Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 40
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (за вычетом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров), дебиторская задолженность организации (за вычетом задолженности учредителей (участников) по взносам в уставной капитал) и прочие оборотные активы не покрывают даже его кредиторской задолженности (включая резервы предстоящих расходов и платежей) и прочие краткосрочные пассивы, то есть:
S = {0, 0, 0}
При кризисном и неустойчивом финансовом состоянии устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат.
Таблица 2.3.1 Показатели абсолютной финансовой устойчивости ООО «Веста»
Из полученных данных видно, что финансовое состояние анализируемого предприятия на 2019 г. относилось к неустойчивому, а к 2020 г. приблизилось к абсолютно устойчивому финансовому состоянию. В 2021г. ситуация ухудшилась – неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторов и ускорения оборачиваемости запасов.
Для оценки относительной финансовой устойчивости применяется система коэффициентов капитализации.
Таблица 2.3.2 Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия
Нормальное значение коэффициента собственности (автономии)- 0,7. На анализируемом предприятии этот показатель значительно ниже, а значит оно финансово неустойчиво, нестабильно, зависимо от внешних кредиторов. Есть благоприятная тенденция роста показателя .
Коэффициент финансовой зависимости показывает, насколько велика доля заемных средств на предприятии. В нашем случае на 2021 год показатель 2,55 означает, что в каждом 2,55 руб., вложенном в активы, 1,55 руб. – заемные. Это много, что опять говорит о финансовой неустойчивости и зависимости.
Нормативное значение коэффициента мобильности (маневренности) собственных средств — 0,2-0,5. Верхняя граница этого показателя означает большие возможности для финансовых маневров у предприятия. В организации этот коэффициент превышает норматив, что говорит о больших возможностях финансового маневрирования у предприятия.
Коэффициент концентрации заемного капитала высок, это отрицательно отражается на финансовой устойчивости предприятия.
За критическое значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств принимают 0,7. Если показатель превышает эту величину, то финансовая устойчивость предприятия ставится под сомнение. На анализируемом предприятии значение превышает норму, что говорит о большой доли заемных средств, но есть тенденция к снижению показателя в будущем.
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами — минимальное значение этого показателя — 0,1. При показателе ниже этого значения структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным. Так происходило в 2019 году. Более высокая величина показателя 0,2 свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия, о его возможности проводить независимую финансовую политику. Так происходило в 2020 г., а в 2021 г. показатель вырос.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях мирового экономического кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Финансовое состояние определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.
Главная цель коммерческого предприятия в современных условиях — получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и 2. / СПС «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и 2. / СПС «Консультант Плюс».
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402 ФЗ / СПС «Консультант Плюс».
4. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 г. №307 ФЗ / СПС «Консультант Плюс».
5. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995г. №208 ФЗ / СПС «Консультант Плюс».
6. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998г. №14 ФЗ / СПС «Консультант Плюс».
7. Федеральный закон «О консолидированной финансовой отчетности» от 27.07.2010г. №208 ФЗ / СПС «Консультант Плюс».
8. Федеральный закон от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» / СПС «Консультант Плюс».
9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций АПК / Утверждено приказом Минсельхоза РФ от 13.06.2001 г. №654 / СПС «Консультант Плюс».
10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению / Утверждены приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 7 мая 2003 г.) / СПС «Консультант Плюс».
11. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998 г. № 34н (в ред. от 24.12.2010 с изм. от 08.07.2016) // - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2021.]
12. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.10.2008 № 106н (в ред.от 06.04.2015) // - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2021.]
13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008). Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 24.10.2008 № 116н (в ред. от 06.04.2015) // - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2021.]
14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств стоимость, которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006). Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 27.11.06 N 154н (в ред. от 24.12.2010)// - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2021.]
15. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43-н, с изменениями от 08.11.2010 г. № 142н // Российская газета . - 1999. - № 6. - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2021.]
16. Федеральный стандарт бухгалтерского учета «Запасы» (ФСБУ 5/2019). Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 15.11.2019 № 180н // - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2021.]
17. Федеральный стандарт бухгалтерского учета «Основные средства» (ФСБУ 6/2020): Приказ Минфина РФ от 17.09.2020 № 204н //. – КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. [М., 2021.]
18. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98). Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 25.11.1998 г. № 56н // - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2021.]
19. Брыкова, Н.В. Составление и использование бухгалтерской отчетности : учебник / Брыкова Н.В. — Москва : КноРус, 2021. — 266 с. — ISBN 978-5-406-08107-5. — URL: https://book.ru/book/939163. — Текст : электронный
20. Иванова, Н.В. Технология составления бухгалтерской отчетности : учебник / Иванова Н.В., Иванов К.В. — Москва : КноРус, 2020. — 201 с. — ISBN 978-5-406-07526-5. — URL: https://book.ru/book/934002. — Текст : электронный.
