственных оборотных средств

Ко=ЕС/Z
Ко(2020)=10260/5557=1.8463
Ко(2021)=10258/4210=2.4366
Ко(2022)=11700/35=334.2857

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
К_З/С=ЗК/ИС
К_З/С(2020)=5644/10303=0.5478
К_З/С(2021)=11391/6139=1.8555
К_З/С(2022)=1700/11700=0.1453

Коэффициент автономии (финансовой независимости)
К_А=ИС/В
К_А(2020)=10303/15947=0.6461
К_А(2021)=6139/17530=0.3502
К_А(2022)=11700/13400=0.8731

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств
К_М/И=М/F
К_М/И(2020)=15904/43=369.8605
К_М/И(2021)=17504/26=673.2308
К_М/И(2022)=13400/0= -

Коэффициент маневренности функционирующего капитала
K_M=СОС2/Капитал и резервы
K_M(2020)=10260/10303=0.9958
K_M(2021)=10258/6139=1.671
K_M(2022)=11700/11700=1

Индекс постоянного актива

К_П=FИММ/ИС
К_П(2020)=43/10303=0.0042
К_П(2021)=26/6139=0.0042
К_П(2022)=0/11700=0

Коэффициент реальной стоимости имущества

К_Р=(СОС+ZС+ZН) / В
К_Р(2020)=(40+0+0)/15947=0.0025
К_Р(2021)=(26+0+0)/17530=0.0015
К_Р(2022)=(0+0+0)/13400=0

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

К_Д=KТ/(ИС+KТ)
К_Д(2020)=0/(10303+0)=0
К_Д(2021)=4145/(6139+4145)=0.4031
К_Д

---

Смотрите также файлы

• Стома торокова Наталья лд2210 Виды стом.pptx

• Основные фонды 1)Материальные основные фонды (основные средства).docx

• Лучший профсоюзный уголок (стенд) образовательного учреждения.docx

• Разработка диаграммы последовательности на языке uml 0.docx

• Архитектура компьютера.docx