Файл: Контрольная работа по дисциплине Планирование на предприятии строительной отрасли. Выполнила студентка.rtf

---

7. Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо устано­вить конкретные источники поступления денег: выручка от реализа­ции товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков; средства, по­лученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; сред­ства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.

Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также вы­плату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов ак­ционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необхо­димые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало перио­да и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесен­ных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступ­ления и расходы, планируемые на каждый конкретный период време­ни. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, приня­тые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятель­ности и в балансе.

В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в разде­лах 1,2,3,4,5,6. План движения денежных потоков разработаем в виде таблицы 10.

При заполнении строки 1.1. таблицы необходимо учитывать сред­ний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для рас­четов в данном курсовом проекте принимается средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строи­тельную продукцию поступит в следующем месяце. Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет.

---

В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т. е. по строке 1.2. в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в строку 1.1. за февраль и т. д.

Строка 1.3. «Другие источники» заполняется на основании дан­ных табл. 3, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпа­дает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с табл.2. Для упрощения расчетов рекомендуется в строки 1.3. и 2.3. включать ито­говое значение табл.2 (или табл. 3) в январе.

Строки 2.1 и 2.2 (переменные и постоянные расходы) заполняют­ся на основании данных табл. 6,7,8. Строка 2.3 «Разное» заполняется на основании данных табл.2.

Строка 3 представляет собой результат деятельности предприятия за период (прибыль или убыток).

Строка 4 «Остаток денежных средств на конец периода» опреде­ляется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца. В данном курсовом проекте предполагается, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т.е. значение по графе «январь» строки 4 будет равно значению по строке 3.

Строка 5 «Балансовый остаток на конец периода» в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса предприятия (табл.4). В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца в предшествующем месяце и значения по строке 3.

Строка 6 «Балансовый остаток на конец периода» является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма по строкам 5 и 3 текущего месяца. Сопоставив значения по строкам 5 и 6, можно определить, как менялось финансовое положение предприятия от начала и до конца месяца и выявить причины тех или иных изменений.


Таблица 10 - План движения денежных потоков

№ п/п	Статьи доходов и расходов	Я	Ф	М	1кв	Ап	Май	Ин	2 кв	Ил	Ав	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Поступле-ния ден.ср-в, всего	190201406,2	218211054	218211054	626623514,2	225521124,3	244472754,4	268920029,8	738913908,5	305099477,1	318822715,2	318822715,5	942744907,8	318822715,2	316686602,8	311404985,7	946914303,7	3255196634
1.1	Доходы прошлых периодов	0	72009647,82	72009647,82	144019295,6	72009647,82	75610130,21	83171143,24	230790921,3	91488257,55	105211496,2	105211496	301911249,7	105211496,2	105211496	104159381	314582373,1	991303839,7
1.2	Выручка от реализации	146201406,2	146201406,2	146201406,2	438604218,5	153511476,5	168862624,2	185748886,5	508122987,2	213611219,5	213611219,1	213611219,5	640833658,1	213611219,1	211475106,9	207245604,7	632331930,6	2219892795
1.3	Др.источ-и (кредиты)	44000000			44000000													44000000
2	Расходы ден.ср-в, всего	144216620,1	126716620,1	126716620,1	397649860,2	132852219,8	145780867,2	159969463,2	438602550,1	182457821,3	182457821	182457821,3	547373463,5	182457821	180637837,5	177084741,8	540180400,4	1923806274
2.1	Перемен. расходы	122502022,9	122502022,9	122502022,9	367506068,7	128606226,6	141466849,2	155582187,8	425655263,5	178914291,6	178914291,3	178914291,6	536742874,4	178914291,3	177104773,2	173569991,9	529589056,3	1859493263
2.2	Постоянные расходы	4214597,171	4214597,171	4214597,171	12643791,51	4245993,22	4314017,992	4387275,439	12947286,65	3543529,696	3543529,696	3543529,696	10630589,09	3543529,696	3533064,346	3514749,985	10591344,03	46813011,28
2.3	Разное (покупка об-ия)	17500000			17500000													17500000
3	Прибыль (убыток) за период	45984786,1	91494433,92	91494433,92	228973653,9	92668904,53	98691887,17	108950566,6	300311358,4	122641655,8	136364894,3	136364894,2	395371444,2	136364894,3	136048765,3	134320243,9	406733903,4	1331390360
4	Остаток на конец периода	45984786,1	137479220	228973653,9	228973653,9	321642558,5	420334445,6	529285012,2	529285012,2	651926668	788291562,2	924656456,4	924656456,4	1061021351	1197070116	1331390360	1331390360	1331390360
5	Балансовый остаток на начало периода	165445	91659878,92	183154312,8	183154312,8	275823217,4	374515104,5	483465671,1	483465671,1	606107326,9	742472221,1	878837115,3	878837115,3	1015202010	1151250775	1285571019	1285571019	1285571019
6	Балансовый остаток на конец периода	46150231,1	183154312,8	274648746,8	412127966,8	368492121,9	473206991,7	592416237,7	783777029,4	728748982,7	878837115,4	1015202010	1274208560	1151566904	1287299540	1419891263	1692304922	2616961379

