Файл: Анализ эффективности капитальных вложений.docx

Для выполнения данных задач на предприятии имеется штат квалифицированных специалистов, необходимое оборудование, инструмент, приспособления, транспортные средства.

Количественный и должностной состав предприятия определяется штатным расписанием, утвержденным директором ООО "ЭЛЕКТРОЩИТ"-ЭТС". Пример такого расписания представлен в Приложении 1. Распределение обязанностей, прав и ответственности между работниками предприятия определяются должностными инструкциями.

Рассмотрим некоторые общеотраслевые квалификационные характеристики должностей работников ООО «ЭЛЕКТРОЩИТ»-ЭТС» согласно представленной организационной структуре. Генеральный директор предприятия Директор предприятия руководит производственной и финансово - экономической деятельностью всего предприятия, несет полную ответственность за все принимаемые управленческие решения, за сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также за результаты финансово - хозяйственной деятельности предприятия.

Кроме того, директор должен обеспечить выполнение предприятием всех обязательств перед всеми уровнями контролирующих организаций, бюджетами и внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами. Главный инженер Главный инженер является основным координирующим звеном в производственном процессе.

Он определяет направления технического развития предприятия, планы реконструкции, технического перевооружения. Одной из задач главного инженера обеспечение необходимого уровня технической подготовки производства, повышение эффективности производства и производительности труда, сокращение всех видов издержек, рациональное использование трудовых ресурсов и т.д.

Производственно – технический отдел является основным координирующим отделом производственного процесса и выполняет следующие функции:

• 
  координирует деятельность участков;
  

• 
  представляет технические характеристики на оборудование; - выдает приказы, распоряжения, директивные материалы, относящиеся к деятельности участков;
  
• 
  обеспечивает участки необходимыми материалами, оборудованием, запчастями.
  

---

Основные задачи бухгалтерии - оформление первичных бухгалтерских документов, бухгалтерской отчетности, расчет платежных обязательств, фонда заработной платы, проведение инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. Кроме того, бухгалтерия производит расчет себестоимости продукции, выполненных работ и услуг, начисление налогов и сборов в разные уровни бюджетов и внебюджетные социальные фонды, а также множество других операций, связанных с финансовой деятельностью предприятия. Взаимодействия между сотрудниками организации строго регламентированы.

---

2.2. Оценка эффективности капитальных вложений ООО "ЭЛЕКТРОЩИТ"-ЭТС"

С основными технико-экономическими показателями деятельности предприятия можно ознакомиться в приложении 2. Проанализируем данные показатели. В качестве примера итогов деятельности предприятия представлены данные за 2021 год.

За год получено электроэнергии в сеть по точкам поставки в натуральном выражении 189808 т. кВтч, что на +10 228т. кВтч выше запланированного уровня. Фактическая величина полезного отпуска электроэнергии в натуральном выражении составила 130774 т. кВтч. По сравнению с установленным планом на 2021 года наблюдается снижение полезного отпуска электроэнергии на -5 166 т. кВтч.

Потери электроэнергии в сетях за 2021 год составили 59 034 т. кВтч, данный показатель в сравнении с утвержденным планом выше на +15 394 тыс. кВтч. В целом по итогам 2021 года величина доходов по выписанным счетам составила 234 170 тыс. рублей.

Доходы от оказания услуг по передаче электроэнергии по выписанным счетам за 2021 год составили 228 084 тыс. рублей. По сравнению с плановой величиной доходов они снизились на -9 712 тыс. рублей (отклонение факта к плану -4,08%), данная ситуация произошла в связи со снижением полезного отпуска электрической энергии в сеть.

За 2021 год при плановых расходах 205 746 тыс. рублей фактические расходы всего составили 180 173 тыс. рублей в сравнении с установленным планом снижение расходов по основной деятельности составили -25 573 тыс. рублей. В ходе анализа основных показателей выявлена следующая динамика статей расходов по основной деятельности:

• 
  по результатам работы при плановых затратах на компенсацию потерь электроэнергии в размере 55 180 тыс. рублей, фактические затраты составили 69 907 тыс. рублей.
  
• 
  величина затрат на услуги и работы производственного характера составила 1 623 тыс. рублей, при плане 699 тыс. рублей.
  

