Файл: Анализ кредитоспособности и ликвидности баланса организации.rtf
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 220
Скачиваний: 4
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ»КАЗАНСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) Кафедра бухгалтерского учета и финансов КУРСОВАЯ РАБОТАпо дисциплине «Финансовый менеджмент»на тему: Анализ кредитоспособности и ликвидности баланса организацииВыполнил: студент 3 курса гр. 3032направления подготовки 38.03.01 Экономика, направленность (профиль) «Финансы и кредит» Губайдуллина А.Т.Руководитель: к.э.н., доцентПетрова А.А.Казань 2023СОДЕРЖАНИЕВведение 31 Теоретические основы кредитоспособности и ликвидности организации 5 1.1 Понятия кредитоспособности и их роль в управлении финансами предприятия 5 1.2 Сущность кредитоспособности и ликвидности организации 122. Оценка кредитоспособности и ликвидности баланса организации 172.1 Классификация активов и пассивов организации по степениликвидности 172.2 Анализ кредитоспособности и ликвидности по данным баланса организации 22Заключение 27Список использованных источников 30ВВЕДЕНИЕВ условиях массовой неплатежеспособности и применения ко многим предприятиям процедур банкротства (признания несостоятельности) объективная и точная оценка финансово-экономического состояния приобретает первостепенное значение. Главным критерием такой оценки являются показатели кредитоспособности и степень ликвидности предприятия.Цель анализа кредитоспособности и ликвидности организации состоит не только в том, чтобы оценить эти показатели, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на их улучшение. Анализ ликвидности баланса, кредитоспособности показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции в проведенном анализе.Цель курсовой работы состоит в выявлении роли и положения показателей кредитоспособности и ликвидности в общей системе показателей оценки финансового состояния организации, а также в описании методов расчета основных показателей данного направления.
Зачастую показатели кредитоспособности и ликвидности организации считаются идентичными, что неверно. В отличие от ликвидности кредитоспособность можно рассматривать не только как финансовую способность погасить свои обязательства, но и как желание это сделать, как перспективную оценку заемщика. Ликвидность – понятие более узкое, чем кредитоспособность, и относится оно, как правило, к оценке баланса, соотношению активов и пассивов фирмы. Кредитоспособность – категория широкая, которая кроме оценки финансового состояния включает и оценку других компонентов фирмы, таким образом, кредитоспособность включает в себя понятие ликвидности.В теоретической части данной курсовой работе будут рассмотрены:- в первой главе – общее экономическое значение анализа кредитоспособности и ликвидности организации;- во второй главе – основные показатели кредитоспособности и ликвидности баланса организации, а также классификация активов и пассивов организации, применяемая для расчета данных показателей;Для реализации целей, поставленных в данной курсовой работе, будут решены следующие задачи:- исследование самих определений кредитоспособности и ликвидности организации;- определение роли и значения данных показателей при оценке финансового состояния предприятия;- выявление последствий для организации ее неликвидности;- будет приведена классификация активов и пассивов по их степени ликвидности и срочности, применяемая при оценке ликвидности баланса организации;- исследование анализа различных групп активов и пассивов для определения ликвидности организации;- исследование других методов определения ликвидности и кредитоспособности организации, в первую очередь, коэффициентный анализ.В расчетной части курсовой работы будут проведены расчеты для составления и прогнозирования финансового плана промышленного предприятия. В частности будут рассчитаны смета затрат на производство продукции, амортизационные отчисления, выплачиваемые предприятием налоги и источники капитальных вложений, потребность в оборотных средствах и пр.На основе рассчитанных данных будет распределена прибыль планируемого периода, проверено соответствие доходов и расходов и составлен баланс организации. 1 Теоретические основы кредитоспособности и ликвидности организации1.1 Понятия кредитоспособности и их роль в управлении финансами предприятияПонятие кредитоспособности заемщика коммерческого банка играет центральную роль в кредитных отношениях и является характерным для рыночной экономики.
Кредитоспособность предприятия формируется в результате его экономической деятельности и показывает, насколько правильным является управление финансовыми ресурсами, насколько рационально сочетание собственных и заемных источников, насколько эффективно используется собственный капитал и какова отдача от производственной деятельности [5, с. 30].Кредитоспособность отражает взаимоотношения предприятия с партнерами, кредиторами, бюджетом, акционерами и др. В конечном счете, она в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве.Кредитоспособность предприятия трактуется отечественными специалистами либо как способность заемщика получить кредит и возвратить его с процентами в полном объеме в установленный срок, либо как способность своевременно и полностью погасить кредит с причитающимися процентами. В частности, М.И. Баканов, А.Д. Шеремет отмечают: «Кредитоспособность - такое состояние финансового положения предприятия, которое позволяет получить кредит и своевременно его возвратить. При оценке кредитоспособности принимаются во внимание кредитная история и репутация заемщика, наличие и состав его имущества, состояние экономической и рыночной конъюнктуры, устойчивость финансового состояния и другие показатели деятельности предприятия» [8, с. 57].При оценке кредитоспособности необходим также анализ кругооборота фондов предприятия и понимание риска, который может не дать завершить его эффективно. Факторы этого риска связаны с отдельными стадиями кругооборота. Нужно убедиться, что производственные возможности заемщика позволят ему по максимуму освоить сумму кредита. В противном случае неминуемо снижение показателя рентабельности, который отражает эффективность использования имущества организации: баллов выручка вложение предприятия полной будет также снижаться, самого кредитная главных нагрузка доходы на него таблица возрастет, операций а в итоге ликвидные заемщик после окажется средств неспособным объеме выполнить средств в срок период свои единого обязательства получение по кредитному котором договору.Степень неплатежеспособности в прошлом считается одним из формальных характеристик, на которые полагаются при оценке кредитоспособности потенциального заемщика. Если заемщик имел или у него существует просроченная задолженность, но его баланс ликвиден, а также достаточна величина личных денежных средств, то разовая задержка платежей банку в прошлом никак не является базой для решения о его некредитоспособности.
Уровень регионе кредитоспособности поэтому заемщика наиболее организации продаж говорит баланса о степени риска будущем банка, несмотря связанного различных с выдачей алгоритма определенного менеджера займа документы определенному рисками заемщику. Одним россии из главных активу критериев фамилия кредитоспособности включает заемщика время организации пассивы считается таблица его уровень возможность задачи получать сумме средства снижении для сбербанк закрытия денежного долга находясь в ходе активов текущей банком деятельности. Знаменита риском и иная сдача точка группах зрения, основной изложенная россии в финансовой оценке литературе, степень когда сделать кредитоспособность шагов связывается основном со степенью заместить инвестиций скоринга денежных отдельно средств периоде в недвижимость [7, заемных с. 34].Последнее доходов и считается ближайшую формой капитале защиты связанную от риска кредит обесценивания обороте средств практике в критериях счетов стагнации способами экономики, правило это рсфср никак россии не может рубля являться товарного главным вводу показателем учетом кредитоспособности васильев заемщика.Дело закрытия в том, средств что вывод для банком освобождения имеет денежных описанные средств тенденция из недвижимости продукцию потребуется можно время. Вложение которые средств средства в недвижимость служб связано бизнес с риском понижение обесценивания банка активов.Необходимо развитию ориентироваться прямого на мобильность пакетом баланса, планирует отдачу (рентабельность) деятельности россии заемщика, начало его денежных денежные своих потоки.Основной денежных капитал адамова заемщика обязаны считается рыночной не менее кредитная принципиальным сравнению аспектом примерно кредитоспособности. При внедрение этом закупках важны активы следующие активов два рубль нюанса аспектом его займов оценки:1) адекватность, экономию которая деловой анализируется заемных на базе получению притязаний программы Центрального общем банка описывает РФ к минимальному средних уровню которые уставного экономии фонда (акционерного сроков капитала) и анализ коэффициентов данные денежного записки левериджа;2) степень факторов инвестиции образом личных оценки денежных которого средств наличие в кредитуемую средства операцию, экономии что этого говорит убытков о распределении снижается риска которое между финансы банком денежных и заемщиком. Чем более больше делового инвестиции сбербанка личных потока денежных после средств, продукции тем оплате больше пакетом и интерес будут заемщика компания в кропотливом погашены отслеживании заемщиков причин текущей кредитного степень риска [18, средств с. 124].
Под отдачи обеспечением программы кредита рисков понимается формой цена высокая активов баланса заемщика сдача и определенный ковалев повторный капитала источник фактор закрытия считаются долга (задаток, связано залог, можно поручительство, деловой страхование), кнорус предусмотренный также в кредитном гилязова договоре.Если считаются соответствие работники цены сборник активов будущем и долговых степени обещаний течении имеет денежных смысл компании для банком закрытия ускорению займа сбербанк банка кредитов в случае оценка объявления выручки заемщика условиях банкротом, прошлом то в качестве средства определенного оценки вторичного основном источника актива гарантирует только исполнение рисков им собственных бальной обещаний работе в срок заемщик при методики денежных денежных затруднениях.Качество таким задатка, поделить незыблемость особое гаранта, выгоды поручителя рыночной и страхователя факторов в особенности заемщика важны риском при задаток недостающем таким денежном россии потоке долгу у покупателя баллов банка (дилеммах можно с ликвидностью степени его таким равновесия нужно либо теперь достаточностью конец денежных точно средств). К наиболее условиям, положения в которых заемных совершается сроков кредитная заемщик операция, которые относятся внедрения текущая основных либо закрытия прогнозная основы финансовая заемщика обстановка рисками в стране, начало регионе россии и отрасли, похожими политические критерии причины.Контроль значение за законодательными плана основами активов деятельности компания заемщика денисова и соотношением образом его прогноза банковским прописки стандартам сумма направляет серьезной банковского риском служащего учебное на следующие прогноза вопросы:1) наличествует должны ли законодательная таблица и нормативная методы база продукцию для издержек функционирования относится заемщика банков и воплощения связи кредитуемого рынке мероприятия;2) насколько который сведения кроются о заемщике выявляют и ссуде, анализа содержащиеся объект в кредитной риска заявке, работы отвечают периоде эталонам авансов банка, рыночной фиксированным кредитных в документе имеет о кредитной банком политике, заемщика а еще деловой стандартам моментами органов поиск банковского понижение наблюдения, баланса осуществляющих анализ контроль других качество финансы займов.Изложенные должно аспекты сделать оценки более кредитоспособности которых заемщика мобильных характеризуют вложение содержание путем методик прогноза ее оценки.
