Файл: Контрольная работа по дисциплине Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности предприятия 1.docx

1)Провести факторный анализ прибыли от реализации продукции

2)Определить влияния изменения структуры продуктового портфеля и рентабельности изделий на общее изменение рентабельности продаж.

Таблица 9 – Исходные данные к заданию №5

№ варианта	Изделия	Цена за единицу изделия в базовом периоде, руб	Себестоимость единицы изделия в базовом периоде, руб	Выпуск изделия в базовом периоде, шт	Цена за единицу изделия в отчетном периоде, руб	Себестоимость единицы изделия в отчетном периоде, руб	Выпуск изделия в отчетном периоде, шт
1	А	31	25	1200	33	26	1240
1	Б	54	40	1250	55	44	1250

Решение:
1)Проведем факторный анализ прибыли от реализации продукции

Базовое значение прибыли:

Фактическое значение прибыли:

Отклонение:

Определим влияние факторов:

- Изменение цен:

- Изменение себестоимости:

- Изменение объема продаж:

Балансовая увязка: 3730-6240+240=-2270руб.

Таким образом, за счет изменения цен прибыль от продаж увеличилась на 3730 руб. За счет изменения себестоимости прибыль снизилась на 6240 руб. За счет изменения объема продаж прибыль увеличилась на 240 руб.

2)Определим влияния изменения структуры продуктового портфеля и рентабельности изделий на общее изменение рентабельности продаж.

Определим рентабельность изделий в базовом периоде:

Определим рентабельность изделий в отчетном периоде:

Таблица 10 – Расчет влияния факторов на рентабельность продаж

Вид изделия	Рентабельность, %			Доля в общем объеме продаж, %				Влияние факторов
	Базовый период	Отчетный период	+/-		Базовый период	Отчетный период	+/-		Структуры реализации (1х6)	Рентабельности изделий (3х5)	Итого
	1	2	3		4	5	6		7	8	9
А	19,4	21,2	1,9		0,355	0,373	0,018		0,3	0,7	1,0
Б	25,9	20,0	-5,9		0,645	0,627	-0,018		-0,5	-3,7	-4,2
Итого:	-				1	1	-		-0,1	-3,0	-3,1

Таким образом, в отчетном периоде по сравнению с базисным рентабельность продаж снизилась на 3,1%. Это произошло за счет снижения рентабельности изделия Б. В результате этого рентабельность продаж снизилась на 3,7%. За счет снижения доли реализации изделия Б рентабельность продаж снизилась на 0,5%. За счет увеличения доли реализации изделия А рентабельность продаж увеличилась на 0,3%. За счет увеличения рентабельности изделия А рентабельность продаж увеличилась на 0,7%.

Задание №6

Определить соответствие фактических результатов деятельности предприятия плановым с помощью метода НСЗП.

В качестве эталонной принята система норма-тивных значений показателей:

Т_чп>Т_рп> Т_а>Т_кз>Т_дз

Т_чп – темп роста чистой прибыли;

Т_рп – темп роста выручки от продажи продукции;

Т_а – темп роста имущества (активов);

Т_кз – темп роста кредиторской задолженности;

Т_дз – темп роста дебиторской задолженности.

Таблица 11 – Исходные данные к заданию №6

Показатель	Базовый период	Отчетный период
Чистая прибыль	197	256
Выручка от продажи продукции	1970	2320
Активы	29000	30000
Кредиторская задолженность	5100	4900
Дебиторская задолженность	9900	12000

Решение:
Определим темпы роста данных показателей:

Таким образом, наблюдается несоответствие эталонной системе только в том, что темп роста кредиторской задолженности предприятия оказался меньше темпа дебиторской задолженности.

Задание №7

1)Определить влияния изменения коэффициента соотношения всех материальных затрат к прямым материальным затратам и материалоемкости по прямым материальным затратам на общее изменение материалоемкости.

2) Определить влияния изменения доли прямых материальных затрат к всем материальным затратам и материалоотдачи по прямым материальным затратам на общее изменение материалоотдачи.

Таблица 12 – Исходные данные к заданию №7

№	Товарная продукция, тыс. руб.		Материальные затраты, тыс. руб.		Прямые материальные затраты, тыс. руб.
	базовый	отчетный	базовый	отчетный		базовый	отчетный
1	125000	127000	48000	52000		39500	40100

Решение:
1)Определим влияния изменения коэффициента соотношения всех материальных затрат к прямым материальным затратам и материалоемкости по прямым материальным затратам на общее изменение материалоемкости.

Таблица 13 – Расчет материалоемкости

Наименование показателя	План	Факт	Отклонение
Товарная продукция, тыс. руб.	125000	127000	2000
Материальные затраты, тыс. руб.	48000	52000	4000
Прямые материальные затраты, тыс. руб.	39500	40100	600
Коэффициент соотношения всех материальных затрат	1,215	1,297	0,082
Материалоемкость прямых материальных затрат, руб./руб.	0,316	0,316	0,000
Общая материалоемкость, руб./руб.	0,384	0,409	0,025

Определим влияние факторов методом абсолютных разниц:

- Влияние изменения коэффициента соотношения всех материальных затрат к прямым материальным затратам на изменение материалоемкости: