Файл: Оглавление введение 1 Общая характеристика организации.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 59
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Эта операция отражается как: Дт 90-9 Кт 99.
Таким образом, синтетический счет 90 сальдо на отчетную дату не имеет.
По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 90 (кроме субсчета 90-9), закрываются внутренними записями на субсчет 90-9.
При этом составляются проводки:
Дт 90-1 Кт 90-9;
Дт 90-9 Кт 90-2;
Дт 90-9 Кт 90-3 и т.д.
Аналитический учет по счету 90 ведется по каждому виду проданных товаров, продукции, работ, услуг, а при необходимости и по другим направлениям (по регионам продаж и т.п.). На финансовый результат деятельности организации существенное влияние могут оказать прочие доходы и расходы. Счет 91 «Прочие доходы и расходы» используется для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода.
На основании данных бухгалтерского баланса проанализируем структуру активов предприятия. Результаты анализа оформим в таблицы 1.
Таблица 1 – Горизонтальный анализ аналитического баланса ТК «ШЕРЛ», в тыс. руб.
В таблице 1 проведем аналитический баланс ООО ТК «ШЕРЛ» за два периода 2020-2021гг.
Таблица 1-Аналитический баланс предприятия
| Активы | 01.01.2020 г | 01.01.2021 г | Изм.уд.вес, % | Абс.изм, тыс.руб | |||||
| Тыс.руб | Уд.вес, % | Тыс.руб | Уд.вес, % | ||||||
| АКТИВ | |||||||||
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Нематериальные активы | - | - | - | - | - | - | |||
| Результаты исследований и разработок | - | - | - | - | - | - | |||
| Основные средства | 76085 | 51,14 | 83618 | 77,8 | 26,66 | 7533 | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | | | | | | | |||
| Отложенные налоговые активы | - | - | 1423 | 1,32 | 1,32 | 1423 | |||
| Итого по разделу I | 76085 | 51,14 | 85041 | 79,12 | 27,98 | 8956 | |||
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Запасы | 8721 | 5,86 | 12157 | 11,31 | 5,45 | 3436 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | - | - | - | - | - | - | |||
| Дебиторская задолженность | 50208 | 33,45 | 9399 | 8,75 | (25) | (40809) | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | 12 | 0,01 | 0,01 | 12 | |||
| Денежные средства | 13704 | 9,21 | 784 | 0,73 | (8,48) | (12920) | |||
| Прочие оборотные активы | 60 | 0,04 | 85 | 0,08 | 0,04 | 25 | |||
| Итого по разделу II | 72693 | 48,86 | 22437 | 20,88 | (27,98) | (50256) | |||
| Баланс | 148778 | 100 | 107478 | 100 | 0 | (41300) | |||
| ПАССИВ | |||||||||
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||
| Уставный капитал | 10 | 0,007 | 10 | 0,009 | 0,002 | 0 | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | (-) | - | (-) | - | - | - | |||
| Переоценка внеоборотных активов | - | - | - | - | - | - | |||
| Добавочный капитал (без переоценки) | - | - | - | - | - | - | |||
| Резервный капитал | - | - | - | - | - | - | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | (16457) | (11,060 | (13917) | (12,95) | 1,89 | 2540 | |||
| Итого по разделу III | (16447) | (11,05) | (13907) | (12,94) | 1,89 | 2540 | |||
| IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Долгосрочные займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 982 | 0,66 | 1297 | 1,21 | 0,55 | 315 | |||
| Прочие обязательства | - | - | - | - | - | - | |||
| Итого по разделу IV | 982 | 0,66 | 1297 | 1,21 | 0,55 | 315 | |||
| V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Заемные средства | 5321 | 3,58 | 3350 | 3,12 | (0,46) | (1971) | |||
| Кредиторская задолженность | 155895 | 104,78 | 112340 | 104,52 | (0,26) | (43555) | |||
| Доходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - | |||
| Оценочные обязательства | 3027 | 2,03 | 4398 | 4,09 | 2,06 | 1371 | |||
| Прочие обязательства | - | - | - | - | - | - | |||
| Итого по разделу V | 164243 | 110,39 | 120088 | 111,73 | 1,34 | (44155) | |||
| Баланс | 148778 | 100 | 107478 | 100 | 0 | (41300) | |||
Вывод: Из таблицы 1 видно, что внеоборотные активы увеличились на 8956 тыс. руб. за счет увеличения основных средств на 7533 тыс. руб. и отложенных налоговых активов на 1423 тыс. руб.
