Добавлен: 23.11.2023
Просмотров: 139
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
В составе оборотных активов ООО «Сарапульский хлебокомбинат» наибольшая доля приходится на дебиторскую задолженность – 12,36% в 2017г., и запасы, доля которых в структуре активов организации выросла с 5,92% в 2015 г. до 6,30% в 2017 г.
Аналогичным образом проведем анализ состояния пассивов бухгалтерского баланса ООО «Сарапульский хлебокомбинат», в котором отражаются источники формирования имущества организации (табл. 3).
Представленные в таблице 3 данные свидетельствую о существенном изменении величины статей пассивов организации. Общая величина пассивов, как и активов, возросла на 3495 тыс. руб. (или на 0,93%). Пассивы организации сформированы за счет собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных обязательств.
Таблица 3
Пассивы ООО «Сарапульский хлебокомбинат», тыс. руб.
| Показатель | 2015 год | 2016 год | 2017 год | Откл. 2017 г. от 2015 г. | 2017 г. в % к 2015 г. |
| Уставный капитал | 10 | 10 | 10 | 0 | 100,00 |
| Добавочный капитал | 5485 | 5485 | 5485 | 0 | 100,00 |
| Резервный капитал | 285 | 285 | 285 | 0 | 100,00 |
| Нераспределенная прибыль | 224922 | 250014 | 264793 | 39871 | 117,73 |
| Итого капитал и резервы | 230702 | 255794 | 264793 | 34091 | 114,78 |
| Долгосрочные обязательства | 471 | 314 | 157 | -314 | 33,33 |
| Краткосрочные обязательства | 145769 | 126012 | 109707 | -36062 | 75,26 |
| в т.ч. заемные средства | 35289 | 35000 | 0 | -35289 | 0,00 |
| в т.ч. кредиторская задолженность | 110480 | 91012 | 109707 | -773 | 99,30 |
| Пассивы всего | 376942 | 382120 | 380437 | 3495 | 100,93 |
Представленные в таблице 3 данные свидетельствую о существенном изменении величины статей пассивов организации. Общая величина пассивов, как и активов, возросла на 3495 тыс. руб. (или на 0,93%). Пассивы организации сформированы за счет собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных обязательств.
Изменения в структуре пассивов носят в основном благоприятный характер. Собственные средства ООО «Сарапульский хлебокомбинат» увеличились на 34091 тыс. руб. (или на 114,78%), основной причиной которого стал рост нераспределенной прибыли организации.
Одновременно произошло значительное снижение величины долгосрочных обязательств на 314 тыс. руб. (или на 66,67).
Сумма краткосрочных обязательств также уменьшилась на 36062 тыс. руб. (или на 24,74%) за счет полного возврата заемных средств на сумму 35289 тыс. руб. и снижения величины кредиторской задолженности на 773тыс. руб. (или на 0,70%). В условиях нестабильной российской экономики неизбежно в больших объемах нарастает процесс неплатежей. Соответственно, задержки платежей от клиентов приводят к задержкам в расчетах с поставщиками продукции. ООО «Сарапульский хлебокомбинат» для финансирования своей деятельности в 2015 году привлекает овердрафт-кредит, взятый в банке, в котором у него открыт расчетный счет - ПАО «Уральский банк Реконструкции и развития».
Структура пассивов организации представлена в таблице 4.
Таблица 4
Структура пассивов ООО «Сарапульский хлебокомбинат», %
| Показатель | 2015 год | 2016 год | 2017 год | Откл. 2016 г. от 2015 г. | Откл. 2017 г. от 2015 г. |
| Уставный капитал | 0,003 | 0,003 | 0,003 | 0,00 | 0,00 |
| Добавочный капитал | 1,46 | 1,44 | 1,44 | -0,02 | -0,01 |
| Резервный капитал | 0,08 | 0,07 | 0,07 | 0,00 | 0,00 |
| Нераспределенная прибыль | 59,67 | 65,43 | 69,60 | 5,76 | 9,93 |
| Итого капитал и резервы | 61,20 | 66,94 | 69,60 | 5,74 | 8,40 |
| Долгосрочные обязательства | 0,12 | 0,08 | 0,04 | -0,04 | -0,08 |
| Краткосрочные обязательства | 38,67 | 32,98 | 28,84 | -5,69 | -9,83 |
| в т.ч. заемные средства | 9,36 | 9,16 | 0,00 | -0,20 | -9,36 |
| в т.ч. кредиторская задолженность | 29,31 | 23,82 | 28,84 | -5,49 | -0,47 |
| Пассивы всего | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 |
Представленные в таблице данные показывают, что наибольшая доля пассивов ООО «Сарапульский хлебокомбинат» приходилось на собственный капитал. В течение исследуемого периода его доля возросла с 61,20% в 2015г. до 69,60%. в 2017 г. Значительную часть собственного капитала организации составляет нераспределенная прибыль.
