ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 148
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
9
В письме Банка России №70-Т «О типичных банковских рисках» даются понятия и определения типичных банковских рисков, одним из которых является кредитный риск.
Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.
В качестве финансовых обязательств могут выступать обязательства должника по:
• полученным кредитам, прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
• учтенным кредитной организацией векселям;
• банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;
• сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
• приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);
• приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;
• сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа
(поставки финансовых активов);
• оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);
• возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;
• требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).
3 3
О типичных банковских рисках: Письмо ЦБ РФ от 23.06.2004г. №70-Т // Вестник Банка России.
10
Тем самым управление рисками прямо влияет на реализацию финансовой политики банка, так как затрагивает все ее аспекты в процессе функционирования деятельности банка, такие как: влияние на депозитную, кредитную, инвестиционную, процентную, фондовую, дивидендную политику, и политику управления собственным капиталом.
В письме ЦБ РФ «О типичных банковских рисках» раскрывается понятие основных рисков, с которыми приходится сталкиваться банкам в процессе основной деятельности;
Кредитный риск – является основным риском в банковской деятельности, поскольку затрагивает основной процесс банковской деятельности, и нивелирование всех остальных рисков, так или иначе, в конечном итоге направленно на нивелирование кредитных рисков. Управление кредитным риском происходит на каждом этапе кредитного процесса, учитывая все его составляющие. Так, предоставление крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков способствует увеличению кредитного риска т.к. будет занимать большую долю процесса, при этом составляющая связанных лиц и/или со заёмщиков в структуре сделки способствует нивелированию риска т.к. диверсифицирует его между участниками сделки, при этом принадлежность заемщиков либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам, которые делают их подверженными к одним и тем же экономическим факторам, наоборот увеличивают риск, т.к. неблагоприятные события в отрасли или регионе способны привести к ухудшению финансового положения всех участников сделки.
Рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых активов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных
11 металлов. Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски.
4
Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.
5
Валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.
6
Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.
Несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой ведут к возникновению процентного риска, примером могут является операции с процентным свопом, по которому с одной процентная доходность может фиксироваться, а с другой быть плавающей. Так одна сторона может обезопасить себя от изменения процентных ставок, с другой стороны может образоваться доходность вследствие изменения курса, на которую и рассчитывает продавец свопа.
Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и
4
О типичных банковских рисках: Письмо ЦБ РФ от 23.06.2004г. №70-Т // Вестник Банка России. -2004. -№38.-
С.1-10.
5
Там же. -С.1-10.
6
Там же. -С.1-10.
12 финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.
7
Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и
(или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности
(недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов
(нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.
8
Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие: несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности
(неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах); несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);
7
Там же. -С.1-10.
8
О типичных банковских рисках: Письмо ЦБ РФ от 23.06.2004г. №70-Т // Вестник Банка России. -2004. -№38.-
С.1-10.
13 нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.
9
Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.
10
Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.
11
Исходя из представленных рисков, описанных в Письме ЦБ РФ «О типичных банковских рисках», можно заметить, что вся деятельность кредитных организаций непосредственно связана с рисками, как внутренними так и внешними, и это только основные риски, с которыми приходится сталкиваться в банковской отрасли. Поскольку все риски непосредственно связаны с ухудшением финансового положения кредитной организации, то при
9
Там же. -С.1-10.
10
Там же. -С.1-10.
11
О типичных банковских рисках: Письмо ЦБ РФ от 23.06.2004г. №70-Т // Вестник Банка России. -2004. -№38.-
С.1-10.
14 возникновении любого неблагоприятного события, кредитная организация должна быть готова обеспечить достаточность капитала и нормальное функционирование организации, для этого необходимо оценить вероятность возникновения того или иного события и оценить степень его влияния, и принять меры для нивелирования последствий неблагоприятных событий от реализовавшихся рисков. Для этого банк обязан разрабатывать политику управления рисками. Управление рисками в коммерческом банке является одной из основных задач в его функционировании.
1.2. Управление банковскими рисками
Управление банковскими рисками можно подразделить на внешнее, которое основывается на соблюдении положений Центрального Банка по регулированию банковских рисков, а также на соблюдении международных стандартов по управлению банковскими рисками, и внутренне, которое основывается на разработке и выполнении внутренних нормативов банка по управлению банковским ирисками.
Одним из основных методов внешнего управления является международный стандарт «Базель 3», - свод международных стандартов по управлению банковскими рисками, который описывает нормативы достаточности капитала на различных уровнях, а также требования к резервированию.