21. Иванова, Н.В. Основы анализа бухгалтерской отчетности : учебник / Иванова Н.В., Иванов К.В. — Москва : КноРус, 2021. — 203 с. — ISBN 978-5-406-02481-2. — URL: https://book.ru/book/936242. — Текст : электронный.
22. Новикова, Н.Е. Составление и использование бухгалтерской отчетности : учебник / Новикова Н.Е., Осипова И.В., Чернецкая Г.Ф. — Москва : КноРус, 2021. — 262 с. — ISBN 978-5-406-06049-0. — URL: https://book.ru/book/938481. — Текст : электронный.
23. Басова, М .М.Основы анализа бухгалтерской отчетности : учебник / Басова М.М., Ермакова М.Н. — Москва : КноРус, 2021. — 345 с. — ISBN 978-5-406-08458-8. — URL: https://book.ru/book/939881. — Текст : электронный
24. Васильева, Л.С. Анализ финансовой отчетности. [Электронный ресурс]: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. — Москва : КноРус, 2018. — 273 с. - Режим доступа: https://www.book.ru/book/926106
25. Иванова, Л.И. Анализ финансовой отчетности : учебное пособие / Иванова Л.И., Бобылева А.С. — Москва : КноРус, 2022. — 331 с. — ISBN 978-5-406-08674-2. — URL: https://book.ru/book/940648. — Текст : электронный
26. Карпова, Т.П. Технология составления бухгалтерской отчетности : учебное пособие / Карпова Т.П. — Москва : КноРус, 2021. — 295 с. — ISBN 978-5-406-08531-8. — URL: https://book.ru/book/940151. — Текст : электронный.
S = {0, 0, 0}
При кризисном и неустойчивом финансовом состоянии устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат.
Таблица 2.3.1 Показатели абсолютной финансовой устойчивости ООО «Веста»
| Показатели | На 2019 г. | На 2020 г. | На 2021 г. |
| Наличие собственных оборотных средств (СОС) | 54 | 74 | 150 |
| Долгосрочные обязательства | - | - | - |
| Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников (КФ) | 54 | 74 | 150 |
| Краткосрочные кредиты | 180 | - | - |
| Общая величина источников средств для формирования запасов (ВИ) | 640 | 367 | 424 |
| Общая сумма запасов (ЗЗ) | 111 | 65 | 176 |
| Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (Фсос ) | — 57 | +9 | -26 |
| Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств долгосрочных заемных источников (Фпк ) | — 57 | — +9 | -26 |
| Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (Фви ) | +529 | + 302 | + 248 |
| Тип финансовой устойчивости | 3 | 1 | 3 |
Из полученных данных видно, что финансовое состояние анализируемого предприятия на 2019 г. относилось к неустойчивому, а к 2020 г. приблизилось к абсолютно устойчивому финансовому состоянию. В 2021г. ситуация ухудшилась – неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторов и ускорения оборачиваемости запасов.
Для оценки относительной финансовой устойчивости применяется система коэффициентов капитализации.
Таблица 2.3.2 Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия
| Показатели | На 2019 г. | На 2020 г. | На 2021 г. |
| Коэффициент автономии Ккс | 0,13 | 0,27 | 0,39 |
| Коэффициент финансовой зависимости Кфз | 7,5 | 3,76 | 2,55 |
| Коэффициент маневренности Км | 0,61 | 0,69 | 0,85 |
| Коэффициент концентрации заемного капитала Ккп | 0,87 | 0,73 | 0,61 |
| Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала Кс | 6,51 | 2,76 | 1,55 |
| Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами Коб | 0,08 | 0,2 | 0,35 |
Нормальное значение коэффициента собственности (автономии)- 0,7. На анализируемом предприятии этот показатель значительно ниже, а значит оно финансово неустойчиво, нестабильно, зависимо от внешних кредиторов. Есть благоприятная тенденция роста показателя .
Коэффициент финансовой зависимости показывает, насколько велика доля заемных средств на предприятии. В нашем случае на 2021 год показатель 2,55 означает, что в каждом 2,55 руб., вложенном в активы, 1,55 руб. – заемные. Это много, что опять говорит о финансовой неустойчивости и зависимости.
Нормативное значение коэффициента мобильности (маневренности) собственных средств — 0,2-0,5. Верхняя граница этого показателя означает большие возможности для финансовых маневров у предприятия. В организации этот коэффициент превышает норматив, что говорит о больших возможностях финансового маневрирования у предприятия.
Коэффициент концентрации заемного капитала высок, это отрицательно отражается на финансовой устойчивости предприятия.