В структуре пассивов ООО «Сарапульский хлебокомбинат» доля, приходящаяся на величину долгосрочных обязательств, практически не изменилась. Одновременно произошло уменьшение доли краткосрочных обязательств с 38,67% в 2015 г. до 28,84% в 2017 г., данный факт объясняется полным возвратом заемных средств, на долю которых приходилось более 9% в 2015-2016 гг. и незначительным снижением доли кредиторской задолженности.
Для оценки платежеспособности ООО «Сарапульский хлебокомбинат» проведем анализ показателей ликвидности (таблица 5).
Таблица 5
Показатели ликвидности ООО «Сарапульский хлебокомбинат»
| Показатель ликвидности | Значение показателя | Откл. 2017 г. от 2015 г. | ||
| 2015 год | 2016 год | 2017 год | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,31 | 2,70 | 3,03 | 0,73 |
| Коэффициент срочной ликвидности | 0,46 | 0,56 | 0,56 | 0,10 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,11 | 0,13 | 0,13 | 0,02 |
| Общий показатель ликвидности | 0,96 | 1,14 | 1,09 | 0,13 |
| Коэффициент общей платежеспособности | 2,58 | 3,02 | 3,46 | 0,89 |
На основании проведенных расчетов можно сделать следующие выводы. Все показатели ликвидности ООО «Сарапульский хлебокомбинат» за период 2015-2017 гг. улучшили свои значения. Это означает, что ликвидность организации повысилась.
Коэффициент текущей ликвидности – это отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Он показывает способность организации погашать текущие обязательства за счет только оборотных активов, т.е. сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. Учитывая, что рекомендуемое значение коэффициента текущей ликвидности от 1, 5 до 2, 5, то в 2015 г. рассчитанное значение соответствовало рекомендуемым. За период 2016-2017 гг. значение данного коэффициента значительно превысило рекомендуемое, это означает, что оборотные активы используются недостаточно энергично и организации необходимо улучшить доступ к краткосрочному кредитованию.
Коэффициент срочной ликвидности показывает, на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение организации станет действительно критическим, однако при этом расчете не учитывают стоимость запасов. В течение исследуемого периода 2015-2017 гг. значение коэффициента срочной ликвидности было ниже нормативного значения, а это означает существование риска потери платежеспособности организации, что является негативным сигналом для инвесторов.
Коэффициент абсолютной ликвидности равен отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам. Данный коэффициент и не имеет прочно устоявшегося рекомендованного значения, чаще всего в качестве ориентира используют значение 0,2 и более. В течение исследуемого периода 2015-2017 гг. значение коэффициента абсолютной ликвидности было ниже нормативного значения, однако его изменение на протяжении всего периода было небольшим, но благоприятным – произошло увеличение значения на 0,02.
Общий показатель ликвидности характеризует ликвидность баланса организации в целом. Значение этого коэффициента должно быть больше или равно 1. У ООО «Сарапульский хлебокомбинат» данное условие выполняется в 2016-2017 гг., следовательно, организация ликвидна.
Коэффициент общей платежеспособности – показатель, который отображает способность организации покрывать свои обязательства текущими активами. Рекомендуемое значение коэффициента – от 0,5 до 0,7. В течение всего исследуемого периода значения данного показателя были значительно выше рекомендуемых, это свидетельствует о высокой платежеспособности организации.
Динамика значений показатели ликвидности ООО «Сарапульский хлебокомбинат» за 2015-2017 гг. представлена графически на рис. 2.
Таким образом, платежеспособность ООО «Сарапульский хлебокомбинат» может быть оценена как недостаточно высокая. У организации может возникнуть так называемый «кассовый разрыв», когда ликвидных активов будет недостаточно для погашения наиболее срочных обязательств.
Коэффициенты финансовой устойчивости организации – это система показателей, характеризующих структуру используемого капитала организации с позиции степени финансовой стабильности ее развития в предстоящем периоде.