Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 69
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, имеет расчетный счет, печати и штампы со своим наименованием и указанием места нахождения Общества. Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, в соответствии с целью и предметом деятельности.
1.2 Характеристика финансовой службы и оценка эффективности ее работы ПАО «АК ВНЗМ»
Цель деятельности финансовых служб предприятий – обеспечение финансовой стабильности, создание устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли. Содержание финансовой работы состоит в следующем:
– в обеспечении и эффективном управлении финансовыми ресурсами предприятий;
– в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими субъектами рыночной экономики;
– в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;
– в обеспечении своевременности платежей по обязательствам.
Основные направления финансовой работы:
– финансовое планирование;
– оперативное планирование;
– контрольно-аналитическая работа.
Далее в таблице 1.3 проведена оценка динамики активов и источников формирования активов в компании.
Таблица 1.3 – Состав и источники оборотных активов ПАО «АК ВНЗМ»
| Показатель | Значение по годам, тыс. руб. | Темп прироста, % | |||
| 2019 | 2020 | 2021 | 2020/2019 | 2021/2020 | |
| 1. Запасы | 8 033 112 | 4 894 201 | 3 501 226 | 0,609 | 0,715 |
| 2. Дебиторская задолженность | 5 466 497 | 10765486 | 12 593 142 | 1,969 | 1,169 |
| 3. Денежные средства | 61 849 | 59 806 | 270 829 | 0,967 | 4,528 |
| 4. Краткосрочные кредиты | 5 173 680 | 2 213 379 | 3 609 878 | 0,428 | 1,631 |
| 5. Долгосрочные кредиты | Х | 1 612 538 | 230 000 | Х | 0,143 |
| 6. Кредиторская задолженность | 8 319 031 | 10 678 156 | 10 655 403 | 1,283 | 0,998 |
| 7. Собственные оборотные средства (СОС) п.1-п.2 | 2 566 615 | -5 871 285 | -9 091 916 | Х | Х |
По таблице 1.3 можно сделать вывод, что собственных оборотных средств в 2020 и 2021 гг. в ПАО «АК ВНЗМ» не хватает, то есть оборотные активы были сформированы с учетом привлеченных средств как долгосрочного, так и краткосрочного характера.
Далее представлены финансово-экономические особенности хозяйствующего субъекта: состав и структура текущих затрат.
Далее в таблице 1.4 показана структура затрат ПАО «АК ВНЗМ» на производство и продажу строительно-монтажных работ.
Таблица 1.4 – Структура затрат ПАО «АК ВНЗМ»
| Наименование статьи затрат | Годы | |
| 2021 | 2020 | |
| Сырье и материалы, % | 60,49 | 31,69 |
| Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями, % | 3,47 | 11,13 |
| Топливо, % | 1,04 | 0,55 |
| Энергия, % | 0,56 | 0,11 |
| Затраты на оплату труда, % | 24,17 | 31,49 |
| Арендная плата, % | 0,72 | 0,11 |
| Отчисления на социальные нужды, % | 8,39 | 8,4 |
| Амортизация основных средств, % | 0,57 | 0,99 |
| Налоги, включаемые в себестоимость продукции, % | Х | 0,25 |
| Прочие затраты, % | 0,01 | 0,09 |
| Амортизация по нематериальным активам, % | 0,58 | 0,15 |
| Вознаграждения за рационализаторские предложения, % | Х | 15,04 |
| Обязательные страховые платежи, % | Х | Х |
| Представительские расходы, % | Х | Х |
| Иное, % | Х | Х |
| Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость), % | 100 | 100 |
Тем самым, исходя из таблицы 1.4, следует вывод, что в последнее время ПАО «АК ВНЗМ» вынуждено значительно больше собственных средств направлять на удовлетворение текущих потребностей, увеличивая расходы на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы, меньше внимания уделять процессу воспроизводства.
Принятые в российской и международной практике основные показатели результатов деятельности организации, включая показатель прибыли до вычета процентов и налогов (EBIT) приведены ниже на рисунке 1.2.
Рисунок 1.2 – Финансовые показатели ПАО «АК ВНЗМ»
Как видно из графика и таблицы, выручка и чистая прибыль упали в 2021 году по сравнению с 2020 годом. Основным фактором, оказавшим влияние на финансовый результат, стал рост курсов доллара США и евро по отношению к российскому рублю на 19% и 31% соответственно, кроме этого влияние оказали и меры, принятые Правительством в связи с пандемией.
Оценивая финансовую политику, необходимо отметить, что в обществе создается резервный фонд в размере 20% процентов от уставного капитала общества. Величина ежегодных отчислений в резервный фонд составляет не менее 5% от чистой прибыли. Указанные отчисления производятся до достижения размера резервного фонда, предусмотренного Уставом.