Оборотные активы снизились на 50256 тыс. руб., за счет снижения дебиторской задолженности на 40809 тыс. руб. и снижения денежных средств на 12920 тыс. руб.
Собственный капитал увеличился на 2540 тыс. руб., за счет увеличения нераспределенной прибыли на 2540 тыс. руб. Долгосрочные обязательства увеличились на 315 тыс. руб., за счет увеличения отложенных налоговых обязательств на 315 тыс. руб. Краткосрочные обязательства снизились на 44155 тыс. руб. за счет снижения заемных средств на 1971 тыс. руб. и снижения кредиторской задолженности на 43555 тыс. руб.
В таблице 2 проведем группировку активов и пассивов ООО ТК «ШЕРЛ» за два периода 2020-2021гг.
Таблица 2- Группировка активов и пассивов
| Группа | Наименование | Тыс.руб | Уд.вес | | Группа | Наименование | Тыс.руб | Уд.вес |
| А1 | Наиболее ликвидные активы | 796 | 0,74 | < | П1 | Наиболее срочные пассивы | 13704 | 9,21 |
| А2 | Быстрореализуемые активы | 12157 | 11,31 | > | П2 | Краткосрочные пассивы | 50268 | 33,79 |
| А3 | Медленнореализуемые активы | 9484 | 8,82 | > | П3 | Долгосрочные пассивы | 8721 | 5,86 |
| А4 | Труднореализуемые активы | 85041 | 79,13 | < | П4 | Постоянные пассивы | 7608,5 | 51,14 |
| Итого: | 107478 | 100 | | | Итого: | 148778 | 100 |
Вывод: По данным таблицы 2 можно сказать, что за анализируемый период, баланс предприятия считается абсолютно не ликвидным так как, не выполняются следующие условия А2П2; А4П4.
В таблице 3 проведем оценку платежных возможностей предприятия за два периода 2020-2021гг.
Таблица 3- Оценка платежных возможностей предприятия
| Активы | | Пассивы | Плат.баланс | % к обязат. | ||||
| Группа | Тыс.руб | | Группа | Тыс.руб | Излишек | Недостаток | Актив | Пассив |
| А1 | 796 | < | П1 | 13704 | 12908 | - | 12,65 | - |
| А2 | 12157 | > | П2 | (50268) | 38111 | - | 37,35 | - |
| А1+А2 | 12953 | < | П1+П2 | 63972 | 51019 | - | 50 | - |
| А3 | 9484 | > | П3 | 8721 | - | 763 | - | 100 |
| Итого: | 35390 | | Итого: | 136665 | 102038 | 763 | 100 | 100 |
Вывод: По данным таблицы 3 можно сказать, что, проведя оценку платежных возможностей, предприятие является платежеспособным, так как выполняются все условия.
В таблице 4 проведем расчет критериальных требований ликвидности ООО ТК «ШЕРЛ» за два периода 2020-2021гг.
Таблица 4 - Критериальные требования ликвидности
| Локальные критерии | Интегральные критерии | ||
| А1≥П1 | А2≥П2 | А3≥П3 | (А1+А2)≥(П1+П2) |
| 796<13704 | 12157<50268 | 9484>8721 | 12953<63927 |
Вывод: Равенства критериальных требований не выполняются: А1≥П1, А2≥П2, (А1+А2) ≥(П1+П2).
В таблице 5 проведем анализ динамики показателей платежеспособности ООО ТК «ШЕРЛ» за два периода 2020-2021гг.