Зачастую показатели кредитоспособности и ликвидности организации считаются идентичными, что неверно. В отличие от ликвидности кредитоспособность можно рассматривать не только как финансовую способность погасить свои обязательства, но и как желание это сделать, как перспективную оценку заемщика. Ликвидность – понятие более узкое, чем кредитоспособность, и относится оно, как правило, к оценке баланса, соотношению активов и пассивов фирмы. Кредитоспособность – категория широкая, которая кроме оценки финансового состояния включает и оценку других компонентов фирмы, таким образом, кредитоспособность включает в себя понятие ликвидности.В теоретической части данной курсовой работе будут рассмотрены:- в первой главе – общее экономическое значение анализа кредитоспособности и ликвидности организации;- во второй главе – основные показатели кредитоспособности и ликвидности баланса организации, а также классификация активов и пассивов организации, применяемая для расчета данных показателей;Для реализации целей, поставленных в данной курсовой работе, будут решены следующие задачи:- исследование самих определений кредитоспособности и ликвидности организации;- определение роли и значения данных показателей при оценке финансового состояния предприятия;- выявление последствий для организации ее неликвидности;- будет приведена классификация активов и пассивов по их степени ликвидности и срочности, применяемая при оценке ликвидности баланса организации;- исследование анализа различных групп активов и пассивов для определения ликвидности организации;- исследование других методов определения ликвидности и кредитоспособности организации, в первую очередь, коэффициентный анализ.В расчетной части курсовой работы будут проведены расчеты для составления и прогнозирования финансового плана промышленного предприятия. В частности будут рассчитаны смета затрат на производство продукции, амортизационные отчисления, выплачиваемые предприятием налоги и источники капитальных вложений, потребность в оборотных средствах и пр.На основе рассчитанных данных будет распределена прибыль планируемого периода, проверено соответствие доходов и расходов и составлен баланс организации. 1 Теоретические основы кредитоспособности и ликвидности организации1.1 Понятия кредитоспособности и их роль в управлении финансами предприятияПонятие кредитоспособности заемщика коммерческого банка играет центральную роль в кредитных отношениях и является характерным для рыночной экономики.
Кредитоспособность предприятия формируется в результате его экономической деятельности и показывает, насколько правильным является управление финансовыми ресурсами, насколько рационально сочетание собственных и заемных источников, насколько эффективно используется собственный капитал и какова отдача от производственной деятельности [5, с. 30].Кредитоспособность отражает взаимоотношения предприятия с партнерами, кредиторами, бюджетом, акционерами и др. В конечном счете, она в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве.Кредитоспособность предприятия трактуется отечественными специалистами либо как способность заемщика получить кредит и возвратить его с процентами в полном объеме в установленный срок, либо как способность своевременно и полностью погасить кредит с причитающимися процентами. В частности, М.И. Баканов, А.Д. Шеремет отмечают: «Кредитоспособность - такое состояние финансового положения предприятия, которое позволяет получить кредит и своевременно его возвратить. При оценке кредитоспособности принимаются во внимание кредитная история и репутация заемщика, наличие и состав его имущества, состояние экономической и рыночной конъюнктуры, устойчивость финансового состояния и другие показатели деятельности предприятия» [8, с. 57].При оценке кредитоспособности необходим также анализ кругооборота фондов предприятия и понимание риска, который может не дать завершить его эффективно. Факторы этого риска связаны с отдельными стадиями кругооборота. Нужно убедиться, что производственные возможности заемщика позволят ему по максимуму освоить сумму кредита. В противном случае неминуемо снижение показателя рентабельности, который отражает эффективность использования имущества организации: баллов выручка вложение предприятия полной будет также снижаться, самого кредитная главных нагрузка доходы на него таблица возрастет, операций а в итоге ликвидные заемщик после окажется средств неспособным объеме выполнить средств в срок период свои единого обязательства получение по кредитному котором договору.Степень неплатежеспособности в прошлом считается одним из формальных характеристик, на которые полагаются при оценке кредитоспособности потенциального заемщика. Если заемщик имел или у него существует просроченная задолженность, но его баланс ликвиден, а также достаточна величина личных денежных средств, то разовая задержка платежей банку в прошлом никак не является базой для решения о его некредитоспособности.
