Файл: Кодексом Российской Федерации ооо Агрофирма Империя.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 9
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
1.3 Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
В соответствии с Налоговым и Трудовым кодексом Российской Федерации ООО «Агрофирма Империя» уплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования и Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в ООО «Агрофирма Империя» заключаются не только в систематическом получении взносов от работодателя и оплате листов временной нетрудоспособности, но и в иных социальных гарантиях, предоставляемых сотрудникам, например:
-
выдача и оплата санаторно-курортных путевок; -
компенсация расходов на проезд к месту отдыха и обратно; -
возврат работодателю сумм переплат по взносам; -
зачет сверхнормативных отчислений; -
выделение страхователем денег на выплату больничных.
В ООО «Агрофирма Империя» страховые взносы в течение расчетного периода уплачиваются в виде ежемесячных обязательных платежей. Срок уплаты - не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.
В ООО «Агрофирма Империя» предусмотрены следующие тарифы страховых взносов:
Таблица 3. Тарифы страховых взносов в ООО «Агрофирма Империя»
| Тарифная ставка (%) | Наименование фонда |
| 22 | Пенсионный фонд РФ |
| 5,1 | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
| 2,9 | Фонд социального страхования |
| 0,7 | Фонд социального страхования от несчастных случаев |
Объектом обложения страховыми взносами в ООО «Агрофирма Империя» признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащие обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Сумма страховых взносов в ООО «Агрофирма Империя» исчисляется и уплачивается отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.
страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.
Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.
Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях.
В ООО «Агрофирма Империя» уплата страховых взносов осуществляется отдельными расчетными документами, направляемыми в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования и Фонд социального страхования от несчастных случаев на соответствующие счета Федерального казначейства.
С 1 января 2021 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:
- 912 000 рублей - предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 1 292 000 рублей - предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников организации в ООО «Агрофирма Империя» используется счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
К счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в ООО «Агрофирма Империя» открыты следующие субсчета:
1) 01 - расчеты по социальному страхованию;
2) 02 - расчеты по пенсионному обеспечению;
3) 03 - расчеты по обязательному медицинскому страхованию;
4) 11 - расчеты по обязательному медицинскому страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Таблица 4. Проводки с применением счета 69 ««Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в ООО ВФ «ОКСИ»
| Проводка | Содержание операции |
| | |
| Д 69 К 51, 52 | Перечисление сумм платежей со счетов в банке |
| Д 69 К 70 | Начисление пособий и выплат за счет средств социального страхования |
| Д 69 К 73 | Начисление задолженности работникам по прочим операциям, оплачиваемым за счет соцстраха |
| Д 20, 23, 25, 26, 44, 97 К 69 | Начисление задолженности по страховым взносам с оплаты труда работников, занятых производством и продажей |
| Д 70 К 69 | Корректировка по излишне начисленным суммам работникам за счет социального страхования |
| Д 73 К 69 | Начисление задолженности по страховым взносам по прочим операциям с работниками |
| Д 91 К 69 | Начисление задолженности по страховым взносам на сумму оплаты в связи с выбытием основных средств |
| Д 99 К 69 | Начисление сумм пеней и штрафных санкций. Начисление страховых взносов на суммы оплаты в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
Пример начисления заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды работнику основного производства Ивановой Л.А.
Норма ежемесячного оклада составляет 15 000 ррублей Иванова Л.А. имеет двух детей, соответственно налоговый вычет составляет 2800 рублей.
1) (15000-2800) * 13% / 100 % = 1586 рублей - НДФЛ;
2)15000 - 1586 =13414 рублей - Заработная плата к выдаче.
Отчисления во внебюджетные фонды:
3) 15000 * 22 % / 100 % = 3300 рублей - В Пенсионный фонд Российской Федерации;
4) 15000 * 5,1 % /100 % = 765 рублей - В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
5) 15000 * 0,7% /100 % = 105 рублей - В Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
6) 15000 * 2,9 % /100 % = 435 рублей - В Фонд социального страхования.
Проводки:
1) Д 20 К 69/01 435 руб. - начислены страховые взносы в Фонд социального страхования;
2) Д 20 К 69/02 3300 руб. - начислены страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации;
3) Д 20 К 69/03 765 руб. - начислены страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
4) Д 20 К 69/11 105 руб. - начислены страховые взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
5) Д 69/01 К 51 435 руб. - перечислены страховые взносы в Фонд социального страхования;
6) Д 69/02 К 51 3300 руб. - перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации;
7) Д 69/03 К 51 765 руб. - перечислены страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
8) Д 69/11 К 51 105 руб. - перечислены страховые взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
1.4 Оформление платежных документов для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям
При расчетах платежными поручениями банк принимает на себя обязательство по поручению плательщика благодаря средствам, которые находятся на его счетах, перевести указанную сумму денег на счет лица, которое указано плательщиком.
