Файл: Контрольная работа по дисциплине Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности предприятия 1.docx

Балансовая увязка: 3200-270,8-3029,2=-100тыс.руб.

Таким образом, план по фонду заработной платы не довыполнен на 100 тыс. руб. Это произошло за счет снижения количества отработанных дней одним работающим на 2. За счет этого годовой фонд оплаты труда снизился на 270,8 тыс. руб. За счет снижения среднедневной ЗП на 0,053 тыс. руб. годовой фонд оплаты труда снизился на 3029,2 тыс. руб. За счет увеличения численности работающих план перевыполнен на 3200 тыс. руб.

3) Определим коэффициент опережения.

Темп роста ПТ:



Темп роста средней заработной платы одного работающего:



Коэффициент опережения:



Таким образом, темп роста производительности труда опережает темп роста ЗП на 7,7%.

---

Задание №3

Таблица 6 – Исходные данные к заданию №3

Провести анализ себестоимости товарной продукции за отчетный период и сравнимой товарной продукции.

№ варианта	Изд	Фактическая себестоимость предыдущего года, руб	Плановая себестоимость отчетного года, руб	Фактическая себестоимость отчетного года, руб	Плановый выпуск отчетного года, тыс. штук	Фактический выпуск отчетного года, тыс. штук
1	А	25	24	23	5	6
	Б	34	35	38	7	7

Решение:
Рассчитаем себестоимость в таблице.


Таблица 7 – Расчет основных показателей

Наименование показателя	А	Б	Итого:
Фактическая себестоимость предыдущего года, руб.	25	34	-
Плановая себестоимость отчетного года, руб.	24	35	-
Фактическая себестоимость отчетного года, руб.	23	38	-
Плановый выпуск отчетного года, тыс. штук	5	7	-
Фактический выпуск отчетного года, тыс. штук	6	7	-
Себестоимость отчетного периода, руб.	138	266	404
Плановая себестоимость, руб.	120	245	365
Плановая себестоимость по фактическому выпуск, руб.	144	245	389

---

- За счет изменения выпуска



- За счет изменения себестоимости единицы изделия:



Таким образом, за счет изменения выпуска себестоимость увеличилась на 24 руб., а за счет изменения себестоимости единицы изделия – на 15 руб.

---

Задание №4

Провести анализ затрат на 1 рубль товарной продукции, анализ себестоимости товарной продукции.

Исходные данные представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Исходные данные к заданию №4

№

План

Факт

Цена единицы изделия, руб

Себестоимость единицы изделия, руб.

Выпуск, шт.

Цена единицы изделия, руб

Себестоимость единицы изделия, руб.

Выпуск, шт.

А

Б

А

Б

А

Б

А

Б

А

Б

А

Б

1

85

102

68

82

118

56

87

110

65

80

115

55

Решение:
1) Проведем анализ затрат на 1 рубль ТП

Определим затраты на 1 рубль ТП по плану и по факту:







Определим затраты на 1 рубль ТП при фактическом выпуске и при плановой себестоимости и цена.



Определим затраты на 1 рубль ТП при фактическом выпуске и фактической себестоимости и при плановых ценах.



Определим влияние факторов:

- Влияние изменения цен:



- Влияние изменения выпуска продукции:

---

- Влияние изменения себестоимости единицы продукции:



Балансовая увязка: -0,032+0-0,030=-0,062руб./руб.

Таким образом, план по затратам на 1 рубль ТП недовыполнен на 0,062 руб./руб. Это произошло за счет изменения себестоимости единицы продукции. За счет этого произошло снижение затрат на 1 рубль ТП на 0,030 руб./руб. За счет изменения цен затраты на 1 рубль ТП снизились на 0,032 руб./руб.

2) Проведем анализ себестоимости ТП.

Рассчитаем следующие показатели:

- Плановая себестоимость



- Себестоимость продукции при фактическом объеме, структуре и плановой себестоимости единицы продукции:



- Фактическая себестоимость



Определим влияние факторов:

- Влияние изменения выпуска продукции на себестоимость:



- Влияние изменения себестоимости единицы изделия:



Балансовая увязка: -286-455=11875-12616=-741 руб.

Таким образом, за счет изменения выпуска продукции себестоимость снизилась на 286 руб. За счет изменения себестоимости изделия снизилась на 455 руб.

---