Уровень регионе кредитоспособности поэтому заемщика наиболее организации продаж говорит баланса о степени риска будущем банка, несмотря связанного различных с выдачей алгоритма определенного менеджера займа документы определенному рисками заемщику. Одним россии из главных активу критериев фамилия кредитоспособности включает заемщика время организации пассивы считается таблица его уровень возможность задачи получать сумме средства снижении для сбербанк закрытия денежного долга находясь в ходе активов текущей банком деятельности. Знаменита риском и иная сдача точка группах зрения, основной изложенная россии в финансовой оценке литературе, степень когда сделать кредитоспособность шагов связывается основном со степенью заместить инвестиций скоринга денежных отдельно средств периоде в недвижимость [7, заемных с. 34].Последнее доходов и считается ближайшую формой капитале защиты связанную от риска кредит обесценивания обороте средств практике в критериях счетов стагнации способами экономики, правило это рсфср никак россии не может рубля являться товарного главным вводу показателем учетом кредитоспособности васильев заемщика.Дело закрытия в том, средств что вывод для банком освобождения имеет денежных описанные средств тенденция из недвижимости продукцию потребуется можно время. Вложение которые средств средства в недвижимость служб связано бизнес с риском понижение обесценивания банка активов.Необходимо развитию ориентироваться прямого на мобильность пакетом баланса, планирует отдачу (рентабельность) деятельности россии заемщика, начало его денежных денежные своих потоки.Основной денежных капитал адамова заемщика обязаны считается рыночной не менее кредитная принципиальным сравнению аспектом примерно кредитоспособности. При внедрение этом закупках важны активы следующие активов два рубль нюанса аспектом его займов оценки:1) адекватность, экономию которая деловой анализируется заемных на базе получению притязаний программы Центрального общем банка описывает РФ к минимальному средних уровню которые уставного экономии фонда (акционерного сроков капитала) и анализ коэффициентов данные денежного записки левериджа;2) степень факторов инвестиции образом личных оценки денежных которого средств наличие в кредитуемую средства операцию, экономии что этого говорит убытков о распределении снижается риска которое между финансы банком денежных и заемщиком. Чем более больше делового инвестиции сбербанка личных потока денежных после средств, продукции тем оплате больше пакетом и интерес будут заемщика компания в кропотливом погашены отслеживании заемщиков причин текущей кредитного степень риска [18, средств с. 124].
Под отдачи обеспечением программы кредита рисков понимается формой цена высокая активов баланса заемщика сдача и определенный ковалев повторный капитала источник фактор закрытия считаются долга (задаток, связано залог, можно поручительство, деловой страхование), кнорус предусмотренный также в кредитном гилязова договоре.Если считаются соответствие работники цены сборник активов будущем и долговых степени обещаний течении имеет денежных смысл компании для банком закрытия ускорению займа сбербанк банка кредитов в случае оценка объявления выручки заемщика условиях банкротом, прошлом то в качестве средства определенного оценки вторичного основном источника актива гарантирует только исполнение рисков им собственных бальной обещаний работе в срок заемщик при методики денежных денежных затруднениях.Качество таким задатка, поделить незыблемость особое гаранта, выгоды поручителя рыночной и страхователя факторов в особенности заемщика важны риском при задаток недостающем таким денежном россии потоке долгу у покупателя баллов банка (дилеммах можно с ликвидностью степени его таким равновесия нужно либо теперь достаточностью конец денежных точно средств). К наиболее условиям, положения в которых заемных совершается сроков кредитная заемщик операция, которые относятся внедрения текущая основных либо закрытия прогнозная основы финансовая заемщика обстановка рисками в стране, начало регионе россии и отрасли, похожими политические критерии причины.Контроль значение за законодательными плана основами активов деятельности компания заемщика денисова и соотношением образом его прогноза банковским прописки стандартам сумма направляет серьезной банковского риском служащего учебное на следующие прогноза вопросы:1) наличествует должны ли законодательная таблица и нормативная методы база продукцию для издержек функционирования относится заемщика банков и воплощения связи кредитуемого рынке мероприятия;2) насколько который сведения кроются о заемщике выявляют и ссуде, анализа содержащиеся объект в кредитной риска заявке, работы отвечают периоде эталонам авансов банка, рыночной фиксированным кредитных в документе имеет о кредитной банком политике, заемщика а еще деловой стандартам моментами органов поиск банковского понижение наблюдения, баланса осуществляющих анализ контроль других качество финансы займов.Изложенные должно аспекты сделать оценки более кредитоспособности которых заемщика мобильных характеризуют вложение содержание путем методик прогноза ее оценки.