Файл: Отразите на счетах бухгалтерского учета. Рассчитайте конечное сальдо по счету касса. Сравните с лимитом остатка кассы.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 40
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Бухгалтерский баланс
| на | конец | 20 | | г. | Коды | |||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | | | | |||||||||||||||||
| Организация | | по ОКПО | | |||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | | ||||||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | | по ОКВЭД 2 | | |||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | | | | | ||||||||||||||||
| | по ОКОПФ/ОКФС | | | |||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | ||||||||||||||||||
Местонахождение (адрес)
| | | На | конец | | На начало | На 31 декабря | ||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | | г.3 | 20 | | г.4 | 20 | | г.5 | ||
| | | | | | | | | | | | ||
| | АКТИВ | | | | ||||||||
| | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | ||||||||
| | Нематериальные активы | - | - | | ||||||||
| | Результаты исследований и разработок | - | - | | ||||||||
| | Нематериальные поисковые активы | - | - | | ||||||||
| | Материальные поисковые активы | - | - | | ||||||||
| | Основные средства | 472,5 | 920 | | ||||||||
| | Доходные вложения в материальные ценности | - | - | | ||||||||
| | Финансовые вложения | 865 | - | | ||||||||
| | Отложенные налоговые активы | - | - | | ||||||||
| | Прочие внеоборотные активы | - | - | | ||||||||
| | Итого по разделу I | 1337,5 | 920 | | ||||||||
| | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | ||||||||
| | Запасы | 190+22,5= 212,5 | 190 | | ||||||||
| | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 71 | 40 | | ||||||||
| | Дебиторская задолженность | - | - | | ||||||||
| | Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | - | - | | ||||||||
| | Денежные средства и денежные эквиваленты | 560 | 740 | | ||||||||
| | Прочие оборотные активы | - | - | | ||||||||
| | Итого по разделу II | 843,5 | 970 | | ||||||||
| | БАЛАНС | 2181 | 1 890 | | ||||||||
Форма 0710001 с. 2
| | | На | конец | | На начало | На 31 декабря | ||||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | | г.3 | 20 | | г.4 | 20 | | г.5 | ||||||||||
| | | | | | | | | | | | ||||||||||
| | ПАССИВ | | | | ||||||||||||||||
| | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | | | | ||||||||||||||||
| | Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1 000 | 1 000 | | ||||||||||||||||
| | Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | - | )7 | ( | | ) | ( | | ) | ||||||||||
| | Переоценка внеоборотных активов | - | - | | ||||||||||||||||
| | Добавочный капитал (без переоценки) | - | - | | ||||||||||||||||
| | Резервный капитал | - | - | | ||||||||||||||||
| | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 600 | 600 | | ||||||||||||||||
| | Итого по разделу III | 1 600 | 1 600 | | ||||||||||||||||
| | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | ||||||||||||||||
| | Заемные средства | - | - | | ||||||||||||||||
| | Отложенные налоговые обязательства | - | - | | ||||||||||||||||
| | Оценочные обязательства | - | - | | ||||||||||||||||
| | Прочие обязательства | - | - | | ||||||||||||||||
| | Итого по разделу IV | - | - | | ||||||||||||||||
| | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | ||||||||||||||||
| | Заемные средства | - | - | | ||||||||||||||||
| | Кредиторская задолженность | 120+176=296 | 290 | | ||||||||||||||||
| | Доходы будущих периодов | 285 | - | | ||||||||||||||||
| | Оценочные обязательства | - | - | | ||||||||||||||||
| | Прочие обязательства | - | - | | ||||||||||||||||
| | Итого по разделу V | 581 | 290 | | ||||||||||||||||
| | БАЛАНС | 2 181 | 1 890 | | ||||||||||||||||
| Руководитель | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
| “ | | ” | | 20 | | г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Ситуационное задание 3.
Задание
Отразите на счетах бухгалтерского учета списание чистой прибыли, начисление средств в резервный капитал, направление прибыли на выплату дивидендов. Укажите сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Исходные данные
АО «ТРИО» получило чистую прибыль за отчетный год в сумме 200000 рублей.
Отчисления в резервный капитал составили 20000 рублей. По решению учредителей 1/3 нераспределенной прибыли направляется на выплату дивидендов.
Решение:
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма (руб.) | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Списана чистая прибыль по результатам года | 99 | 84 | 200 000 |
| 2 | Сформирован уставный капитал за счет нераспределенной прибыли | 84 | 82 | 20 000 |
| 3 | Начислены дивиденды учредителям по итогам года | 84 | 75/2 | 60000 |
| Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма, руб. | Номер операции | Сумма, руб. |
| СН | | | |
| 2 | 20 000 | 1 | 200 000 |
| 3 | 60 000 | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| Об. | 80000 | Об. | 200 000 |
| СК | | | 120000 |
Сальдо на конец месяца по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» составляет прибыль 120000 руб.
Ситуационное задание 4.
По данным бухгалтерского баланса за отчетный год требуется:
-
Дать определение платежеспособности предприятия и ликвидности его активов -
Рассчитать коэффициенты платежеспособности на начало и на конец года -
Дать оценку платежеспособности предприятия -
Указать возможные пути улучшения платежеспособности
Решение:
Платежеспособность – способность вовремя и полностью рассчитываться по своим обязательствам (удовлетворять платежные требования кредиторов, производить оплату труда персонала, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства).
Для оценки платежеспособности традиционно используются следующие основные приемы: оценка имущества по «больным статьям»; оценка ликвидности; коэффициентный анализ; сопоставление средневзвешенной скорости и суммы обязательств с оборотными активами; анализ движении денежных средств.
В экономической литературе принято различать:
- ликвидность активов;
- ликвидность баланса;
- ликвидность предприятия (корпорации).
Под ликвидностью активов понимается способность их превращаться в денежные средства. Чем меньше требуется времени для трансформации данного актива в денежную наличность, тем выше его ликвидность. При этом следует различать понятие ликвидности совокупных активов как возможность их быстрой реализации при банкротстве и самоликвидации предприятия и понятие ликвидности оборотных активов, как прохождение соответствующих стадий операционного цикла, прежде чем принять денежную форму. Именно ликвидность оборотных активов обеспечивает текущую платежеспособность.
Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности - формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности. Качественное отличие этого понятия от ликвидности активов в том, что ликвидность баланса отражает меру согласованности объемов и ликвидности активов с размерами и сроками погашения обязательств, в то время как ликвидность активов определяется к пассиву баланса.