Файл: Контрольная работа по дисциплине Планирование на предприятии строительной отрасли. Выполнила студентка.rtf

5. Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении объема работ. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации работ. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить виды затрат, представленные в таблице 8.

На первоначальном этапе необходимо определить фонд оплаты труда управленческого персонала исходя из следующего условия, что на каждые 7 рабочих приходится один служащий

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

= 248/7 = 35 (4)

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведем в дополнительной таблице 7.1.

Таблица 7.1 – Информация об управленческом составе компании

№ п.п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника	Кол-во работников	Суммарная зарплата гр.3 * гр.4
1	2	3	4	5
1.	Управляющий (президент) фирмы	30750	1	30750
2.	Вице-президент по производству	20700	1	20700
3.	Секретарь-машинистка	9450	3	28350
4.	Инженер-строитель по технической документации	10950	3	32850
5.	Инженер-технолог	12000	3	36000
6.	Экономист-сметчик	13300	3	39900
7.	Бухгалтер	20550	4	82200
8.	Диспетчер по закупкам и транспорту	10200	3	30600
9.	Инженер по оперативно-производственному планированию	10300	3	30900
10.	Менеджер объекта	17000	3	51000
11.	Уборщица	6100	4	24400
Итого:			35	407655

---

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

=15 500 000/20*12=64 583,33 руб.

=17 500 000/5*12=291 666,67 руб. (5)

где - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит:

= 2 373 312 *0,2 / 180 = 2637,0 руб.

= 2 373 312*0,8/ 48 = 39 555,2 руб. (6)



Расходы на служебные командировки (1,04%), затраты на временные здания и сооружения (3.18%), представительские и конторские расходы (0,16%), рас­ходы на коммунальные услуги (0,33%), а также прочие постоянные затраты (1,6%) рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равны­ми долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после пре­доставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кре­дита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочно­му - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в теку­щем году.

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие пога­сить кредит в течение установленного срока:







Р – размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К – сумма первоначального долга;

Т – период погашения долга, лет;

---

i – ставка годового процента, доли единиц.

Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начис­ления процента, то есть на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, то есть тоже на 12.

Результаты расче­та сводятся в таблицу 8.
Таблица 8 - Расчет постоянных затрат

№ п/п	Наименование видов затрат	Я	Ф	М	1кв	Ап	Май	Ин	2 кв	Ил	Ав	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Заработная плата руководителей, специалистов, служащих	407655	407655	407655	1222965	407655	407655	407655	1222965	407655	407655	407655	1222965	407655	407655	407655	1222965	4891860
2	Начисления на заработную плату (38,5%)	138602,7	138602,7	138602,7	415808,1	138602,7	138602,7	138602,7	415808,1	138602,7	138602,7	138602,7	415808,1	138602,7	138602,7	138602,7	415808,1	1663232,4
3	АО на полное восстановление ОФ	398442,2	398442,2	398442,2	1195326,6	398442,2	398442,2	398442,2	1195326,6	398442,2	398442,2	398442,2	1195326,6	398442,2	398442,2	398442,2	1195326,6	4781306,4
4	Расходы на служебные командировки	106942,3	106942,3	106942,3	320826,8	112116,9	123328,6	135402,7	370848,2	155670,0	155670,0	155670,0	467010,0	155670,0	153945,1	150926,6	460541,7	1619226,7
5	Временные здания и сооружения	326996,6	326996,6	326996,6	980989,7	342819,0	377100,9	414019,8	1133939,7	475991,0	475991,0	475991,0	1427972,9	475991,0	470716,8	461487,1	1408194,9	4951097,2
6	Конторские и представитель-ские расходы	16452,7	16452,7	16452,7	49358,0	17248,8	18973,6	20831,2	57053,6	23949,2	23949,2	23949,2	71847,7	23949,2	23683,9	23219,5	70852,6	249111,8
7	Расходы на коммунальные услуги	33933,61	33933,61	33933,61	101800,82	35575,55	39133,11	42964,32	117672,99	49395,29	49395,29	49395,29	148185,87	49395,29	48847,97	47890,17	146133,43	513793,10
8	Расходы, связанные с кредитованием /Долг.кредит	2504667,0	2504667,0	2504667,0	7514001,0	2504667,0	2504667,0	2504667,0	7514001,0	1537953,4	1537953,4	1537953,4	4613860,2	1537953,4	1537953,4	1537953,4	4613860,2	24255722,4
9	Расходы, связанные с кредитованием /Кратк.кредит	164526,57	164526,57	164526,57	493579,72	172487,54	189736,29	208311,87	570535,70	239492,31	239492,31	239492,31	718476,93	239492,31	236838,66	232194,76	708525,72	2491118,07
10	Прочие постоянные расходы	4613039,371	4613039,371	4613039,371	13839118,11	4644435,42	4712460,192	4785717,639	14142613,25	3941971,896	3941971,896	3941971,896	11825915,69	3941971,896	3931506,546	3913192,185	11786670,63	51594317,68
	ИТОГО	2504667,0	2504667,0	2504667,0	7514001,0	2504667,0	2504667,0	2504667,0	7514001,0	1537953,4	1537953,4	1537953,4	4613860,2	1537953,4	1537953,4	1537953,4	4613860,2	24255722,4

