Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 62
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Показатели рентабельности продаж и рентабельности активов имеют низкое значение, что говорит о малой доли прибыли, т.е. предприятию не хватает средств, для погашения своих задолженностей, что негативно отражается на финансовой устойчивости предприятия. В этом и состоит главная проблема АО «Актанышское хлебоприёмное предприятие».
Анализ динамики состава и структуры показателей прибыли дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) затрат предприятия. Анализ отчета о финансовых результатах представлен в таблицах 3 и 4.
Таблица 3 - Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах АО «Актанышское хлебоприёмное предприятие»
| Наименование показателя | Значение показателя, тыс. руб. | Абс. Изменения, тыс. руб. | Отн. Изменения, % | |||||
| 2019г. | 2020г. | 2021г. | 2020-2019г.г | 2021-2020г.г. | 2020/2019г.г. | 2021/2020г.г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Выручка | 1001985 | 1014650 | 880779 | 12665 | -133871 | 101,26 | 86,81 | |
| Себестоимость | 799908 | 750130 | 691058 | -49778 | -59072 | 93,78 | 92,13 | |
| Валовая прибыль (убыток) | 202077 | 264520 | 189721 | 62443 | -74799 | 130,9 | 71,72 | |
| Коммерческие расходы | 170305 | 150597 | 143209 | -19708 | -7388 | 88,43 | 95,09 | |
| Управленческие расходы | 72019 | 75950 | 64674 | 3939 | -11276 | 105,47 | 85,15 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | -40239 | 37973 | -18162 | 78212 | -56135 | -94,37 | -47,83 | |
| Проценты к получению | 469 | 57 | 177 | -412 | 120 | 12,15 | 310,53 | |
| Проценты к уплате | 25891 | 35969 | 32802 | 10078 | -3167 | 138,92 | 91,2 | |
| Прочие доходы | 63490 | 115679 | 131858 | 52189 | 16179 | 182,2 | 113,99 | |
| Прочие расходы | 76872 | 93243 | 89000 | 16371 | -4243 | 121,3 | 95,45 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -79043 | 24497 | -7929 | 103540 | -32426 | -30,99 | -32,37 | |
| Текущий налог на прибыль | | 369 | 4865 | 369 | 4496 | - | 1318,4 | |
| в т.ч. Постоянные налоговые обязательства | 7029 | 8654 | 5990 | 1625 | -2664 | 123,12 | 69,22 | |
| Изменение отложенных налоговых обязательств | 129 | 1969 | 428 | 1840 | -1541 | 1526,4 | 21,74 | |
| Изменение отложенных налоговых активов | 9148 | 8010 | 14 | -1138 | -7996 | 87,56 | 0,17 | |
| Прочее | 35 | 1419 | 23324 | 1384 | 21905 | 4054,3 | 1643,7 | |
| Чистая прибыль (убыток) | -70059 | 12730 | 10972 | 82789 | -1758 | -18,17 | 86,19 | |
В результате проведения горизонтального анализа прибыли видно, что себестоимость продаж уменьшилась и в 2020 году и в 2021, на 49778 тыс. руб. и на 59072 тыс. руб. соответственно. Вследствие чего в 2021 году снизилась выручка на 133871 тыс. руб.
Коммерческие и управленческие расходы в 2021 году снизились на 7388 тыс. руб. и на 11276 тыс. руб. Валовая прибыль в 2020 возросла на 62443 тыс. руб., вследствие этого в этом году возросла и прибыль от продаж на 78212 тыс. руб.
Прочие доходы и прочие расходы в 2021 году увеличились на 16179 тыс. руб. и на 4243 тыс. руб. соответственно. Так в 2021 году убыток до налогообложения составил 7929 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль так же в 2020 году увеличилась на 82789 тыс. руб., а в 2021 году уменьшилась на 1758 тыс. руб.
Таблица 4 - Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах АО «Актанышское хлебоприёмное предприятие»
| Наименование показателя | Значение показателя, тыс. руб. | Удельный вес, % | |||||
| 2019г. | 2020г. | 2021г. | 2019г. | 2020г. | 2021г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Выручка | 1001985 | 1014650 | 880779 | 100 | 100 | 100 | |
| Себестоимость | 799908 | 750130 | 691058 | 79,83 | 73,93 | 78,46 | |
| Валовая прибыль (убыток) | 202077 | 264520 | 189721 | 20,17 | 26,07 | 21,54 | |
| Коммерческие расходы | 170305 | 150597 | 143209 | 17 | 14,84 | 16,26 | |
| Управленческие расходы | 72019 | 75950 | 64674 | 7,19 | 7,49 | 7,34 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | -40239 | 37973 | -18162 | -4,02 | 3,74 | -2,06 | |
| Проценты к получению | 469 | 57 | 177 | 0,05 | 0,01 | 0,02 | |
| Проценты к уплате | 25891 | 35969 | 32802 | 2,58 | 3,54 | 3,72 | |
| Прочие доходы | 63490 | 115679 | 131858 | 6,34 | 11,4 | 14,97 | |
| Прочие расходы | 76872 | 93243 | 89000 | 7,67 | 9,19 | 10,1 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -79043 | 24497 | -7929 | -7,89 | 2,41 | -0,9 | |
| Текущий налог на прибыль | - | 369 | 4865 | 0 | 0,04 | 0,55 | |
| в т.ч. Постоянные налоговые обязательства | 7029 | 8654 | 5990 | 0,7 | 0,85 | 0,68 | |
| Изменение отложенных налоговых обязательств | 129 | 1969 | 428 | 0,01 | 0,19 | 0,05 | |
| Изменение отложенных налоговых активов | 9148 | 8010 | 14 | 0,91 | 0,79 | 0 | |
| Прочее | 35 | 1419 | 23324 | 0 | 0,14 | 2,65 | |
| Чистая прибыл (убыток) | -70059 | 12730 | 10972 | -6,99 | 1,25 | 1,25 | |
В результате проведения вертикального отчета о финансовых результатах видно, что наибольший удельный вес в выручке занимает себестоимость, ее доля составляет 79,83% в 2019 году, 73,93% в 2020 году, а в 2021 году она составила 78,46%.
