ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 57
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
Тема 1: Финансы как экономическая категория
Рис. 1. 1.Эволюция термина финансы
Тема 2: Финансовая система государства
Тема: Финансовая политика государства
Тема4: Налоги и налоговая система План 1. Налоги и налоговая система ДНР 2. Виды налогов
Пример расчета налога на добавленную стоимость
В цене товара включен налоговый кредит (входной НДС), который составляет 360 руб.
Стоимость товара без НДС составляет 2000 руб.
Наценка на товар составляет 500 руб.
Цена реализации без НДС = 2000 + 500 = 2500 руб.
Начислим налоговое обязательство = 2500 * 18% = 450 руб.
Цена реализации с НДС = 2500 + 450 = 2950 руб.
НДС для уплаты в бюджет = 450 - 360 = 90 руб.
Фирма продает товар на 1000 руб. (в отличие от НДС, налог с оборота в цену товара не закладывается).
Величина налога с оборота исчисляется по ставке 1,5%.
Найти чистую прибыль , при условии , что валовых затрат нет.
Величина налога с оборота = 1000 руб. * 1,5% = 15 руб.
Полученные 15 руб. вычитаются из 1000 руб. дохода.
Таким образом, составляющие выручки от реализации фирмой товара следующие:
При прочих равных условиях фирма должна заплатить в бюджет
За отчетный период выручка от продажи сантехники составила 1770000 руб., в том числе НДС 270000 руб.
При производстве было использовано сырье и материалы на общую сумму 560000 руб.
Заработная плата рабочих 350000 руб.
Страховые взносы с заработной платы 91000 руб.
Амортизация оборудования 60000 руб.
Рассчитать сумму налога на прибыль.
(560000 + 350000 + 91000 + 60000 + 25000) = 1086000 руб.
Налогооблагаемая прибыль за отчетный период
((1770000 - 270000) – 1086000 )= 414000 руб.
Сумма налога на прибыль = 414000 * 20% = 82800 руб.
Продажа товаров - 400000 руб. (в т.ч. НДС 72000 руб.)
Доход от операций по торговле ценными бумагами - 15000 руб.
Сумма, уплаченная за сырье, комплектующие, запчасти (без НДС) - 100000 руб.
Сумма заработной платы, отчислений на пенсии и социальное страхование - 60000 руб.
Итого валовые доходы = (400000 – 72000) + 15000 = 343000 руб.
Валовые расходы = 100000 + 60000 = 160000 руб.
Налог на прибыль = (343000 - 160000 - 5000) * 20% = 178000 * 20% = 35600 руб.
Сумма заработной платы - 10000 руб. в месяц.
У работника с данной заработной платой трое несовершеннолетних детей.
Необходимо произвести положенные отчисления по налоговым льготам.
Сумма налога = 4200 руб. * 13% = 546 руб.
За месяц сумма заработной платы наемного работника составила 58000 руб.
за месяц у наемного работника подлежит обложению заработная плата подоходным налогом по ставке 13%.
Характеристика основных принципов финансовой политики государства
Составляющие финансовой политики
Финансовая политика домохозяйств
Финансовая политика
в сфере международных финансов
Бюджетно-налоговая (фискальная) политика
Денежно-кредитная (монетарна) политика
Самостоятельные составляющие ФП
Бюджетная политика
Налоговая политика
Политика управления государственным долгом
Политика государственных расходов
Таможенная политика
Эмиссионная политика
Ценовая политика
Валютная политика
Кредитная политика
Политика процентной ставки
Инвестиционная политика
Финансовая политика в сфере страхования
Финансовая политика в сфере финансового рынка
Финансовая политика в социальной сфере
Финансовая политика государства
Финансовая политика субъектов хозяйствования
Политика формирования капитала
Эмиссионная политика
Кредитная политика
Инвестиционная политика
Политика формированияактивов
Дивидендная политика
Политика в сфере управления рисками
Финансовая политика
Управление финансами и финансовый контроль
Государственная финансовая политика
Финансовая политика домогосподарств
Бюджетная политика
Налоговая политика
Политика управления государственным долгом
Политика государственных расходов
Таможенная политика
Инвестиционная политика (получение финансового результата от инвестиций)
Финансовая политика в сфере страхования
Финансовая политика в сфере финансового рынка
Финансовая политика в
социальной сфере
Финансовая политика субъектов хозяйствования
Уровень формирования финансовых ресурсов
Уровень использования финансовых ресурсов
Уровень регулирования денежного обращения, инфляции, курса национальной валюты
Инвестиционная политика (вливания инвестиций в национальную экономику)
Уровень субъектов хозяйствования и домохозяйств
Государственный уровень
Финансовая политика социальной сфере
Эмиссионная политика
Ценовая политика
Валютная политика
Кредитная политика
Политика процентной ставки
Взаимосвязь составляющих государственной финансовой политики
Встроенные стабилизаторы
при экономическом росте и инфляции рестриктивное (сдерживающее) влияние
при экономическом спаде и безработице экспансивное (стимулирующее) влияние
Бюджетно-налоговая (фискальная) политика
Дискреционная (фискальная) политика
Активная политика
Манипулирование налогами и государственными расходами
Автоматическая (фискальная) политика
Пассивная политика
