Файл: Курсовая работа по теме " Сравнительная характеристика отечественной и зарубежной систем налогообложения".docx
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 151
Скачиваний: 4
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Единый налоговый счет затрагивает также порядок возмещения НДС. Так с 1 января 2023 года все суммы к возмещению из поданных деклараций входят в совокупную обязанность плательщика. Вследствие этого, НДС к возмещению теперь будут учитывать на Едином налоговом счете. Если суммы возмещения НДС сформируют положительное сальдо, их можно будет зачесть в счет будущих налоговых платежей или вернуть на расчетный счет.
Изменения, не связанные с Единым налоговым счетом, будут касаться ряда важных вещей. В первую очередь мы отметим изменения в Налоговом кодексе. Они затронут страховые взносы. Это связано с тем, что Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования прекратят свою работу. Их функции возьмет на себя единый Фонд пенсионного и социального страхования.
Решение объединить фонды направлено на удобство работодателей. Теперь они не должны будут отчислять средства в две разные организации и смогут проводить единый взнос в размере 30% от зарплаты сотрудника. В дальнейшем фонд будет сам его распределять на пенсию и соцстрахование.
Другое изменение – введение без декларационного администрирования налога на имущество организаций, касательно объектов, налоговая база которых определяется исходя из их кадастровой стоимости. Так если у организации в истекшем налоговом периоде имелись только такие объекты, налоговая декларация на них не предоставляется.
Поговорим об упрощенной системе налогообложения, или УСН. В отношении ее применения с Нового года увеличивается размер коэффициента дефлятора. Теперь он будет составлять 1,257. Это позволит повысить лимиты доходов для сохранения права на упрощенную систему. Приведем пример. Для сохранения права на УСН с “обычной” ставкой доход за 2023 год должен быть не более 188,55 млн руб., а с повышенной – 251,4 млн руб.
Другим важным изменением касательно УСН является то, что ее будет нельзя применять к предпринимателям, которые производят или продают изделия из драгоценных металлов (ст. 346.12 НК РФ).
Во время сдачи отчетных документов нужно обращать внимание на то, какую форму вы заполняете: она должна быть актуальной. Дело в том, что некоторые из форм деклараций претерпели изменения. В их числе форма по налогу на прибыль организаций.
Наконец, отметим, что в 2022 году введен новый социальный налоговый вычет на фитнес. Данный вычет предоставляется, начиная с 2022 года. Если плательщик не воспользовался им ранее у работодателя, он может заявить этот вычет в декларации по НДФЛ в наступающем году.
1.4 Влияния зарубежной системы налогообложения на экономику РФ
Во-первых, конкуренция на внешних рынках. К примеру, если в другой стране установлены более низкие налоговые ставки, чем в России, это может привести к тому, что компании предпочтут размещать свои производства в других странах, что отрицательно скажется на Российской Федерации.
Во-вторых, зарубежная система налогообложения может оказывать прямое влияние на прибыльность Российских компаний, которые работают на международном рынке. Если они вынуждены платить высокие налоги в других странах, это может повлечь за собой уменьшение прибыли и, как следствие, негативно повлиять на экономику Российской Федерации в целом.
В-третьих, зарубежная система налогообложения может привести к утечке капитала из России, так как более выгодно инвестировать в другие страны, где условия налогообложения оказываются более привлекательными.
В-четвертых, налоговые договоры с другими странами могут облегчить экспансию российских компаний на зарубежные рынки, уменьшив налоговую нагрузку на такую деятельность.
Таким образом, система налогообложения в других странах может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на экономику Российской Федерации, но в целом такое влияние может быть значительным.
Кроме того, зарубежная система налогообложения может повлиять на инвестиционный климат в России. Например, если налоговые ставки в других странах снижаются, то это может увеличить количество инвесторов, заинтересованных в инвестировании своих средств в эти страны, а не в Россию.
Также система налогообложения может повлиять на бизнес-климат в России. Предприниматели могут попросту выбрать другие страны, где налоги ниже, чтобы заняться бизнесом. Кроме того, высокие налоговые ставки могут привести к необходимости компаниям повышать цены на продукцию, что в свою очередь может снизить затраты на потребление и, в конечном итоге отрицательно повлиять на экономику.
В целом, зарубежная система налогообложения может оказывать обоюдодействующее влияние на экономику Российской Федерации, заставляя её адаптироваться к изменяющимся налоговым условиям в других странах, что может примести как к развитию, так и к затормаживанию экономики страны в зависимости от многих факторов.
2) Сравнительный анализ налогообложения
2.1 Сравнительный анализ зарубежных и отечественных налогов
Сравнивая налоговые поступления за 5 лет в Российской Федерации, Соединённых Штатах Америки и в Германии можно сделать вывод, что в России налоговых поступлений больше.
С 2021 года начинался подъем в налоговых поступлениях и достиг пика в 2021 году, а в 2022 году снизился.
В США налоговые поступления с каждым годом растут все больше и больше и достигли пика в 2022 году.
В Германии, как и в США происходит рост налоговых поступлений. 2022 год является пиком поступлений.
Заключение
Отечественная и зарубежная системы налогообложения имеют значительные отличия, но также и сходства. Обе системы нацелены на обеспечение высокого уровня доходности бюджета и регулирования экономических процессов в стране.
Однако отечественная система налогообложения характеризуется высокой степенью сложности и часто неудобствами для налогоплательщика, в то время как зарубежные системы, особенно в развитых странах Европы и Северной Америки, в большей степени ориентированы на упрощение и облегчение налогообложения для населения и бизнеса.
Также стоит отметить, что между странами существуют различия в налоговом законодательстве и его применении, что может иметь значительное влияние на экономику и бизнес в целом.
Не существует универсальной идеальной системы налогообложения, каждая страна выбирает подход, который наиболее соответствует ее экономическим, социальным и политическим условиям и задачам. Однако реформы в данной области в любой стране могут быть направлены на снижение налогового бремени для граждан и бизнеса, повышение прозрачности и справедливости системы налогообложения, а также на укрепление конкурентоспособности и стимулирование экономического роста.
Список использованой литературы
nalog.gov.ru
consultant.ru
nalog-nalog.ru
migronis.com
immigrantinvest.com
https://ru.tradingeconomics.com
https://oko-planet.su
https://www.destatis.de
https://www.bea.gov