Наличные расчеты ЮЛ и ИП с ФЛ — потребителями по сумме не ограничиваются. Однако они подчиняются специальным правилам. В соответствии со ст. 2 ФЗ от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» все ЮЛ и ИП, осущ. на территории РФ наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работы или оказания услуг, обязаны использовать контрольно-кассовую технику •

Соответственно они обязаны выдавать покупателям (клиентам) _при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные кон­трольно-кассовой техникой кассовые чеки (ст. 5 Закона № 54-ФЗ).

Контрольно-кассовая техника (ККТ) должна отвечать следующим требованиям. В соответствии со ст. 4 Закона № 54-ФЗ ККТ:

а) должна быть зарегистрирована в налоговых органах по месту уче­та организации или индивидуального предпринимателя в качестве на­логоплательщика;-

б) должна быть исправной, опломбированой в установленном по­рядке;

в) иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

ККТ, применяемая в составе платежного терминала и банкомата, а также применяемая кредитными организациями, подчиняется специ­альным правилам.

Под безналичными расчетами обычно понимают процедуру исполнения денежных обязательств через операторов безналичных расчетов которыми чаще всего являются банки, другие небанковские кредитные организации, организации связи и т. п. Однако такое определение является узким. Во-первых, многие расчетные операции не могут при­вести к прекращению денежных обязательств, поскольку такие обя­зательства отсутствуют. Во-вторых, нельзя также сказать, что безналичные расчеты — это расчеты, выполняемые при полном отсутствии наличных денег. В отдельных случаях налич­ные деньги все же могут присутствовать как на начальном, так и на конечном этапе безналичных расчетов. В-третьих, предметом безна­личных расчетов могут быть не только безналичные деньги, но также иные безналичные имущественные активы, например бездокументар­ные ценные бумаги. На основании изложенного, под безналичными расчетами необходимо понимать любые операции операторов без­наличных расчетов по получению или совершению платежа любыми безналичными имущественными активами, которые осущ. ими по поручению клиентов путем совершения записей по соответ­ствующим счетам.

---

Расчетные правоотношения возникают на основании совершаемых клиентами и их банками расчетных операций, совокупность стандарт­ных правил исполнения которых (механизм расчетов) традиционно носит в литературе название форм безналичных расчетов.

Расчеты между предприятиями осущ. с помощью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Расчеты между банками на территории РФ осущ. через расчетно-кассовые центры - структурные подразделения главных управлений ЦБ РФ, которые созданы в республиках, краях, областях, городах и районах.

Денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций или оказании услуг на территории РФ должны производиться всеми организациями и индивидуальными предпринимателями с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Платежное поручение. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке.

Расчеты инкассо. При расчетах по инкассо инициатива в проведении расчетов исходит от получателя платежа. Банк обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта (согласия на осуществление) платежа.

Расчеты по аккредитиву. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средсгв или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Расчеты чеками. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

5. Принципы осуществления безналичных расчётов

Принципы безналичных расчетов – основные правила и цели функционирования денег как средства платежа в безналичных расчетах. В настоящее время в России сформированы следующие принципы организации безналичных расчетов.

• 
  1. Принцип проведения всех расчетов между предприятиями и организациями через учреждения банков. Все предприятия и организации независимо от их организационно-правовой формы должны хранить денежные средства на счетах в банках. На конец дня в кассах предприятий и организаций могут оставаться наличные деньги в сумме, не превышающей лимит остатка кассы.
  
• 
  2. Принцип списания денежных средств банком со счета клиента по распоряжению его владельца. Списание денежных средств без распоряжения владельца счета допускается в случаях, предусмотренных законодательством, договором между банком и клиентом, а также по решению суда.
  
• 
  3. Принцип срочности проведения платежа. Получатель ден. средств заинтересован в их получении в заранее оговоренный срок. За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она произошла, должен уплатить штраф в размере, установленном ст. 395 ГК РФ. В случае неправильного и несвоевременного зачисления на счет или списания денежных средств со счета клиента кредитная организация должна выплатить проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.
  
• 
  4. Принцип осущ. платежа при наличии средств на счете плательщика или его права на кредит. Денежные средства списываются со счета на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. При недостаточности на счете средств для удовлетворения всех предъявленных требований средства списываются по мере их поступления в следующей очередности:
  
  • 
    – в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований но возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
    
  • 
    – во вторую очередь – но исп. документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;
    
  • 
    – в третью очередь – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов но оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования РФ (ФСС России) и фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС);
    
  • 
    – в четвертую очередь – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
    
  • 
    в пятую очередь – по исп. документам, предусм. удовлетворение др. ден. требований;
    
  • 
    в шестую очередь – по др. платежным документам в порядке календарной очередности.
    

---

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

• 
  5. Принцип ликвидности. Плательщик обязан поддерживать свою ликвидность для бесперебойного осуществления расчетов.
  
• 
  6. Принцип правового регулирования безналичных расчетов. Современной правовой базой безналичных расчетов являются ГК РФ, Закон о Банке России, Закон о банках, Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе", а также другие законодательные и нормативные акты.
  

Все принципы расчетов тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает режим наибольшего благоприятствования в экономических отношениях плательщика, получателя средств и банков, проводящих расчеты.

