Файл: Контрольная работа по дисциплине Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности предприятия 1.docx

Таким образом, за счет увеличения коэффициента соотношения материальных затрат к прямым МЗ материалоемкость увеличилась на 0,026 руб./руб.

2) Определим влияния изменения доли прямых материальных затрат к всем материальным затратам и материалоотдачи по прямым материальным затратам на общее изменение материалоотдачи.

Таблица 14 – Расчет материалоотдачи

Наименование показателя	План	Факт	Отклонение
Товарная продукция, тыс. руб.	125000	127000	2000
Материальные затраты, тыс. руб.	48000	52000	4000
Прямые материальные затраты, тыс. руб.	39500	40100	600
Доля прямых материальных затрат	0,823	0,771	-0,052
Материалоотдача прямых материальных затрат, руб./руб.	3,165	3,167	0,003
Общаяматериалоотдача, руб./руб.	2,604	2,442	-0,162

Определим влияние факторов методом абсолютных разниц:

- Влияние изменения доли прямых материальных затрат на изменение материалоотдачи:



- Влияние изменения материалоотдачи прямых материальных затрат на общее изменение материалоотдачи:



Балансовая увязка: -0,164+0,002=-0,162руб./руб.

Таким образом, за счет снижения доли прямых материальных затрат материалоотдача снизилась на 0,162 руб./руб. Увеличение материалоотдачи прямых МЗ оказало влияние на увеличение общей материалоотдачи на 0,002 руб./руб.

---

Задание №8

Определить выполнение плана по объему, ассортименту. Определить влияние структурных сдвигов на изменение товарной продукции

Таблица 15 – Исходные данные к заданию №8

№	Товары	Плановый выпуск, тыс. руб.	Фактический выпуск. тыс. руб.
1	А	520	540
	Б	156	165
	В	840	848

Решение:
Выполнение плана по объему:



Выполнение плана по ассортименту:



Таким образом, план по объему перевыполнен на 2,4%, а по ассортименту – выполнен на 100%.

Определим влияние структурных сдвигов на изменение ТП:

Таблица 16 – Влияние структурных сдвигов на изменение ТП

Ассортимент	Объем выпуска, тыс. руб.		Структура выпуска, %		Разница удельных весов, %	Отклонения, тыс. руб.			Процент отклонения, %
	план	Факт	План	факт		+	-
А	520	540	34,3	34,8	0,5	7,13		1,3
Б	156	165	10,3	10,6	0,3	5,07		3,1
В	840	848	55,4	54,6	-0,8		-12,20	-1,4
Итого	1516	1553	100	100	-	12,20	-12,20

Таким образом, снижение выпуска продукции В оказало влияние на снижение ТП на 1,4%. Увеличение выпуска продукций А и Б оказали влияние на увеличение ТП соответственно на 1,3% и 3,1%.

---

Задание №9

Определить точку безубыточности, фактический финансовый результат, финансовые результаты при следующих вариантах структуры продуктового портфеля:

1)30%А –35%Б – 35%В

2)27%А – 33%Б – 40%В.
Таблица 17 – Исходные данные к заданию №9

Вариант	Изделие	Себестоимость, в том числе переменные расходы на единицу изделия, руб.	Цена единицы изделия, руб.	Выпуск, шт.
2	А	35/15	50	26000
	Б	36/12	51	35000
	В	27/14	52	23000

Составим таблицу:

Таблица 18 – Расчет прибыли по каждому изделию

Наименование показателя	Значение
Изделие А
Выпуск изделия, шт.	26000
Цена изделия, руб.	50
Себестоимость единицы изделия, руб.	35
Переменные затраты на единицу, руб.	15
Выручка, руб.	1300000
Переменные затраты, руб.	390000
Маржинальная прибыль, руб.	910000
Постоянные затраты, руб.	520000
Прибыль от продаж, руб.	390000
Изделие Б
Выпуск изделия, шт.	35000
Цена изделия, руб.	51
Себестоимость единицы изделия, руб.	36
Переменные затраты на единицу, руб.	12
Выручка, руб.	1785000
Переменные затраты, руб.	420000
Маржинальная прибыль, руб.	1365000
Постоянные затраты, руб.	840000
Прибыль от продаж, руб.	525000
Изделие В
Выпуск изделия, шт.	23000
Цена изделия, руб.	52
Себестоимость единицы изделия, руб.	27
Переменные затраты на единицу, руб.	14
Выручка, руб.	1196000
Переменные затраты, руб.	322000
Маржинальная прибыль, руб.	874000
Постоянные затраты, руб.	299000
Прибыль от продаж, руб.	575000

---

Определим точку безубыточности:

Продукция А:



Продукция Б:



Продукция В:



Фактический финансовый результат рассчитан в таблице по каждому виду продукции. Так, по продукции А он составляет 390000 руб., по продукции Б – 525000 руб. и по продукции В – 575000 руб.

Определим финансовые результаты при следующих вариантах структуры продуктового портфеля: А- 30%; Б - 35% и В - 35%.

Общий выпуск составляет: 26000+35000+23000=84000шт.

Выпуск продукции А составит: 84000·30%=25200шт.

Выпуск продукции Б составит: 84000·35%=29400шт.

Выпуск продукции В составит: 84000·35%=29400шт.

Тогда финансовые результаты будут равны:

По продукции А: 25200·(50-35)=378000руб.

По продукции Б: 29400·(51-36)=441000руб.

По продукции В: 29400·(52-27)=735000руб.

Определим финансовые результаты при следующих вариантах структуры продуктового портфеля: А- 27%; Б - 33% и В - 40%.

Выпуск продукции А составит: 84000·27%=22680шт.

Выпуск продукции Б составит: 84000·33%=27720шт.

Выпуск продукции В составит: 84000·40%=33600шт.

Тогда финансовые результаты будут равны:

По продукции А: 22680·(50-35)=340200руб.

По продукции Б: 27720·(51-36)=415800руб.

По продукции В: 33600·(52-27)=840000руб.

Список использованной литературы

1. Романова Л.Е., Методические указания по выполнению контрольной работы «Анализ хозяйственной деятельности»: учеб.пособие. – Тула, 2015. – 44 с.

---