Платежное поручение исполняется банком в срок, установленный законодательством, либо в срок, предусмотренный договором банковского обслуживания.
Платежное поручение оформляют, чтобы осуществить следующие операции по:
1) оплате сумм контрагентам за отгруженную продукцию
, оказанные услуги и выполненные различные работы;
2) внесению предварительной оплаты товаров, работ, услуг;
3) оплате налогов и взносов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов, начисленных проверяющими органами к оплате;
4) перечислению денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним;
5) перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора;
6) перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов или законодательных актов.
Существуют следующие виды платежных поручений: срочные платежные поручения и досрочные платежные поручения.
Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:
- осуществление авансового платежа, то есть платеж производится до отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;
- осуществление платежа после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;
- осуществление частичных платежей при сделках на большие суммы.
Платежное поручение можно оплатить полностью или частично при отсутствии необходимых денежных средств на счете плательщика. В этом случае на платежном документе делается соответствующая отметка банка.
Платежное поручение действительно для предъявления в банковское учреждение на протяжении 10 дней, не учитывая дату ее составления.
При заполнении платежного поручения по страховым взносам в ООО «Агрофирма Империя» указываются следующие реквизиты:
В поле 3 «№» указывается номер платежного поручения.
В поле 4 «Дата» указывается дата оформления платежного поручения.
Поле 5 «Вид платежа» не заполняется.
Поле 6 «Сумма прописью» сумма в рублях указывается прописью с заглавной буквы, а в копейках - цифрами.
Поле 7 «Сумма» вписывается сумма платежа цифрами, разделив рубли и копейки знаком «=».
Поле 8 «Плательщик» указывается наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью - внедренческая фирма «Общество коммерческих структур и инноваций».
Поле 9 «Сч. №» указывается номер расчетного счета ООО «Агрофирма Империя»40702810875020102316.
Поле 10 «Банк плательщика» указывается наименование и место нахождения банка плательщика: Отделение № 8613 Сбербанка России, г. Чебоксары.
Поле 11 «БИК» указывается банковский идентификационный код банка плательщика: 042202603
.
Поле 12 «Сч. №» указывается корреспондентский номер счета банка плательщика: 30101810900000000603.
Поле 13 «Банк получателя» наименование и место нахождение банка получателя: Отделение - НБ Чувашской Республики, г. Чебоксары.
Поле 14 «БИК» банковский идентификационный код банка получателя средств: 049706001.
Поле 15 «Сч. №» номер счета банка получателя средств: 40101810900000010005.
Поле 16 «Получатель» указывается наименование организации-получателя: ИФНС «Межрайонная ИФНС России №4 по Чувашской Республике».
Поле 17 «Сч. №» номер счета получателя денег: 40101810900000010005.
Поле 18 «Вид. оп.» шифр платежного поручения: 01.
Поле 19 «Срок плат.» не заполняется.
Поле 20 «Наз. пл.» не заполняется.
Поле 21 «Очер плат.» очередность платежа: 05.
Поле 22 «Код» указывают 0.
Поле 23 «Рез. поле» не заполняется.
Поле 24 «Назначение платежа» пояснение назначения платежа.
Поле 43 «М. П.» ставится печать ООО ВФ «ОКСИ».
Поле 60 «ИНН» указывается ИНН ООО ВФ «ОКСИ»: 2129002632.
Поле 61 «ИНН» указывается ИНН получателя: 2123005309.
В поле 101 «Статус налогоплательщика» ставится 01, так как страховой взнос уплачивает юридическое лицо.
Поле 102 «КПП» указывается КПП ООО ВФ «ОКСИ»: 213001001.
Поле 103 «КПП» указывается КПП получателя: 212301001.
Поле 104 «КБК» указывается 20-значный код бюджетной классификации
Поле 105 «ОКТМО» указывается код из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований: 97701000.
Поле 106 «Основание платежа» указывается код основания платежа: ТП.
Поле 107 «Налоговый период» при уплате:
- страхового взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации за ноябрь 2019 г. указывают: МС.11.2019;
- страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2020 г. указывают: МС.11.2020;
- страхового взноса в Фонд социального страхования за ноябрь 2019 г. указывают: МС.11.2019;
- страхового взноса в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за ноябрь 2020 г. указывают: МС.11.2020;
Поле 108 «Номер документа» ставится 0.
Поле 109 «Дата документа» указывается дата документа, на основании которого совершается перечисление.
Поле 110 «Код выплат» не заполняется.