6. Сроки безналичных расчётов

Сроки безналичных расчетов регламентируются различными нормами права. Прежде всего, одной из новелл Закона об НПС стало установление в ч. 5 ст. 5 срока перевода денежных средств. В то же время ст. 849 ГК РФ регламентирует сроки операций по счету, а ч. 2 ст. 31 Закона о банках закрепляет сроки перечисления и зачисления средств клиента. Итак, что же представляют собой нормы о сроках осуществления безналичных расчетов, закрепленные действующим законодательством и каково их соотношение?

В соответствии со ст. 849 ГК РФ банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

Началом исчисления срока для совершения операций по банковскому счету является момент поступления в банк распоряжения клиента или платежного документа его контрагента.

Под термином «день», использованным в данной статье, следует понимать операционный день, который включает в себя операционное время, в течение которого совершаются банковские операции и др. сделки, а также период документооборота, обеспечивающий отражение в бухгалтерском учете операций, совершенных в течение операционного времени, календарной датой соответствующего операционного дня. Операционное время определяется кредитной организацией самостоятельно.

---

Как полагают некоторые цивилисты, ст. 849 ГК РФ устанавливает «общее правило о сроке зачисления (списания, перечисления) средств на счет (со счета) — этот срок составляет два операционных дня, включая день поступления соответствующего расчетного документа, при условии, что он поступил в банк в операционное время. Если расчетный документ поступил после истечения операционного времени, но в пределах рабочего дня банка, то он приходуется по учету следующим днем. В этом случае двухдневный срок для совершения соответствующей операции начинается со следующего операционного дня». На наш взгляд, сформулированное правило нуждается в корректировке.

Дело в том, что правило об операционном дне банки применяют, как правило, при перечислении или выдаче денежных средств со счета клиента. Это объясняется тем, что в названных случаях банк ориентируется в том числе на остаток денежных средств в кассе, на возможность осуществления межбанковских расчетов, что не играет такой роли при зачислении денежных средств, особенно при наличии в кредитной организации необходимого технического оснащения. Например, в договорах на обслуживание по системе «Клиент — банк», кредитные организации прямо предусматривают распространение положений об операционном времени лишь на операции по перечислению денежных средств. Более того, банки могут исполнять распоряжения клиентов, поступившие после операционного времени календарной датой текущего дня. Так, в банковской практике встречаются договоры со следующими обязанностями банка: «...поручение, поступившее от Клиента после операционного времени, Банк может исполнить в календарный день поступления поручения»^[3].

Таким образом, вопросы установления продолжительности операционного дня относятся к исключительной компетенции кредитной организации. При этом должно быть обеспечено безусловное выполнение главного требования при ведении бухгалтерского учета — составление ежедневного баланса не позже установленного срока¹.

Важно также принимать во внимание выработанный суд. практикой подход, что под перечислением в смысле cm. 849 ГК РФ следует понимать при внутрибанковских расчетах зачисление средств на расчетный счет получателя в том же банке, а при межбанковских — передачу поручения в банк-посредник.

Итак, с учетом уточнений, можно заключить, что ст. 849 ГК РФ устанавливает срок зачисления средств на счет клиента (который составляет два дня и может быть сокращен в договоре банковского счета) и срок выдачи и перечисления денежных средств клиента (который составляет также два дня, но может быть изменен законом, банковскими правилами и договором банковского счета). Из этого следует, что ст. 849 ГК РФ не регламентирует срок межбанковских расчетов.

---

В ч. 2 ст. 31 Закона о банках содержится норма, закрепляющая, что кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. Полагаем, что эта норма представляет собой не слишком удачное соединение ст. 849 ГК РФ и положений Банка России об операционном дне, поскольку:

• 
  — позволяет изменять (как в сторону сокращения, так и увеличения) срок зачисления денежных средств клиента, в то время как ст. 849 ГК говорит лишь о возможности сокращения данного срока;
  
• 
  — в ней используется термин «операционный день», не в обязательном порядке применяемый кредитными организациями.
  

В качестве примера установления законом иных сроков исполнения платежного документа укажем положение п. 6 ст. 46 части первой НК РФ, которым предусмотрено, что поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание производится с валютных счетов.

Перейдем к анализу ч. 5 ст. 5 Закона о НПС, закрепившей сроки перевода денежных средств, под которым понимаются действия оператора по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов по предоставлению получателю средств денежных средств плательщика. Согласно данной статье перевод денежных средств (за исключением перевода электронных денежных средств) осуществляется в срок не более трех рабочих дней начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика или со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета. Из данной нормы следует, что она применяется как к безналичным расчетам, осуществляемым посредством банковского счета, так и без него. Возникает закономерный вопрос: каким образом данная статья соотносится со ст. 849 ГК РФ (и, соответственно, с ч. 2 ст. 31 Закона о банках)? Полагаем, что анализируемые статьи не пересекаются, ибо устанавливают разные сроки, так как понятием перевода денежных средств не охватывается зачисление или выдача денежных средств на счет (или со счета) клиента. Кроме того, ч. 5 ст. 5 Закона о НПС и ст. 849 ГК (ч. 2 ст. 31 Закона о банках) имеют 

---

Смотрите также файлы

• Лабораторная работа 3 По дисциплине Операционные системы реального времени Москва 2022.docx

• Урок развития речи.docx

• Спрос на трудовые ресурсы исторические, экономические и политические аспекты.docx

• Методические рекомендации по выполнению выпускной квалификационной работы направление подготовки.docx

• Лабораторная работа 2 по дисциплине Операционные системы реального времени Выполнила Проверила к т. н., доцент.docx