Отклонение факта от плана составило +924 тыс. рублей. Перевыполнение затрат по данной статье объясняется тем что расходы на ремонт и обслуживание автотранспорта, расходы на межевание при формировании тарифа на 2021 год не были учтены;

• 
  величина затрат на сырье, основные материалы за год составили 3 756 тыс. рублей при плане 5 499 тыс. рублей, снижение факта к плану -31,70%;
  
• 
  фонд оплаты труда фактически составил 34 880 тыс. рублей, при плане 34 696 тыс. рублей, отклонение составило +184 тыс. рублей (+0,53%);
  
• 
  отчисления на социальные нужды за 2021 год фактически составили 10 527 тыс. рублей при плане 10 548 тыс. рублей, отклонение составило - 21тыс. рублей (-0,19%);
  
• 
  объем фактически начисленной амортизации, на объекты основных средств предприятия, составил 3 762 тыс. рублей при плане 9 598 тыс. рублей.
  

---

Снижение составило -5 836 тыс. рублей (-60,8%). Данное снижение образовалось за счет плановых показателей, которые были рассчитаны с учетом переоценки основных средств и вводом в эксплуатацию новых объектов;

• 
  фактическая величина расходов на выполнение капитального ремонта составила 15 984 тыс. рублей, при плане 41 846тыс. рублей, отклонение - 61,80%. Невыполнение фактических показателей к плану на сумму -25862 тыс. рублей объясняется тем, что основной объем работы по капитальному ремонту проводился хозяйственным способом. Мероприятия по объектам согласно плану выполнены на 100%.
  

По состоянию на конец 2021 года в хозяйственный оборот ООО "ЭЛЕКТРОЩИТ"-ЭТС" привлечено и размещено в активах предприятия имущества в размере 67844 тыс. рублей. Основная часть имущества представлена основными средствами – 67 844 тыс. рублей. В таблице 1 представлен анализ текущих активов предприятия.

Таблица 1- оценка эффективности текущих активов

Показатели	31.12.2020г.		31.12.2021г.		Отклонения
	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
Оборотные активы, всего	173 628	100	242 359	100	+68 731	+39,59
в том числе:
запасы и затраты	7 720	4,4	6 405	2,7	-1 315	-17,0
дебиторская задолженность	162 109	93,4	230 202	95,0	+68 093	+42,0
краткосрочная	162 109	93,4	230 202	95,0	+68 093	+42,0
долгосрочная	--	--
краткосрочные финансовые вложения	2 009	1,2	2 027	0,8	+18	+0,9
денежные средства	1 005	0,6	3 389	1,4	+2 384	+237,2
прочие оборотные активы	785	0,4	336	0,1	-449	-57,20

---

Данные из таблицы 1 представим в виде диаграммы (рисунок 1)
Рисунок 1- оценка эффективности текущих активов

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия представлен в таблице 2. За анализируемый период предприятием достигнут положительный финансовый результат – прибыль до налогообложения составила 51 557тыс. рублей.

Основной размер прибыли получен от реализации работ, услуг по передаче электрической энергии (47911 тыс. рублей).

Таблица 2- Анализ финансового результата

Показатели	План 2021г.	Факт 2021г.	Отклонение, ±
Выручка всего	237 796	234 170	-3 626
в т.ч. передача э/энергии	237 796	228 084	-9 712
технологическое присоединение	0	269	+236
прочие услуги	0	5 817	+4 912
Полная себестоимость	205 746	180 173	-25 573
в т.ч. передача э/энергии	205 746	180 173	-25 573
технологическое присоединение	0	0	0
прочие услуги	0	0	0
Прибыль (убыток) от реализации	32 050	53 997	+21 947
в т.ч. передача э/энергии	32 050	47 911	+15 861
технологическое присоединение	0	269	+239
прочие услуги	0	5 817	+4 912
Сальдо по % полученным и уплаченным	0	106	+106
Сальдо внереализационных доходов и расходов	1 502	2 334	+832
Прибыль (убыток) до налогообложения	30 548	51 557	+21 338
Отвлечённые средства	5 013	10 279	+5 266
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	25 534	41 278	+15 744

---