За критическое значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств принимают 0,7. Если показатель превышает эту величину, то финансовая устойчивость предприятия ставится под сомнение. На анализируемом предприятии значение превышает норму, что говорит о большой доли заемных средств, но есть тенденция к снижению показателя в будущем.
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами — минимальное значение этого показателя — 0,1. При показателе ниже этого значения структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным. Так происходило в 2019 году. Более высокая величина показателя 0,2 свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия, о его возможности проводить независимую финансовую политику. Так происходило в 2020 г., а в 2021 г. показатель вырос.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях мирового экономического кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Финансовое состояние определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.
Главная цель коммерческого предприятия в современных условиях — получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и 2. / СПС «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и 2. / СПС «Консультант Плюс».
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402 ФЗ / СПС «Консультант Плюс».
4. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 г. №307 ФЗ / СПС «Консультант Плюс».
5. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995г. №208 ФЗ / СПС «Консультант Плюс».
6. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998г. №14 ФЗ / СПС «Консультант Плюс».
7. Федеральный закон «О консолидированной финансовой отчетности» от 27.07.2010г. №208 ФЗ / СПС «Консультант Плюс».
8. Федеральный закон от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» / СПС «Консультант Плюс».
9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций АПК / Утверждено приказом Минсельхоза РФ от 13.06.2001 г. №654 / СПС «Консультант Плюс».
10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению / Утверждены приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 7 мая 2003 г.) / СПС «Консультант Плюс».
11. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998 г. № 34н (в ред. от 24.12.2010 с изм. от 08.07.2016) // - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2021.]
12. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.10.2008 № 106н (в ред.от 06.04.2015) // - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2021.]
13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008). Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 24.10.2008 № 116н (в ред. от 06.04.2015) // - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2021.]
14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств стоимость, которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006). Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 27.11.06 N 154н (в ред. от 24.12.2010)// - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2021.]
15. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43-н, с изменениями от 08.11.2010 г. № 142н // Российская газета . - 1999. - № 6. - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2021.]
16. Федеральный стандарт бухгалтерского учета «Запасы» (ФСБУ 5/2019). Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 15.11.2019 № 180н // - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2021.]
17. Федеральный стандарт бухгалтерского учета «Основные средства» (ФСБУ 6/2020): Приказ Минфина РФ от 17.09.2020 № 204н //. – КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. [М., 2021.]
18. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98). Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 25.11.1998 г. № 56н // - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2021.]
19. Брыкова, Н.В. Составление и использование бухгалтерской отчетности : учебник / Брыкова Н.В. — Москва : КноРус, 2021. — 266 с. — ISBN 978-5-406-08107-5. — URL: https://book.ru/book/939163. — Текст : электронный
20. Иванова, Н.В. Технология составления бухгалтерской отчетности : учебник / Иванова Н.В., Иванов К.В. — Москва : КноРус, 2020. — 201 с. — ISBN 978-5-406-07526-5. — URL: https://book.ru/book/934002. — Текст : электронный.
21. Иванова, Н.В. Основы анализа бухгалтерской отчетности : учебник / Иванова Н.В., Иванов К.В. — Москва : КноРус, 2021. — 203 с. — ISBN 978-5-406-02481-2. — URL: https://book.ru/book/936242. — Текст : электронный.
22. Новикова, Н.Е. Составление и использование бухгалтерской отчетности : учебник / Новикова Н.Е., Осипова И.В., Чернецкая Г.Ф. — Москва : КноРус, 2021. — 262 с. — ISBN 978-5-406-06049-0. — URL: https://book.ru/book/938481. — Текст : электронный.
23. Басова, М .М.Основы анализа бухгалтерской отчетности : учебник / Басова М.М., Ермакова М.Н. — Москва : КноРус, 2021. — 345 с. — ISBN 978-5-406-08458-8. — URL: https://book.ru/book/939881. — Текст : электронный
24. Васильева, Л.С. Анализ финансовой отчетности. [Электронный ресурс]: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. — Москва : КноРус, 2018. — 273 с. - Режим доступа: https://www.book.ru/book/926106
25. Иванова, Л.И. Анализ финансовой отчетности : учебное пособие / Иванова Л.И., Бобылева А.С. — Москва : КноРус, 2022. — 331 с. — ISBN 978-5-406-08674-2. — URL: https://book.ru/book/940648. — Текст : электронный
26. Карпова, Т.П. Технология составления бухгалтерской отчетности : учебное пособие / Карпова Т.П. — Москва : КноРус, 2021. — 295 с. — ISBN 978-5-406-08531-8. — URL: https://book.ru/book/940151. — Текст : электронный.