Резервный фонд предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей. Из чистой прибыли может формироваться специальный фонд акционирования работников. Средства фонда акционирования расходуются исключительно на приобретение акций, продаваемых акционерами, для последующего размещения работникам.
Согласно уставу, резервный фонд формируется в размере не менее 15 процентов уставного капитала Общества. Резервный фонд был сформирован в 1996 г. в размере 266 тыс. руб.
По решению совета директоров ПАО «АК ВНЗМ» вправе создавать иные фонды. Состав, назначение, источники формирования и порядок использования каждого из фондов определяются Советом директоров.
В учетной политике ПАО «АК ВНЗМ» отражено создание резервов предстоящих расходов и их включение в издержки обращения разных отчетных периодов. На рассматриваемом предприятии создаются резервы: на предстоящую оплату отпусков работников, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, ремонтный фонд или резерв на ремонт основных средств, имеющих склады.
Хорошая организация оперативной финансовой работы представляет собой систему наблюдения, контроля и проведения мероприятий позволяющую устранять или нейтрализовать неблагоприятные финансовые процессы. От уровня организации финансовой работы во многом зависят как текущие успехи, так и вероятность своевременного обнаружения, предотвращения и преодоления финансовых прорывов. Обнаружение и преодоление внешних и внутренних финансово-экономических трудностей, как показывает практика, напрямую связано с уровнем организации оперативной финансовой работы и с наличием специальных аналитических служб, свободных от текущих операционных работ.
Финансовая служба предприятия обеспечивает планирование, создание и использование указанных фондов денежных средств, с целью повысить эффективность финансово-хозяйственной деятельности, роста основного и оборотного капитала и, в конечном итоге, преследует увеличение чистой прибыли. Обеспечение устойчивого развития и повышения доходности предприятия является результатом правильной организации оперативной финансовой работы, от которой зависит постоянное обеспечение предприятия денежными средствами в размерах, необходимых для очередных платежей по обязательствам. Финансовое состояние предприятия зависит от налаженных связей с поставщиками, покупателями, банками, государственными органами.
2 Анализ финансового управления ПАО «АК ВНЗМ»
2.1 Финансовое планирование и прогнозирование в ПАО «АК ВНЗМ»
Деловой мир постоянно меняется. Руководители компаний должны постоянно оценивать задачи и цели, чтобы определить, находится ли компания на верном пути к успеху. Финансовое планирование - это инструмент, который компании используют для создания, реализации и оценки краткосрочных и долгосрочных целей. Он позволяет руководителям использовать внутреннюю и внешнюю финансовую информацию наряду с другими связанными рыночными данными.
Компания, при формировании своего финансового плана, должна рассмотреть три важных вопроса:
1) Сколько денег понадобится получить компании в будущем из внешних источников.
2) Как изменения в деятельности компании повлияют на ее общую стоимость.
3) Как компенсации сотрудникам (дивиденды, разделение запасов, вознаграждение сотрудников и т. д.) повлияют на будущий бизнес.
Финансовый отдел формирует планы и прогнозы в рамках объема реализации продуктов, работ и услуг, что в итоге становится основой для расчета планируемого объема выручки как в разрезе отельных филиалов, так и в рамках всей организации. Прогнозы и планы утверждаются генеральным директором и озвучиваются на собрании акционеров.
К статьям дохода компании относят выручку от строительно-монтажных работ.
К основным статьям расходов относятся:
– материальные затраты;
– оплата труда и социальное страхование;
– амортизационные отчисления;
– прочие услуги сторонних организации.
В таблице 2.1 представлен план-факт анализ движения денежных средств за месяц (май 2022 года)
Таблица 2.1 – План-факт анализ движения денежных средств ПАО «АК ВНЗМ»
| Статья движения денежных средств | План | Факт | Сумма к оплате до конца месяца | |||
| Банк | Касса | Итого | ||||
| Остаток на начало месяца | 284750 | 201478 | 15403 | 216881 | Х | |
| Поступление: | 8116900 | 8120829 | 183007 | 8303836 | 188703 | |
| выручка | 8100000 | 7945529 | 183007 | 8128536 | 188703 | |
| заемные средства | 0 | 158200 | 0 | 158200 | Х | |
| прочий доход | 16900 | 17100 | 0 | 17100 | Х | |
| Списание | 3577508 | 3542761 | 0 | 3542761 | 98500 | |
| оплата труда | 803477 | 821009 | 0 | 821009 | Х | |
| социальное страхование | 247471 | 252871 | 0 | 252871 | Х | |
| оплата поставщикам услуг и запасов | 2300560 | 2188307 | 0 | 2188307 | 98500 | |
| налоги | 206000 | 229104 | 0 | 229104 | Х | |
| прочие расходы | 20000 | 51470 | 0 | 51470 | Х | |