Файл: Разработка бизнес-плана ресторана (Методологические основы разработки бизнес-плана).pdf
Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 155
Скачиваний: 2
Управленческие расходы.
Управленческие расходы необходимые для нормального функционирования объекта представлены в таблице 2.6. Расходование денежных средств по данной статье затрат начнется с момента запуска проекта.
Таблица 2.6 - Управленческие расходы, тыс. руб./ месяц
Статья расходов Сумма
Охрана 13,98
Содержание сбытового подразделения 2,38
Юридические, аудиторские услуги 1,14
Обучение персонала 1,85
Ремонт, обслуживание ПК и компьютерные сети 1,10
Представительские расходы 0,45
Услуги связи, электронная почта 0,55
Прочие расходы 28,55
Итого 50,00
Налоги.
Налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая стоимость имущества. Ставка установлена в размере 2%.
Поскольку на конец 2007 г. ООО «Сказка» обладало имуществом в сумме 11 300 тыс. руб., и планируется приобретение основных средств в размере 15 000 тыс. руб., то налог на имущество в среднем в планируемом периоде составит:
Н им. = (11 300 + 15 000) * 2% = 526 тыс. руб. в год или 132 тыс. руб. в квартал.
В расчетах будем исходить из того, что налог на имущество ООО «Сказка» составляет в квартал 150 тыс. руб.
Таким образом, можно составить смету затрат (таблица 2.12).
2.5 Финансовый план
Рассмотрим источники финансирования проекта.
Источником финансирования проекта будут являться собственные и заемные средства (таблица 2.7).
Таблица 2.7 - Структура всех инвестиций ООО «Сказка»
Виды инвестиций Сумма, тыс. руб.
Общая потребность в финансовых ресурсах 15 500
Собственные средства 500
Внешние инвестиции 15 000
Собственные средства представляют собой вклады учредителя в виде административного помещения и в виде офисного оборудования.
В настоящем проекте прогнозируются общие инвестиционные затраты в размере 15 000 тыс. руб. рублей, которые в соответствии с планом финансирования будут направлены приобретение оборудования и запуск производства. Переговоры по этому вопросу ведутся с потенциальными кредиторами.
Таблица 2.8 - Смета затрат ООО «Сказка», тыс. руб.
№ п/п Показатель 2009 г. 2010 г. 2011 г.
1 мес. 2 мес. 3 мес. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
1 Производственные расходы всего, в т.ч. 3 057 3 057 3 777 11 781 12 501 10 827 11 127 12 801 12 801 11 127 11 427 13 131 13 131 11 427
Сырье и материалы 2 340 2 340 3 060 9 630 10 350 8 676 8 976 10 650 10 650 8 976 9 276 10 980 10 980 9 276
Общехозяйственные расходы 150 150 150 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450
ФЗП 450 450 450 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350
ЕСН 117 117 117 351 351 351 351 351 351 351 351 351 351 351
2 Коммерческие расходы 50 50 50 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
3 Управленческие расходы 50 50 50 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
4 Налог на имущество 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
ИТОГО 3 157 3 157 4 027 12 181 12 901 11 227 11 527 13 201 13 201 11 527 11 827 13 531 13 531 11 827
В качестве обеспечения кредитных ресурсов, привлекаемых под настоящий проект, могут рассматриваться поручительства третьих лиц.
Условия кредитного договора:
· Сумма кредита – 15 000 000 (Пятнадцать миллионов) рублей.
· Ставка кредитования – 18% годовых.
· Срок предоставления кредита – 24 месяцев.
· Возврат тела кредита – равномерно в соответствии с графиком выплат (15 000 000 руб. / 24 мес. = 625 000 руб./мес.)
· Выплата процентов – равномерно ежемесячно в соответствии с графиком выплат.
Ежемесячный процент по кредиту = 18% / 12 мес. = 1, 5%.
Возврат тела кредита и процентов по проекту производится в соответствии с графиком выплат (таблица 2.8).
Таблица 2.8 - График погашения кредита, тыс. руб.