---

---

6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых резуль­татов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заклю­чается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение пред­стоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения пред­приятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на осно­вании данных, полученных в предыдущих 3, 4, 5 разделах курсового проекта по форме таблицы 9.

Строка 6 «Налог на имущество» (Ни) - рассчитывается ежеквар­тально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по ме­сяцам квартала. По каждому кварталу суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), обо­рудования и материальных запасов. Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по месяцам.

Таблица 9 - Планирование финансовых результатов

№ п/п	Статьи доходов и расходов	Я	Ф	М	1кв	Ап	Май	Ин	2 кв	Ил	Ав	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Выручка от реализации	218211054	218211054	218211054	654633162	229121606,7	252033767,4	277237144,1	758392518,2	318822715,7	318822715	318822715,7	956468146,4	318822715	315634487,9	309321798,1	943779000,9	3313272828
2	Переменные затраты, всего	122502022,9	122502022,9	122502022,9	367506068,7	128606226,6	141466849,2	155582187,8	425655263,5	178914291,6	178914291,3	178914291,6	536742874,4	178914291,3	177104773,2	173569991,9	529589056,3	1859493263
2.1	Материальные затраты	109545555,3	109545555,3	109545555,3	328636665,9	115022833,1	126525116,4	139177628	380725577,4	160054272,2	160054271,9	160054272,2	480162816,3	160054271,9	158453729,1	155284654,5	473792655,5	1663317715
2.2	Затраты на з/п с начисл-ми на нее	12956467,61	12956467,61	12956467,61	38869402,82	13583393,46	14941732,81	16404559,79	44929686,06	18860019,38	18860019,38	18860019,38	56580058,14	18860019,38	18651044,1	18285337,35	55796400,83	196175547,9
3	Сумма покрытия	95709031,09	95709031,09	95709031,09	287127093,3	100515380,1	110566918,2	121654956,3	332737254,7	139908424,1	139908423,7	139908424,1	419725272	139908423,7	138529714,7	135751806,3	414189944,6	1453779565
4	Постоянные расходы, всего	4613039,371	4613039,371	4613039,371	13839118,11	4644435,42	4712460,192	4785717,639	14142613,25	3941971,896	3941971,896	3941971,896	11825915,69	3941971,896	3931506,546	3913192,185	11786670,63	51594317,68
5	Чистая прибыль (убыток) до налогооб-ия	91095991,72	91095991,72	91095991,72	273287975,2	95870944,72	105854458	116869238,7	318594641,5	135966452,2	135966451,8	135966452,2	407899356,3	135966451,8	134598208,2	131838614,1	402403273,9	1402185247
6	Налог на им-во 2% от ср.год.ст-ти им-ва	259404,3	259404,3	259404,3	778212,9	259404,3	259404,3	259404,3	778212,9	259404,3	259404,3	259404,3	778212,9	259404,3	259404,3	259404,3	778212,9	3112851,6
7	Прибыль, подлежащая налогооб-ию	90836587,42	90836587,42	90836587,42	272509762,3	95611540,42	105595053,7	116609834,4	317816428,6	135707047,9	135707047,5	135707047,9	407121143,4	135707047,5	134338803,9	131579209,8	401625061	1399072396
8	Налог на Пр	18167317,48	18167317,48	18167317,48	54501952,45	19122308,08	21119010,74	23321966,87	63563285,72	27141409,58	27141409,5	27141409,58	81424228,67	27141409,5	26867760,77	26315841,95	80325012,21	279814479,2
9	Пр, ост.в распоряж-ии организации	72669269,93	72669269,93	72669269,93	218007809,8	76489232,34	84476042,96	93287867,5	254253142,9	108565638,3	108565638	108565638,3	325696914,7	108565638	107471043,1	105263367,8	321300048,8	1119257917

---