В 2020 году доля валовой прибыли увеличилась и составила 26,07%, а в 2021 году снизилась по сравнению с 2020 годом и составила 21,54%. Доля коммерческих и управленческих расходов довольно значительна, тем самым прибыль от продаж составляет малую долю, 3,74% в 2020 году и 2,06% в 2021 году. Доля прочих доходов возросла, и в 2020 году составила 11,4%, а в 2021 году 14,97%. Отсюда прибыль до налогообложения в 2019 году составила 7,89%, в 2020 году 2,41% и в 2021 году 0,9%.
Так, в 2019 году был убыток, его доля составляла 6,99%, в 2020 году предприятия вышло на прибыль, которая в 2020 году и в 2021 году осталась в доле 1,25%.
Для наглядности отчета о финансовых результатах АО «Актанышское хлебоприёмное предприятие» представлено на рисунке 2.
Рисунок 2 – Отчет о финансовых результатах ООО «Ванюшкины
сладости» за 2019 -2021гг., тыс. руб.
2.2 ВЕРТИКАЛЬНЫЙ И ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) всего имущества предприятия и отдельных его видов. Анализ бухгалтерского баланса представлен в таблицах 5 и 6.
Таблица 5 - Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса АО «Актанышское хлебоприёмное предприятие»
| Наименование показателя | Значение показателя, тыс. руб. | Абс. Изменения, тыс. руб. | Отн. Изменения, % | |||||
| 2019г. | 2020г. | 2021г. | 2020-2019г.г. | 2021-2020г.г. | 2020/2019г.г. | 2021/2020г.г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| АКТИВ | | | | | | | | |
| I. Внеоборотные активы | | | | | | | | |
| Основные средства | 247603 | 209656 | 239282 | -37947 | 29626 | 84,67 | 114,13 | |
| Финансовые вложения | 1273 | 1273 | 0 | 0 | -1273 | 100 | 0 | |
| Отложенные налоговые активы | 12763 | 4753 | 4767 | -8010 | 14 | 37,24 | 100,29 | |
| Итого по разделу I | 261639 | 215682 | 244049 | -45957 | 28367 | 82,43 | 113,15 | |
| II. Оборотные активы | | | | | | | | |
| Запасы | 58023 | 55134 | 66307 | -2889 | 11173 | 95,02 | 120,27 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 208 | 817 | 406 | 609 | -411 | 392,79 | 49,69 | |
| Дебиторская задолженность | 143011 | 187543 | 185095 | 44532 | -2448 | 131,14 | 98,69 | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 7835 | 4021 | 4364 | -3814 | 343 | 51,32 | 108,53 | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1239 | 683 | 341 | -556 | -342 | 55,13 | 49,93 | |
| Прочие оборотные активы | 116 | 1117 | 1053 | 1001 | -64 | 962,93 | 94,27 | |
| Итого по разделу II | 210432 | 249315 | 257566 | 38883 | 8251 | 118,48 | 103,31 | |
| Баланс | 472071 | 464997 | 501615 | -7074 | 36618 | 98,5 | 107,87 | |
| ПАССИВ | | | | | | | | |
| III. Капитал и резервы | | | | | | | | |
| Уставный капитал | 237 | 237 | 237 | 0 | 0 | 100 | 100 | |
| Переоценка внеоборотных активов | 112747 | 78362 | 65051 | -34385 | -13311 | 69,5 | 83,01 | |
| Резервный капитал | 38 | 38 | 38 | 0 | 0 | 100 | 100 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -93049 | -45934 | -34962 | 47115 | 10972 | 49,37 | 76,11 | |
| Итого по разделу III | 19973 | 32703 | 30364 | 12730 | -2339 | 163,74 | 92,85 | |
| IV. Долгосрочные обязательства | | | | | | | | |
| Заемные средства | 265390 | 246172 | 289188 | -19218 | 43016 | 92,76 | 117,47 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 865 | 2833 | 2405 | 1968 | -428 | 327,51 | 84,89 | |
| Итого по разделу IV | 266255 | 249005 | 291593 | -17250 | 42588 | 93,52 | 117,1 | |
| V. Краткосрочные обязательства | | | | | | | | |
| Заемные средства | 1724 | 0 | 8 | -1724 | 8 | 0 | - | |
| Кредиторская задолженность | 184119 | 181686 | 179650 | -2433 | -2036 | 98,68 | 98,88 | |
| Прочие обязательства | 0 | 1603 | 0 | 1603 | -1603 | - | 0 | |
| Итого по разделу V | 185843 | 183289 | 179658 | -2554 | -3631 | 98,63 | 98,02 | |
| Баланс | 472071 | 464997 | 501615 | -7074 | 36618 | 98,5 | 107,87 | |
В результате проведения горизонтального анализа баланса видно, что основные средства в 2020 году уменьшились на 37947 тыс. руб., а в 2021 году увеличились на 29626тыс. руб. – в связи с приобретением новых зданий, сооружений и земельных участков.
