_{Понятия и способы налогового регулирования}

В современной экономике налоговое регулирование выступает в качестве одного из самых важных финансовых инструментов, а вместе с тем в качестве составной части государственного регулирования экономики. Роль налогового регулирования в современной экономике существенным образом повысилась, видоизменилась и стала более сложной. Этому способствовало воздействие процессов глобализации, нестабильности на макроэкономическом уровне и санкций стран Запада в отношении РФ¹.

Современные экономисты по-разному рассматривают содержание понятия «налоговое регулирование». Рассмотрим различные определения, которые были сформулированы специалистами в области налогообложения. Налоговое регулирование представляет собой составную часть процесса управления налогами, которая направлена на обеспечение реализации концепций налоговой политики государства и организаций².

Налоговое стимулирование представляет собой комплекс мер по предоставлению налоговых льгот и преференций субъектам экономических отношений, создающих благоприятные условия для осуществления ими инновационной деятельности³.

Реализация налогового регулирования в качестве процесса на практике происходит посредством механизма налогового регулирования, в который включаются такие составляющие:

- субъекты и объекты налогового регулирования;

- формы воздействия и взаимодействия субъектов и объектов налогового регулирования;

- методы налогового регулирования;

инструменты налогового регулирования.

Механизм налогового регулирования изображен на рис. 1.



Рисунок 1 – Механизм налогового регулирования
В качестве цели налогового регулирования выступает способствование посредством налогов достижению экономического развития государства, обеспечению роста экономики.

Указанная цель требует решения большого числа задач, такого рода, как:

- повышение уровня инвестиционной привлекательности отечественной промышленности;

- поддержка российского производителя;

---

- создание новых рабочих мест;

- организация выпуска качественной конкурентоспособной продукции;

- развитие производства в сельском хозяйстве.

После того как установлены цели и задачи налогового регулирования, появляется необходимость выбора методов их осуществления, они представлены на рисунке 2.




Рисунок 2 – Методы налогового регулирования
У методов налогового регулирования имеются собственные отличия и особенности, которые вызваны исполнением заданий по налогам согласно плану и бюджету.

Методы налогового регулирования включают такие⁴:

- методы прямого (иначе - законодательного) воздействия;

- методы косвенного воздействия на поведение налогоплательщиков, принятие ими решений, которые необходимы обществу.

Общие методы налогового регулирования связаны с элементами системы налогов и налогообложения по отдельно взятым налогам, налоговыми льготами и иного рода для процесса на макро - и микроуровне.

Методы налогового регулирования могут оказывать как стимулирующее, так и сдерживающее воздействие на экономическую активность, в связи с этим принято выделяют налоговое стимулирование и налоговое сдерживание.

Под налоговым стимулированием предполагается уменьшение уровня ставок налогов, оптимизация состава и структуры налогов, уменьшение уровня налоговой нагрузки, широкое использование льгот по налогам и разного рода преференций. В краткосрочном периоде налоговое стимулирование может вызвать снижение уровня налоговых доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, но при этом в долгосрочной перспективе оно может вызвать наращивание уровня налогового потенциала посредством стимулирования уровня предпринимательской активности и повышения уровня доходов организаций.

Основной целью налогового сдерживания является не допущение кризиса перепроизводства

---

, достигается это посредством сдерживания уровня инвестиционной активности. Налоговое сдерживание предполагает высокий уровень налоговых ставок, повышение количества налогов, отмену льгот по налогам. Необходимым является заметить, что в отечественной практике не применяют процедуры налогового сдерживания.

В качестве одного из самых частым образом используемых инструментов налогового стимулирования в отечественной практике выступают налоговые льготы, которые не нужно безосновательным образом отменять, принимая во внимание необходимость повышения уровня доходной базы бюджета. Необходимым является проводить оценку уровня эффективности налоговых льгот и отменять в дальнейшем только неэффективные.

С целью того, чтобы налоговое регулирование на максимальном уровне стало эффективным, его нудно осуществлять по таким принципам⁵:

- государственные интересы должны на обязательной основе совпадать с интересами граждан страны;

- при установлении налогов является необходимым, чтобы принимался во внимание уровень материального состояния налогоплательщиков;

- все налоги не должны иметь дискриминационного характера;

- нормативно-правовые акты, которые связаны с процессом налогообложения, должны быть составлены на предельно точном уровне и не допускать значений двойственного характера.

Вместе с тем с целью достижения определенного уровня эффективности налогового регулирования является необходимым устанавливать уровень готовности необходимых целей налоговой, экономической и социальной политики.

Для этого проводят комплексного характера исследования на воздействия используемых методов и различных инструментов налогового регулирования, на результаты социально-экономических процессов. Далее это предполагает осуществление разработки качественной системы оценки уровня эффективности налоговой политики и реформ, которые обычно базируются на установленных критериях и показателях оценки⁶.

В настоящее время налоговое регулирование направлено на решение важнейших задач экономики, а именно: создание благоприятного инвестиционного климата; повышение уровня самофинансирования производственного процесса; поощрение малого и среднего предпринимательства, которое наиболее способнов к быстрому обновлению выпускаемой продукции и внедрению новых средств технологического характера.

---

Список литературы

1. 
   Воронкова О.В., Бикезина Т.В. Вопросы регулирования налоговой системы РФ // Качество науки – качестве жизни. – 2018. - №11. – С.30-32.
   
2. 
   Ибрагимова Г.М., Абдрахманова Э.Р. Роль налогового регулирования в современной экономике // Аллея науки. – 2019. – Т. 4. - №1. – С.491-495.
   
3. 
   Ишмухаметова Р.Р. Налоговое регулирование как элемент управления развитием региона // Экономика и управление: научно-практический журнал. – 2018. - №4. – С.74-82.
   
4. 
   Кузнецова О.С. Проблемы налогового регулирования и стимулирования инноваций в России // Вестник научных конференций. – 2019. - №1-2. – С.74-75.
   
5. 
   Султанов Г.С. особенности государственного налогового регулирования экономики // Актуальные вопросы современной экономики в глобальном мире. – 2018. - №9. – С.39-42.
   

---

Смотрите также файлы

• Значение и содержание отчета о прибылях и убытках 3 Практическое задание 12.docx

• Нормативы 9 класса по физической культуре.docx

• Контрольная работа для 2 класса Начни читать текст. По сигналу учителя поставь.docx

• Постановка задачи на проектирование интерфейса.docx

• Содержание Введение Звезды и их основные характеристики Эволюция звезд Заключение Литература Введение.doc