Месяцы Кредит 1,5% Погашение кредита Итого
1 2 3 4 5
1 мес. 15 000 225 625 850
2 мес. 14 375 216 625 841
3 мес. 13 750 206 625 831
4 мес. 13 125 197 625 822
5 мес. 12 500 188 625 813
6 мес. 11 875 178 625 803
2 кв. 563 1 875 2 438
7 мес. 11 250 169 625 794
8 мес. 10 625 159 625 784
9 мес. 10 000 150 625 775
3 кв. 478 1 875 2 353
10 мес. 9 375 141 625 766
11 мес. 8 750 131 625 756
12 мес. 8 125 122 625 747
4 кв. 394 1 875 2 269
1 мес. 7 500 113 625 738
2 мес. 6 875 103 625 728
3 мес. 6 250 94 625 719
5 кв. 309 1 875 2 184
4 мес. 5 625 84 625 709
5 мес. 5 000 75 625 700
6 мес. 4 375 66 625 691
6 кв. 225 1 875,00 2 100
7 мес. 3 750 56 625 681
8 мес. 3 125 47 625 672
9 мес. 2 500 38 625 663
7 кв. 141 1 875 2 016
10 мес. 1 875 28 625 653
11 мес. 1 250 19 625 644
12 мес. 625 9 625 634
8 кв. 56 1 875 1 931
Всего 2 813 15 000 17 813
Составим «Отчет о прибылях и убытках» рассматриваемого проекта (таблица 2.9) и проиллюстрируем прогнозируемое получение прибыли . Далее составим «Отчет о движении денежных средств» рассматриваемого проекта (таблица 2.10).
Таблица 2.9 - Отчет о прибылях и убытках ООО «Сказка», тыс. руб.
№ п/п Показатель 2009 г. 2010 г. 2011 г.
1 мес. 2 мес. 3 мес. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
1 Объем реализации 3 900 3 900 5 100 16 050 17 250 14 460 14 960 17 750 17 750 14 960 15 460 18 300 18 300 15 460
2 Производственные расходы всего, в т.ч. 3 057 3 057 3 777 11 781 12 501 10 827 11 127 12 801 12 801 11 127 11 427 13 131 13 131 11 427
Сырье и материалы 2 340 2 340 3 060 9 630 10 350 8 676 8 976 10 650 10 650 8 976 9 276 10 980 10 980 9 276
Общехозяйственные расходы 150 150 150 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450
ФЗП 450 450 450 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350
ЕСН 117 117 117 351 351 351 351 351 351 351 351 351 351 351
3 Валовая прибыль 843 843 1 323 4 269 4 749 3 633 3 833 4 949 4 949 3 833 4 033 5 169 5 169 4 033
4 Коммерческие расходы 50 50 50 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
5 Управленческие расходы 50 50 50 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
6 Прибыль (убыток) от продаж 743 743 1 223 4 019 4 499 3 383 3 583 4 699 4 699 3 583 3 783 4 919 4 919 3 783
7 Налог на имущество 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
8 Обслуживание кредита 225 216 206 563 478 394 309 225 141 56
9 Балансовая прибыль 518 527 867 3 307 3 871 2 839 3 124 4 324 4 408 3 377 3 633 4 769 4 769 3 633
10 Налог на прибыль 124 127 208 794 929 681 750 1 038 1 058 810 872 1 145 1 145 872
11 Чистая прибыль 394 401 659 2 513 2 942 2 158 2 374 3 286 3 350 2 566 2 761 3 624 3 624 2 761
Таблица 2.10 - Отчет о движении денежных средств ООО «Сказка», тыс. руб.
№ п/п Показатель 2009 г. 2010 г. 2011 г.
1 мес. 2 мес. 3 мес. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
1 Объем реализации 3 900 3 900 5 100 16 050 17 250 14 460 14 960 17 750 17 750 14 960 15 460 18 300 18 300 15 460
2 Производственные расходы всего, в т.ч. 3 057 3 057 3 777 11 781 12 501 10 827 11 127 12 801 12 801 11 127 11 427 13 131 13 131 11 427
Сырье и материалы 2 340 2 340 3 060 9 630 10 350 8 676 8 976 10 650 10 650 8 976 9 276 10 980 10 980 9 276
Общехозяйственные расходы 150 150 150 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450
ФЗП 450 450 450 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350
ЕСН 117 117 117 351 351 351 351 351 351 351 351 351 351 351
3 Коммерческие расходы 50 50 50 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
4 Управленческие расходы 50 50 50 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
5 Налог на имущество 0 0 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
6 Налог на прибыль 124 127 208 794 929 681 750 1 038 1 058 810 872 1 145 1 145 872
7 Кэш-флоу от оперативной деятельности 619 616 865 3 075 3 420 2 552 2 683 3 511 3 491 2 623 2 761 3 624 3 624 2 761
8 Поступления от реализации активов
9 Затраты на приобретение активов 15 000
10 Кэш-флоу от инвестиционной деятельн-та -15 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
11 Собственный капитал 500
12 Займы 15 000
13 Выплаты в погашение займов 625 625 625 1 875 1 875 1 875 1 875 1 875 1 875 1 875
14 Выплаты % по займам 225 216 206 563 478 394 309 225 141 56
15 Кэш-флоу от финансовой деятельности 14 650 -841 -831 -2 438 -2 353 -2 269 -2 184 -2 100 -2 016 -1 931 0 0 0 0
16 Баланс наличности на начало периода 0 269 44 78 716 1 783 2 066 2 565 3 976 5 451 6 143 8 904 12 528 16 153
17 Баланс наличности на конец периода 269 44 78 716 1 783 2 066 2 565 3 976 5 451 6 143 8 904 12 528 16 153 18 914
Рис. 2.2. Прибыль по проекту
Отчет о прибылях и убытках, отражающий операционную деятельность на протяжении жизни инвестиционного проекта, свидетельствует о том, что ООО «Сказка» стабильно получает прибыль.