Переход к более жестким условиям достаточности капитала, нормированным в стандарте «Базель 3», послужил Мировой финансовый кризис
2008 – 2009 гг. Данный кризис показал, что банковская сфера нуждается в дополнительном регулировании банковских рисков, а также указал на существенные пробелы банковской системы на разных ее уровнях. Стандарты, описываемые в Базель 2, принятом в 2004г. для повышения качества управления рисками в банковском деле, и укрепления стабильность финансовой системы в
15 целом, оказались недостаточны для нивелирования рисков такого рода, которые произошли в 2008 – 2009 гг. В связи с этим в сентябре 2010 года, в г. Базель, был проведен третий «Базельский» комитет по банковскому надзору (BCBS), в результате которого, в декабре 2010г. был принят документ, устанавливающий нормативы ликвидности и достаточности капитала, а также новые подходы к оценке и регулированию банковских рисков. Основной целью третьего
«Базельского» комитета является повышение устойчивости банковского сектора, его способности справляться с последствиями финансовых и экономических кризисов, повышение международных нормативов по управлению банковскими рисками, и укрепление стабильности финансовой системы в целом. Для достижения данных целей «Базель 3» предусматривает поэтапное внедрение следующих условий:
1. Повышение качества капитала.
Обыкновенные акции и нераспределенная прибыль – главный компонент в капитале 1 уровня взамен долговых инструментов и выше текущего требования в 50%.
• Сбалансированные и упрощенные требования к капиталу 2 уровня с точным определением его цели.
• Полный вычет компонентов капитала с малой способностью поглощать убытки: доля меньшинства, вложения в другие финансовые институты, отложенные налоговые активы.
• Постепенный отход от гибридных составляющих капитала 1 уровня, включая многие инновационные инструменты, которые использовались банками в последнем десятилетии
2. Повышение количества капитала.
Минимальные требования к обыкновенным акциям капитала 1 уровня:
• увеличение с 2,0% до 4,5%;
• дополнительно буфер сохранности капитала в 2,5%;
• доведение общих требований к обыкновенным акциям до 7,0%;
16
• поэтапное внедрение с 2013 по 2019 гг. (в последствии срок был продлен до 2022г.). Минимальные требования к общему капиталу:
• увеличение с 8,0% до 10,5% (включая буфер сохранности);
• поэтапное введение с 2013 по 2019 гг. (в последствии срок был продлен до 2022г.) Ожидается, что разрабатываемый антициклический буфер капитала будет применяться путем увеличения буфера консервации во время чрезмерного кредитного роста.
3. Снижение долговой нагрузки в результате ввода ограничительного коэффициента долговой нагрузки (leverage ratio).
Лимит долговой нагрузки установлен в 3%, т.е. банковские активы
(включая балансовые и забалансовые статьи) не должны превышать капитал банка более чем в 33 раза.
• Коэффициент является дополнением к показателям регуляторного капитала, учитывающим риск.
• Коэффициент долговой нагрузки вводится на валовой и невзвешенной основе без учета рисков, сопряженных с активами.
4. Повышение покрытия краткосрочной ликвидности.
Установлен тридцатидневный коэффициент Liquidity Coverage Ratio
(LCR), нацеленный на обеспечение устойчивости при краткосрочной потере ликвидности. Коэффициент LCR поможет убедиться, что международные банки имеют достаточное количество высоколиквидных активов, чтобы выдержать стрессовый сценарий.
Активам присваивается вес в зависимости от ликвидности, которые варьируются от 100% для государственных облигаций и наличности до
0–50% для корпоративных облигаций
5. Повышение стабильности долгосрочного финансирования.
При помощи коэффициента Net Stable Funding Ratio (NSFR) сравниваются имеющиеся в наличии источники финансирования с потребностями финансирования балансовых активов.
17
• Необходимые и доступные суммы финансирования определяются с применением взвешенных факторов, отражающих «стабильность» доступного фондирования и дюрацию актива.
• Взвешивающие факторы для активов различаются от 0% и 5% для наличности и государственных облигаций до 65% для ипотечных кредитов, 85% для розничных кредитов и 100% для других активов.
• Для определения доступного стабильного финансирования обязательств взвешивающие факторы варьируются от 100% для капитала 1 уровня до 90% для розничных депозитов и 50% для полного необеспеченного финансирования. Финансирование от Европейского центрального банка (ECB) взвешивается под 0%.
12
Согласно положению № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель 3»)
Центральный Банк РФ начал реализацию стратегии финансовой устойчивости банковской системы, принятой на международном Базельском комитете. В данном положении прописано поэтапное внедрение мер по повышению финансовой устойчивости банков, окончательный переход которого планирует завершиться к 2022г. В РФ требования к расчету капитала в соответствии с подходами «Базеля 3» начало действовать с октября 2013 года. В 2013 году ЦБ ввел систему отчетности по показателю финансового рычага «леверидж», который стало необходимо рассчитывать параллельно с существующим показателем достаточности капитала. С 2015 года введение показателя краткосрочной ликвидности в качестве обязательного показателя, а с 2018 года показателя чистого стабильного фондирования.
На таблице 1.2.1 можно увидеть нормативы, установленные ЦБ РФ, и нормативы, рекомендованные «Базельским» комитетом.
Таблица 1.2.1.
Нормативы достаточности капитала ЦБ РФ и «Базеля 3»
12
KPMG. Базель 3: вопросы внедрения // Информационный журнал KPMG. -2011. -С.8-17.