Автоматическое изменение налогов и государственных расходов
Стимулирующая
и/или
Увеличение государственных расходов
Снижение налогов
Сдерживающая
и/или
Снижение государственных расходов
Увеличение налогов
Классификация бюджетно-налоговой (фискальной) политики
Стратегические цели
Регулирование основных макроэкономических показателей
- Увеличение ВВП
- Высокий уровень занятости
- Низкие темпы инфляции
- Баланс внешнеэкономической деятельности
- Повышение уровня и качества жизни населения
Промежуточные цели
Регулирование ключевых экономических переменных
- Таргетирование денежных агрегатов
- Таргетирование обменного курса
- Таргетирование инфляции
- Денежно-кредитная политика без очевидного «номинального якоря»
Тактические цели
Использование инструментов монетарной политики
- Управления обязательными резервами
- Операции на открытом рынке
- Управление учётной ставкой
- Управление денежной эмиссией
- Рефинансирование коммерческих банков
- Регулирование уровня цен
Взаимосвязь целей денежно-кредитной политики государства
Механизм взаимосвязи инструментария фискальной и монетарной политики в системе государственного регулирования экономики
Бюджетно-налоговая (фискальная) политика
Денежно-кредитная (монетарная) политика
Стимулирующая финансовая политика
Сдерживающая финансовая политика
- Увеличение государственных расходов
и/или
- Уменьшение фискальной нагрузки на хозяйствующих субъектов
- Уменьшение государственных расходов
и/или
- Увеличение фискальной нагрузки на хозяйствующих субъектов
Увеличение предложения денег:
- Снижение учетной ставки;
- Уменьшение норм обязательного резервирования;
- Покупка Центральным банком государственных ценных бумаг
Уменьшение предложения денег:
- Повышение учетной ставки;
- Увеличение норм обязательного резервирования;
- Продажа Центральным банком государственных ценных бумаг
Уровень развития экономики
Конъюнктура рынка
Спасибо за внимание!
Тема4: Налоги и налоговая система План 1. Налоги и налоговая система ДНР 2. Виды налогов
Пример расчета налога на добавленную стоимость
Условие задачи №1
Предприятие приобрело товары на сумму 2360 руб. в т.ч. НДС и получило от продавца налоговую накладную.
В цене товара включен налоговый кредит (входной НДС), который составляет 360 руб.
Стоимость товара без НДС составляет 2000 руб.
Наценка на товар составляет 500 руб.
Найти НДС в бюджет.
Решение задачи №1
Решение задачи №1
Цена реализации без НДС = 2000 + 500 = 2500 руб.
Начислим налоговое обязательство = 2500 * 18% = 450 руб.
Цена реализации с НДС = 2500 + 450 = 2950 руб.
НДС для уплаты в бюджет = 450 - 360 = 90 руб.
Условие задачи №2
Условие задачи №2
Фирма продает товар на 1000 руб. (в отличие от НДС, налог с оборота в цену товара не закладывается).
Величина налога с оборота исчисляется по ставке 1,5%.
Найти чистую прибыль , при условии , что валовых затрат нет.
Пример расчета налога с оборота
Решение задачи №2
Решение задачи №2
Величина налога с оборота = 1000 руб. * 1,5% = 15 руб.
Полученные 15 руб. вычитаются из 1000 руб. дохода.
Таким образом, составляющие выручки от реализации фирмой товара следующие:
Валовой доход: 985 руб.
Налог с оборота: 15 руб.
Итого: 1000 руб.
При прочих равных условиях фирма должна заплатить в бюджет
985 * 20% (налога на прибыль) + 1000 * 1,5% (налога с оборота) = 212 руб. (предполагается, что валовых затрат у фирмы нет).
Условие задачи №3
Условие задачи №3
За отчетный период выручка от продажи сантехники составила 1770000 руб., в том числе НДС 270000 руб.
При производстве было использовано сырье и материалы на общую сумму 560000 руб.
Заработная плата рабочих 350000 руб.
Страховые взносы с заработной платы 91000 руб.
Амортизация оборудования 60000 руб.
Проценты по выданному кредиту другой фирме, учитываемые в целях налогообложения, за отчетный период составили 25000 руб.
Рассчитать сумму налога на прибыль.
Пример расчета налога на прибыль
Решение задачи №3
Решение задачи №3
Расходы за отчетный период:
(560000 + 350000 + 91000 + 60000 + 25000) = 1086000 руб.
Налогооблагаемая прибыль за отчетный период
((1770000 - 270000) – 1086000 )= 414000 руб.
Сумма налога на прибыль = 414000 * 20% = 82800 руб.
Условие задачи №4
Условие задачи №4
Продажа товаров - 400000 руб. (в т.ч. НДС 72000 руб.)
Доход от операций по торговле ценными бумагами - 15000 руб.
Сумма, уплаченная за сырье, комплектующие, запчасти (без НДС) - 100000 руб.
Сумма заработной платы, отчислений на пенсии и социальное страхование - 60000 руб.
Амортизация - 5000 руб.
Рассчитать налог на прибыль.
Решение задачи №4
Решение задачи №4
Итого валовые доходы = (400000 – 72000) + 15000 = 343000 руб.
Валовые расходы = 100000 + 60000 = 160000 руб.
Налог на прибыль = (343000 - 160000 - 5000) * 20% = 178000 * 20% = 35600 руб.
Условие задачи №5
Условие задачи №5
Сумма заработной платы - 10000 руб. в месяц.
У работника с данной заработной платой трое несовершеннолетних детей.
Ставка налога - 13%.
Необходимо произвести положенные отчисления по налоговым льготам.
Пример расчета подоходного налога