3. Мероприятия, повышающие эффективность реализации бизнес-плана
После запуска проекта ресторана необходимо создать эффективную систему мониторинга финансово-экономической деятельности ООО «Сказка».
Создание системы регулярного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия преследует следующие цели:
· оперативное получение комплексного представления о текущем финансовом состоянии предприятия и тенденциях его изменения;
· обеспечение финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия путем эффективного управления активами;
· подготовка рекомендаций по совершенствованию структуры активов, источников формирования капитала, привлечению заемных средств, улучшению платежной дисциплины, развитию деловой активности, увеличению прибыльности.
Кроме того, постановка регулярного мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе ключевых показателей дает возможность:
· делать сравнения по ключевым показателям деятельности компаний конкурентов, осуществляющих идентичные виды деятельности;
· производить анализ изменений и прогноз экономической эффективности предприятия, оценку производительности на предприятии;
· создать систему оценки результатов и мотивации деятельности работников предприятия.
В качестве исходной информации для построения системы финансового мониторинга в ООО «Сказка» могут использоваться данные бухгалтерского и управленческого учета.
Для принятия взвешенных управленческих решений на основе мониторинга требуется тщательная разработка и внедрение в практику развитой и удобной системы аналитики по счетам бухгалтерского учета и системы бюджетирования отдельных функциональных направлений деятельности предприятия.
На основе получаемых из бухгалтерского учета данных ежемесячно формируется аналитический баланс и аналитический отчет о прибылях и убытках предприятия, а также рассчитываются группы ключевых показателей, позволяющие провести анализ:
· динамики и структуры расходов предприятия;
· производительности предприятия;
· процесса продаж;
· процесса снабжения и расчетов с кредиторами;
· взаимоотношений с бюджетом;
· финансовой деятельности предприятия;
· инвестиционной деятельности предприятия (стратегии развития);
· социальных и общих показателей деятельности.
Заключение о финансовом состоянии готовится посредством исследования аналитического баланса, отчета о прибылях и убытках и дополнительных данных из аналитики бухгалтерского учета и управленческой информации с получением выводов по следующим характеристикам предприятия:
· обеспеченность собственными оборотными средствами (чистым оборотным капиталом);
· ликвидность имущества и платежеспособность предприятия;
· финансовая устойчивость (независимость);
· деловая активность (оборачиваемость);
· рентабельность (прибыльность).
Построение системы финансового мониторинга должно предоставить возможность контроля и регулирования уровня показателей, определяющих длительность операционного, кредитного, финансового и инвестиционного циклов деятельности предприятия, в частности:
1) обеспечение текущего финансирования деятельности - текущие финансово-эксплуатационные потребности (регулирование длительности финансового (чистого) цикла как разницы между длительностью операционного и кредитного циклов). Включает привлечение собственных денежных средств (чистый оборотный капитал) и краткосрочного кредитования на обеспечение производственно-коммерческого цикла;
2) контроль краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений (вложения в другие организации, ценные бумаги, выдача займов и т.д.), то есть финансовой деятельности;
3) обоснование и контроль инвестиционных расходов (вложений во внеоборотные активы - основные средства, капитальное строительство и прочие инвестиции).
Важнейшей информационной базой для регулярного анализа и оптимизации деятельности предприятия служит система бюджетирования (табл. 3.1).
Общий бюджет представляет собой скоординированный по всем подразделениям или функциям план работы предприятия в целом. Он состоит из двух основных бюджетов - оперативного и финансового.
Оперативный (текущий) бюджет показывает планируемые операции на период для сегмента или отдельной функции организации.
Финансовый бюджет - это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования.
Таблица 3.1- Основные виды бюджетов предприятия
№п/п Тип бюджета Основные бюджетные документы Виды бюджетов по функциям Примечание
1 Оперативный Бюджет продаж услуг и работ
2 Оперативный Производственный бюджет Бюджет товарно-материальных запасов Расчет себестоимости реализованных услуг и произведенных работ
Бюджет трудовых затрат
3 Оперативный Бюджет коммерческих расходов
4 Оперативный Бюджет общих и административных расходов
5 Оперативный Бюджет доходов и расходов (БДР) Отчет о прибылях и убытках
6 Финансовый Бюджет движения денежных средств и капитальных затрат (БДДС)
7 Финансовый Управленческий баланс предприятия Отчет о финансовом положении
Управление денежными потоками включает:
· учет движения денежных средств;