Таблица 5- Анализ динамики платежеспособности предприятия
| № п/п | Показатели | Формула | 2020 | 2021 | Абсолютное отклонение | Индекс роста,% |
| 1 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | (1300+1500+1540-1100)/1200 | (1,23) | (4,21) | (2,98) | В 2,5 раза больше |
| 2 | Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами | (1300+1530+1540-1100)/1210 | (10,26) | (7,78) | (18,04) | (24,17) |
| 3 | Коэффициент маневренности собственного капитала | (1300+1530+1540-1100)/(1300+1530+1540) | 6,67 | 9,94 | 3,27 | 49,03 |
| 4 | Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | 1400/(1300+1530+1540+1400) | (0,08) | (0,16) | (0,08) | 100 |
| 5 | Коэффициент соотношения собственных привлеченных средств | 1300/(1400+1500) | (0,10) | 0,11 | 0,21 | (210) |
Вывод: по данным таблицы 5 можно сказать, что коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился на 2,98 тыс. руб., коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами уменьшился на 18,04 тыс. руб., коэффициент маневренности собственного капитала увеличился на 3,27тыс. руб., коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств уменьшился на 0,08 тыс. руб., коэффициент соотношения собственных привлеченных средств увеличился на 0,21 тыс. руб.
В таблице 6 проведем локальную и комплексную оценку ликвидности баланса ООО ТК «ШЕРЛ» за два периода 2020-2021гг.
Таблица 6- Локальная и комплексная оценка ликвидности баланса
| № п/п | Показатели | Коэффициенты | Формула | Сумма |
| 1 | Ликвидность баланса | Коэффициент актуальной ликвидности | (А1+А2)/(П1+П2) | 0,20 |
| 2 | Ликвидность предприятия | Совокупный показатель ликвидности | (А1+0,9×А2+0,7×А3)/(П1+П2+П3) | 0,25 |
Примечание:
Отличное состояние: более коэффициента;
Хорошо: от 0,75до 0,99;
Удовлетворительно: менее 0,75.
Вывод: Проведя анализ локальной и комплексной оценки ликвидности баланса, можно сказать, что он удовлетворительный так как коэффициент менее 0,75 составляет 0,20, по коэффициенту ликвидности предприятия можно сказать, что он тоже находится в удовлетворительном состоянии так коэффициент менее 0,75 составляет 0,25.
В таблице 7 определим коэффициент финансовой устойчивости ООО ТК «ШЕРЛ» за два периода 2020-2021гг.
Таблица 7- Коэффициент финансовой устойчивости
| № п/п | Показатели | 2020 | 2021 | Абсолютное отклонение | Формула |
| 1 | Коэффициент финансовой активности | 1,09 | 1,09 | 0 | Стр. (1400+1500-1530-1230-1540)/1700 |
| 2 | Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | (0,82) | (4,41) | (3,59) | Стр. (1300-1100)/1200 |
| 3 | Коэффициент финансовой независимости | (0,11) | (0,13) | (0,02) | Стр.1300/1700 |
| 4 | Коэффициент финансирования | (0,10) | (0,11) | (0,01) | Стр.1300/(1400+1500) |
| 5 | Коэффициент финансовой устойчивости | 5,63 | 7,11 | 1,48 | Стр. (1300+1100)/1300 |
| 6 | Коэффициент финансовой устойчивости | (0,10) | (0,12) | (0,02) | Стр. (1300+1400)/1700 |
Вывод: по данным таблицы 7 можно сказать, что коэффициент финансовой активности изменений не имеет, коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования уменьшился на 3,59 тыс. руб., коэффициент финансовой независимости уменьшился на 0,02 тыс. руб., коэффициент финансирования уменьшился на 0,01 тыс.руб., коэффициент финансовой устойчивости увеличился на 1,48 тыс.руб., коэффициент финансовой устойчивости уменьшился на 0,02 тыс.руб.