Файл: Высшего образования Московский финансовопромышленный.docx

Свободавыбораформбезналичныхрасчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему усмотрению:

• 
  расчеты платежными поручениями;
  
• 
  расчеты по аккредитиву;
  
• 
  расчеты чеками;
  
• 
  расчеты по инкассо.
  

Каких-либо ограничений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается.

Унификацияплатежныхдокументов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

• 
  наименование расчетного документа и код формы;
  
• 
  номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
  
• 
  вид платежа;
  
• 
  наименование плательщика, номер его счета в банке;
  
• 
  наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских счетов банков;
  
• 
  наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика;
  
• 
  назначение платежа;
  
• 
  сумму платежа; обозначенную цифрами и прописью;
  
• 
  очередность платежа;
  
• 
  подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).
  

Расчетные документы действительны и течение десяти дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Расчетные операции по перечислению

---

денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием:

• 
  корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
  
• 
  корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
  
• 
  счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
  
• 
  счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
  

К основным формам безналичного расчета относят:

Расчетыплатежнымипоручениями.

Платежное поручение представляет собой поручение организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного плательщиком лица. В современной хозяйственной практике указанная форма расчетов является основной.

В день принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство перед клиентом в сроки, установленные законодательством или договором, перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, при соблюдении клиентом следующих условий:

• 
  правильного указания реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для осуществления операции по перечислению средств;
  
• 
  наличия на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого документа.
  

При соблюдении клиентом перечисленных выше условий кредитная организация или ее филиал в день принятия платежного поручения от

---

клиента списывает средства с его счета и перечисляет их со своего корреспондентского счета (субсчета) и иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, не позднее следующего дня, если иное не предусмотрено в договоре банковского счета.

Клиентам рекомендуется представлять в банк расчетные документы накануне наступления срока платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи). Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента.

Расчетыаккредитивами.

В соответствии с параграфом 3 главы 46 ГК РФ, аккредитивпредставляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Содержание аккредитивной формы расчетов заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они обслуживаются, функции по контролю за соблюдением условий договора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открывается специальный счет, на котором депонируются средства плательщика. Указанные средства бронируются на определенный срок, который устанавливается в основном договоре. После того как поставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервированы, он отгружает продукцию или выполняет

---

соответствующие услуги или работы. Документы, свидетельствующие об отгрузке товаров или выполнении работ, представляются поставщиком в банк. Исполняющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непосредственно на счет поставщика. Документы, свидетельствующие об отгрузке продукции, исполняющий банк пересылает банку-эмитенту, откуда они попадают к покупателю. Выплаты с аккредитива могут осуществляться только в безналичной форме.

Аккредитивная форма расчета имеет несомненные достоинства. Поставщик получает дополнительные гарантии, по своевременному получению оплаты от покупателя, поскольку, как правило, отгрузка товара или выполнение каких-либо работ поставщиком производится уже после получения извещения об открытии аккредитив. С другой стороны, банковское учреждение контролирует действия поставщика; несмотря на то, что соответствующие денежные средства забронированы, поставщик может получить их только при условии добросовестного исполнения договора в полном объеме и в соответствующие сроки.

В современной практике используются несколько видов аккредитивной формы расчетов, возможность использования, которых, содержится в договоре банковского счета.

При депонированном, или открытом, аккредитиве банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему кредита.

---

Таким образом, необходимые денежные средства списываются со счета плательщика еще до момента исполнения поставщиком обязательств по договору. Указанная форма аккредитивных расчетов применяется в случае, если между банками, обслуживающими участников сделки, не установлены корреспондентские отношения.

При наличии у банков корреспондентских счетов друг у друга, как правило, применяется непокрытый, или гарантированный, аккредитив. В этом случае средства, списанные с расчетного счета покупателя, непосредственно в банк поставщика не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккредитиву производится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика. В этом случае сроки расчетов между контрагентами сокращаются.

Возможны и другие классификации аккредитивной формы расчетов, однако различия между ними в основном носят технический характер, т.е. касаются организации документооборота между контрагентами. По своей сути они представляют собой видоизменения либо покрытой, либо непокрытой формы аккредитивных расчетов.

Например, отзывнойаккредитивможет быть изменен банком- эмитентом без предварительного уведомления организации – получателя средств. При этом отзыв аккредитива не создаст каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем. Соответственно после получения извещения об отзыве исполняющий банк платежи не производит. Возможность отзыва аккредитива без уведомления поставщика

---