В 2021 году наблюдается отсутствие финансовых вложений, значит, предприятие не стало вкладывать в уставные капиталы других организаций.
Оборотные активы возросли на 38883 тыс. руб. в 2020 году и на 8251 тыс. руб. в 2021 году. Это произошло за счет увеличения материально–производственных запасов и готовой продукции. Происходит небольшое снижение дебиторской задолженности, на 2448 тыс. руб. в 2021 году, за счет уменьшения расчетов с покупателями и заказчиками.
Снижение денежных средств на 556 тыс. руб. в 2020 году и на 342 тыс. руб. в 2021 году, говорит о том, что уменьшилось количество денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия.
Переоценка внеоборотных активов уменьшилась на 34385 тыс. руб. в 2020 году и на 13 311 тыс. руб. в 2021 году, в связи с переоценкой основных средств.
Долгосрочные обязательства в 2021 году увеличились на 42588 тыс. руб., за счет увеличения заемных средств. А краткосрочные обязательства в 2021 году уменьшились на 3631 тыс. руб., т.к. произошло уменьшение кредиторской задолженности на 2036 тыс. руб.
Таблица 6 - Вертикальный анализ бухгалтерского баланса АО «Актанышское хлебоприёмное предприятие»
| Наименование показателя | Значение показателя, тыс. руб. | Удельный вес, % | |||||
| 2019г. | 2020г. | 2021г. | 2019г. | 2020г. | 2021г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| АКТИВ | | | | | | | |
| I. Внеоборотные активы | | | | | | | |
| Основные средства | 247603 | 209656 | 239282 | 52,45 | 45,09 | 47,7 | |
| Финансовые вложения | 1273 | 1273 | 0 | 0,27 | 0,27 | 0 | |
| Отложенные налоговые активы | 12763 | 4753 | 4767 | 2,7 | 1,02 | 0,95 | |
| Итого по разделу I | 261639 | 215682 | 244049 | 55,42 | 46,38 | 48,65 | |
| II. Оборотные активы | | | | | | | |
| Запасы | 58023 | 55134 | 66307 | 12,29 | 11,86 | 13,22 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 208 | 817 | 406 | 0,04 | 0,18 | 0,08 | |
| Дебиторская задолженность | 143011 | 187543 | 185095 | 30,29 | 40,33 | 36,9 | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 7835 | 4021 | 4364 | 1,66 | 0,86 | 0,87 | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1239 | 683 | 341 | 0,26 | 0,15 | 0,07 | |
| Прочие оборотные активы | 116 | 1117 | 1053 | 0,02 | 0,24 | 0,21 | |
| Итого по разделу II | 210432 | 249315 | 257566 | 44,58 | 53,62 | 51,35 | |
| Баланс | 472071 | 464997 | 501615 | 100 | 100 | 100 | |
| ПАССИВ | | | | | | | |
| III. Капитал и резервы | | | | | | | |
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 237 | 237 | 237 | 0 | 0 | 0,05 | |
| Переоценка внеоборотных активов | 112747 | 78362 | 65051 | 23,88 | 16,85 | 12,97 | |
| Резервный капитал | 38 | 38 | 38 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -93049 | -45934 | -34962 | 19,71 | 9,88 | 6,97 | |
| Итого по разделу III | 19973 | 32703 | 30364 | 4,23 | 7,03 | 6,05 | |
| IV. Долгосрочные обязательства | | | | | | | |
| Заемные средства | 265390 | 246172 | 289188 | 56,22 | 52,94 | 57,65 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 865 | 2833 | 2405 | 0,18 | 0,61 | 0,48 | |
| Итого по разделу IV | 266255 | 249005 | 291593 | 56,4 | 53,55 | 58,13 | |
| V. Краткосрочные обязательства | | | | | | | |
| Заемные средства | 1724 | 0 | 8 | 0,37 | 0 | 0 | |
| Кредиторская задолженность | 184119 | 181686 | 179650 | 39 | 39,07 | 35,81 | |
| Прочие обязательства | 0 | 1603 | 0 | 0 | 0,34 | 0 | |
| Итого по разделу V | 185843 | 183289 | 179658 | 39,37 | 39,42 | 35,82 | |
| Баланс | 472071 | 464997 | 501615 | 100 | 100 | 100 | |