ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 52
Скачиваний: 1
Понятия и способы налогового регулирования
В современной экономике налоговое регулирование выступает в качестве одного из самых важных финансовых инструментов, а вместе с тем в качестве составной части государственного регулирования экономики. Роль налогового регулирования в современной экономике существенным образом повысилась, видоизменилась и стала более сложной. Этому способствовало воздействие процессов глобализации, нестабильности на макроэкономическом уровне и санкций стран Запада в отношении РФ1.Современные экономисты по-разному рассматривают содержание понятия «налоговое регулирование». Рассмотрим различные определения, которые были сформулированы специалистами в области налогообложения. Налоговое регулирование представляет собой составную часть процесса управления налогами, которая направлена на обеспечение реализации концепций налоговой политики государства и организаций2. Налоговое стимулирование представляет собой комплекс мер по предоставлению налоговых льгот и преференций субъектам экономических отношений, создающих благоприятные условия для осуществления ими инновационной деятельности3.Реализация налогового регулирования в качестве процесса на практике происходит посредством механизма налогового регулирования, в который включаются такие составляющие: - субъекты и объекты налогового регулирования; - формы воздействия и взаимодействия субъектов и объектов налогового регулирования; - методы налогового регулирования; инструменты налогового регулирования. Механизм налогового регулирования изображен на рис. 1.Рисунок 1 – Механизм налогового регулированияВ качестве цели налогового регулирования выступает способствование посредством налогов достижению экономического развития государства, обеспечению роста экономики.Указанная цель требует решения большого числа задач, такого рода, как:- повышение уровня инвестиционной привлекательности отечественной промышленности; - поддержка российского производителя;- создание новых рабочих мест; - организация выпуска качественной конкурентоспособной продукции; - развитие производства в сельском хозяйстве.После того как установлены цели и задачи налогового регулирования, появляется необходимость выбора методов их осуществления, они представлены на рисунке 2.Рисунок 2 – Методы налогового регулированияУ методов налогового регулирования имеются собственные отличия и особенности, которые вызваны исполнением заданий по налогам согласно плану и бюджету. Методы налогового регулирования включают такие4:- методы прямого (иначе - законодательного) воздействия;- методы косвенного воздействия на поведение налогоплательщиков, принятие ими решений, которые необходимы обществу. Общие методы налогового регулирования связаны с элементами системы налогов и налогообложения по отдельно взятым налогам, налоговыми льготами и иного рода для процесса на макро - и микроуровне. Методы налогового регулирования могут оказывать как стимулирующее, так и сдерживающее воздействие на экономическую активность, в связи с этим принято выделяют налоговое стимулирование и налоговое сдерживание.Под налоговым стимулированием предполагается уменьшение уровня ставок налогов, оптимизация состава и структуры налогов, уменьшение уровня налоговой нагрузки, широкое использование льгот по налогам и разного рода преференций. В краткосрочном периоде налоговое стимулирование может вызвать снижение уровня налоговых доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, но при этом в долгосрочной перспективе оно может вызвать наращивание уровня налогового потенциала посредством стимулирования уровня предпринимательской активности и повышения уровня доходов организаций.Основной целью налогового сдерживания является не допущение кризиса перепроизводства
, достигается это посредством сдерживания уровня инвестиционной активности. Налоговое сдерживание предполагает высокий уровень налоговых ставок, повышение количества налогов, отмену льгот по налогам. Необходимым является заметить, что в отечественной практике не применяют процедуры налогового сдерживания.
В качестве одного из самых частым образом используемых инструментов налогового стимулирования в отечественной практике выступают налоговые льготы, которые не нужно безосновательным образом отменять, принимая во внимание необходимость повышения уровня доходной базы бюджета. Необходимым является проводить оценку уровня эффективности налоговых льгот и отменять в дальнейшем только неэффективные.
С целью того, чтобы налоговое регулирование на максимальном уровне стало эффективным, его нудно осуществлять по таким принципам5:
- государственные интересы должны на обязательной основе совпадать с интересами граждан страны;
- при установлении налогов является необходимым, чтобы принимался во внимание уровень материального состояния налогоплательщиков;
- все налоги не должны иметь дискриминационного характера;
- нормативно-правовые акты, которые связаны с процессом налогообложения, должны быть составлены на предельно точном уровне и не допускать значений двойственного характера.
Вместе с тем с целью достижения определенного уровня эффективности налогового регулирования является необходимым устанавливать уровень готовности необходимых целей налоговой, экономической и социальной политики.
Для этого проводят комплексного характера исследования на воздействия используемых методов и различных инструментов налогового регулирования, на результаты социально-экономических процессов. Далее это предполагает осуществление разработки качественной системы оценки уровня эффективности налоговой политики и реформ, которые обычно базируются на установленных критериях и показателях оценки6.
В настоящее время налоговое регулирование направлено на решение важнейших задач экономики, а именно: создание благоприятного инвестиционного климата; повышение уровня самофинансирования производственного процесса; поощрение малого и среднего предпринимательства, которое наиболее способнов к быстрому обновлению выпускаемой продукции и внедрению новых средств технологического характера.
Список литературы
-
Воронкова О.В., Бикезина Т.В. Вопросы регулирования налоговой системы РФ // Качество науки – качестве жизни. – 2018. - №11. – С.30-32. -
Ибрагимова Г.М., Абдрахманова Э.Р. Роль налогового регулирования в современной экономике // Аллея науки. – 2019. – Т. 4. - №1. – С.491-495. -
Ишмухаметова Р.Р. Налоговое регулирование как элемент управления развитием региона // Экономика и управление: научно-практический журнал. – 2018. - №4. – С.74-82. -
Кузнецова О.С. Проблемы налогового регулирования и стимулирования инноваций в России // Вестник научных конференций. – 2019. - №1-2. – С.74-75. -
Султанов Г.С. особенности государственного налогового регулирования экономики // Актуальные вопросы современной экономики в глобальном мире. – 2018. - №9. – С.39-42.
1 Ишмухаметова Р.Р. Налоговое регулирование как элемент управления развитием региона // Экономика и управление: научно-практический журнал. – 2018. - №4. – С.74-82., с.74.
2 Ибрагимова Г.М., Абдрахманова Э.Р. Роль налогового регулирования в современной экономике // Аллея науки. – 2019. – Т. 4. - №1. – С.491-495., с.491.
3 Кузнецова О.С. Проблемы налогового регулирования и стимулирования инноваций в России // Вестник научных конференций. – 2019. - №1-2. – С.74-75., с.74.
4 Ибрагимова Г.М., Абдрахманова Э.Р. Роль налогового регулирования в современной экономике // Аллея науки. – 2019. – Т. 4. - №1. – С.491-495., с.492.
5 Султанов Г.С. особенности государственного налогового регулирования экономики // Актуальные вопросы современной экономики в глобальном мире. – 2018. - №9. – С.39-42., с.40.
6 Воронкова О.В., Бикезина Т.В. Вопросы регулирования налоговой системы РФ // Качество науки – качестве жизни. – 2018. - №11. – С.30-32., с.31.