Добавлен: 09.11.2023
Просмотров: 13
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задание 2. По данным форм отчетности мясокомбината провести анализ финансового состояния данного предприятия и изменений, происшедших за отчетный период:
а) анализ источников капитала и его размещения;
б) анализ показателей эффективности и интенсивности использования капитала, его ликвидности.
Проведем анализ источников капитала мясокомбината
Таблица 1.
Динамика состава и структуры источников финансирования мясокомбината
-
Наименование
Стоимость, тыс. руб.
Структура, %
на начало года
на конец года
изменения
на начало года
на конец года
изменения
Капитал и резервы, в т.ч.
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Непокрытый убыток прошлых лет
Непокрытый убыток отчетного года
Долгосрочные обязательства, в т.ч.
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства, в т.ч.
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Резервы предстоящих расходов
Баланс
3987
4530
5
47
595
-
274
-
274
1840
220
1481
202
6101
3478
4530
5
47
595
509
394
-
394
1482
-
1481
1
5354
- 509
-
-
-
-
+ 509
+ 120
-
+ 120
- 358
- 220
-
- 201
- 747
65,3
74,2
0,08
0,8
9,7
-
4,5
-
4,5
30,2
3,6
24,3
3,3
100,0
65,0
84,6
0,09
0,9
11,1
9,5
7,4
-
7,4
27,7
-
27,7
0,005
100,0
-
+ 10,4
+ 0,01
+ 0,1
+ 1,4
+ 9,5
+ 2,9
-
+ 2,9
- 2,5
- 3,6
+ 3,4
- 3,3
-
По данным расчета видно, что величина источников финансирования в отчетном периоде уменьшилась на 747 тыс. руб. При этом внешние и внутренние источники финансирования изменялись неодинаково. Внутренние источники (собственный капитал) уменьшились на 509 тыс. руб. Это произошло в основном в результате убыточной работы предприятия. Собственный капитал вследствие возникновения убытка отчетного года сократился на 509 тыс. руб. Кроме того, предприятие практически полностью потеряло краткосрочные кредиты (на сумму 220 тыс. руб.), вероятно в результате отказа кредитных организаций в кредитовании убыточного предприятия, и снизило величину резервов предстоящих расходов почти полностью (на 201 тыс. руб.). Не исправило положения и увеличение долговых обязательств организации на 120 тыс. руб.
Изменение в составе капитала предприятия не могло не сказаться и а его структуре. Доля собственного капитала предприятия практически не изменилась, но в его составе произошли изменения. Доля уставного капитала снизилась на 10,4% (с 74,2% до 84,6%), зато доля убытков выросла в сумме на 10,4%( на 1,4% и на 9,5%).
В составе заемного капитала выросла доля долгосрочных обязательств (на 2,9%), а доля краткосрочных сократилась на 2,5%. Но в составе краткосрочных обязательств вырос удельный вес кредиторской задолженности предприятия (с 24,3% до 27,7%).
В результате можно сделать вывод, что предприятие осуществляет финансирование в основном за счет собственных источников. Доля заемного капитала невелика. Большую часть заемного капитала (27,7%) составляет кредиторская задолженность предприятия.
Проведем анализ динамики показателей эффективности использования основного капитала в таблице 2.
Таблица 2
Динамика показателей эффективности использования основного капитала мясокомбината.
-
Показатели
Величина показателей
Отклонения
+ -
Прошлый год
Отчетный год
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Стоимость основных фондов, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб.
Фондоотдача, руб.
Фондоемкость, руб.
Фондорентабельность, %
6404
3069
-115
2,09
0,48
-
5968
2915
-509
2,05
0,49
-
- 436
- 154
+ 394
- 0,04
+ 0,01
По данным таблицы 2 эффективность использования основного капитала предприятия снижается. Уменьшение выручки от реализации продукции и рост убытков привел к снижению фондоотдачи на 0,04 руб. и росту фондоемкости на 0,01 руб. Т.к. предприятие убыточно, фондоретабельность не рассчитывается.
Таблица 3
Показатели оборачиваемости оборотного капитала мясокомбината
| Показатели | Значение показателя | Отклонение + - | |
| Прошлый год | Отчетный год | ||
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. Оборотный капитал, тыс. руб. В т.ч. товарные запасы Дебиторская задолженность Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала Период оборачиваемости оборотного капитала, дн. Коэффициент оборачиваемости запасов Период оборачиваемости запасов, дн. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дн. | 6404 2833 2471 396 2,26 159 2,6 139 16 22 | 5968 2240 1743 459 2,66 135 3,4 106 13 28 | - 436 - 593 - 728 + 63 + 0,4 - 24 + 0,8 - 33 - 3 + 6 |
В отчетном периоде в результате сокращения выручки от реализации продукции и снижения величины оборотного капитала изменилась и его оборачиваемость. Оборотный капитал стал использоваться интенсивнее, особенно в часть товарных запасов. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала вырос на 0,4, а товарных запасов – на 0,8, сократив соответственно продолжительность оборота на 24 и 33 дня. Но оборачиваемость дебиторской задолженности вследствие ее увеличения замедлилась, период ее оборачиваемости увеличился на 6 дней.
Показатели эффективности использования капитала предприятия (показатели рентабельности) в данном случае не рассчитываются, т.к предприятие убыточно.
Рассчитываем коэффициенты ликвидности на начало и конец отчетного года.
-
Коэффициент абсолютной ликвидности
на начало года:
на конец года:
-
Коэффициент быстрой ликвидности
на начало года:
на конец года:
3. Коэффициент общей ликвидности
на начало года:
на конец года:
Таблица 4.
Показатели ликвидности мясокомбината
| Показатели | Нормативное значение | Значение коэффициентов | отклонение (+ , -) | |
| на начало года | на конец года | |||
   | 0,25 0,7 1,5 – 3,0 | 0,004 0,21 2,0 | 0,006 0,33 1,6 | +0,002 + 0,13 - 0,4 |
В отчетном периоде показатели ликвидности предприятия изменились. Коэффициенты абсолютной и быстрой ликвидности находятся ниже норматива, но имеют тенденцию к росту, следовательно, хотя предприятие не имеет возможности рассчитаться с наиболее срочными обязательствами с помощью денежных средств и востребованной дебиторской задолженности даже в пределах установленного минимума, но положение меняется в лучшую сторону. Но коэффициент общей ликвидности снизился почти до минимальной отметки. Следовательно, ликвидность предприятия снижается.