---

8. Баланс деятельности предприятия строительной отрасли на конец планируемого года
Следующий этап выполнения контрольной работы заключается в отражении изменений по статьям баланса, представленным в таблице 11 и составлении прогнозного баланса на конец периода.

Таблица 11- Изменения по статьям баланса на конец планового периода, руб.

Статья	На конец года
1	2
Статья «Денежные средства»	1088989790
Статья «Дебиторская задолженность»	139163453
Статья «МПЗ»	5835896
Статья «Основные средства»	28218694
Статья «Краткосрочные обязательства»	9322150,4
Статья «Долгосрочные обязательства»	4244277,6
Статья «Собственный капитал»	1303040122

Статья «Денежные средства» в конце года увеличится на размер прибыли предприятия за вычетом налогов, расходов связанных с кредитованием, уплаченных ею.

Статья «Дебиторская задолженность» увеличится на долю выручки компании, не полученной в анализируемом периоде в связи с принятой в контрольной работе задержкой платежа.

Статья «МПЗ» увеличивается в соответствии с распределением привлекаемого капитала.

Статья «Основные средства» увеличивается в соответствии с распределением привлекаемого капитала, без учета годовой суммы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов.

Статьи «Краткосрочные обязательства». «Долгосрочные обязательства» увеличиваются на размер кредитов, взятых в начале периода за минусом погашенных сумм.

Статья «Капитал собственный» увеличивается на размер прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, за минусом платы процентов по погашенным кредитам.

Далее в контрольной работе необходимо составить баланс (таблица 12) на конец года с учетом заполненных данных таблицы 11.

Таблица 12 - Состав и структура баланса на конец планового периода, руб.

---

АКТИВ		НА НАЧАЛО ГОДА	ИЗМЕНЕНИЯ	НА КОНЕЦ ГОДА
1		2	3	4
1. Капитал оборотный	1.1. Капитал денежных средств	165 445	1 088 824 345	1088989790
	1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений	25 067	28 500 000	28 525 067
	1.3.Капитал дебиторской задолженности	130 343	139 033 110	139163453
	1.4.Капитал материально-производственных запасов	335 893	5 500 003	5835896
2. Капитал долгосрочных вложений		1 373 650	15 500 000	15 500 000
3. Капитал основной		2 373 312	25 845 382	25 845 382
4. Капитал нематериальных вложений		503 338	8 496 662	8 496 662
ИТОГО АКТИВ		4 907 048	1 311 699 502	1 311 699 502
ПАССИВ
Капитал краткосрочных обязательств		330 346	8 991 804	8 991 804
Капитал долгосрочных обязательств		601 600	3 642 678	3 642 678
Капитал собственный		3 975 102	1 299 065 020	1 299 065 020
ИТОГО ПАССИВ		4 907 048	1 311 699 502	1 311 699 502

9. Анализ безубыточности предприятия

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль ) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

---