Файл: Развитие системы управления лизинговыми операциями в системе коммерческого банка (на примере Краснодарского отделения 8619 пао Сбербанк России).pdf

30
расходы на резервы по кредитам в 2015 году. Резервы создавались исключительно за счет доходов от операционной деятельности и не уменьшали капитал банка. Вследствие значительных расходов на создание резервов прибыль банка снизилась по сравнению с предыдущим годом:

прибыль до уплаты налогов из прибыли за 2016 год без учета событий после отчетной даты составила 43,3 млрд. руб. (за 2015 год: 143,5 млрд. руб. без учета событий после отчетной даты и 136,9 млрд. руб. с учетом событий после отчетной даты);

чистая прибыль банка за 2016 год без учета событий после отчетной даты составила 36,2 млрд. руб. (за 2015 год: 108,2 млрд. руб. без учета событий после отчетной даты и 109,9 млрд. руб. с учетом событий после отчетной даты).
Активыбанка за год увеличились на 5,8% до 7 110 млрд. руб. в основном за счет роста кредитного портфеля корпоративных клиентов и портфеля ценных бумаг. В то же время, созданные банком резервы по кредитам существенно уменьшили чистый кредитный портфель и, соответственно, активы банка. Банк продолжал активное кредитование реального сектора экономики – за год российским предприятиям выдано кредитов на сумму около
4 трлн. руб., из них около 420 млрд. руб. выдано в декабре. Остаток кредитного портфеля юридических лицс начала года увеличился на 6,7% до 4 249 млрд. руб. В целях активного развития операций кредитования и стимулирования спроса начиная со второго квартала. Банк последовательно снижает процентные ставки по кредитам во всех валютах. Тем не менее, спрос на кредиты в силу низкой деловой активности предприятий остается невысоким, что влияет на динамику кредитного портфеля банка. Кроме того, со второго полугодия крупным российским компаниям вновь открылся мировой рынок заимствований, в результате чего банк столкнулся со значительными объемами досрочного погашения кредитов.
По итогам ноября и декабря общий объем погашенных корпоративными заемщиками кредитов превысил объем выданных кредитов, что привело к

31
сокращению портфеля за эти два месяца почти на 100 млрд. руб. Тем не менее, банк увеличивает кредитный портфель корпоративных клиентов опережающими темпами по сравнению с рынком – за 11 месяцев 2016 года темп прироста кредитов корпоративным клиентам Сбербанка (6,9%) существенно превысил темп прироста данного сегмента российского рынка
(1,3%). Это позволило Сбербанку за 11 месяцев увеличить свою рыночную долю с 30,5% до 32,2%. Низкий спрос населения на кредиты в 2015 году обусловил снижение портфеля розничных кредитов на 6,9% до 1 170 млрд руб.
Стремясь к увеличению объемов розничного кредитования, со второй половины 2016 года банк начал отменять ограничения, введенные в разгар экономического кризиса. Так, было возобновлено кредитование в валюте, снижен первоначальный взнос по ипотечным и автокредитам, по ряду программ увеличены максимальные суммы и сроки кредитов и т.д. В декабре
2016 года банк снизил процентные ставки в иностранной валюте по ряду потребительских программ, ввел в действие новый кредитный продукт на цели реструктуризации задолженности по жилищным кредитам, внес изменения в условия предоставления Доверительных кредитов. Результатом принимаемых мер стало снижение темпов сокращения розничного кредитного портфеля. Так, если в I и II кварталах 2016 года сокращение портфеля составило 3,8% и 2,9% соответственно, то по итогам III квартала портфель сократился на 0,3%, а по итогам IV квартала – на 0,03%. В декабре в большинстве регионов достигнут рост портфеля в пределах 1%. Банк планирует дальнейшее повышение доступности розничных кредитов за счет либерализации условий кредитования и предложения новых продуктов. Банком возобновлено кредитование физических лиц в иностранной валюте на цели приобретения жилья, снижены процентные ставки по ряду кредитов для участников зарплатных проектов.
Контроль принимаемых рисков позволяет банку поддерживать качество кредитного портфеляна приемлемом уровне.

32
Удельный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле клиентов на 1 января 2017 составил 4,4% (как с учетом, так и без учета договоров цессии). Объем созданных банком резервов на возможные потери по кредитам увеличился за 2015 год с 230 до 589 млрд руб. По состоянию на 1 января 2016 года объем резервов превысил объем просроченной ссудной задолженности в 2,5 раза (на 1 января 2014 года – в 2,6 раза).
Портфель ценных бумаг с начала года увеличился в 2,1 раза до 1 052 млрд руб. в основном за счет приобретения корпоративных облигаций, ОФЗ и
ОБР. Это позволило диверсифицировать активы банка и повысить долю доходов от операций с ценными бумагами в совокупных доходах. С начала года банк увеличил вложения в корпоративные облигации в 3,5 раза до 296 млрд. руб. Банк приобретал облигации ведущих российских эмитентов различных отраслей, финансируя тем самым национальную экономику.
Пик приобретений корпоративных облигаций пришелся на III квартал
2015года.
В IV квартале в целях размещения избыточной ликвидности банком также были приобретены ОБР и ОФЗ на общую сумму около 320 млрд руб., что привело к увеличению портфеля государственных ценных бумаг к концу года в
2,0 раза до 640 млрд. руб.
В структуре портфеля ценных бумаг банка доля корпоративных облигаций за год возросла с 17 до 28%, доля государственных ценных бумаг и субфедеральных облигаций сократилась с 80% до 70%.
Доля акций в портфеле ценных бумаг банка составляет чуть более 1%.
Остаток привлеченных средств физических лиц увеличился за год на
20,9% до 3 776 млрд. руб. В абсолютном выражении прирост составил 652 млрд. руб., из которых на декабрь пришлось 232 млрд. руб., что обусловлено проведением российскими предприятиями и организациями различных выплат своим сотрудникам, приуроченных к концу года. Стабильный приток средств физических лиц обеспечил высокий уровень ликвидности банка и позволил

33
полностью компенсировать отток средств корпоративных клиентов (-76 млрд. руб. за год) и отказаться от привлечения ресурсов от Банка России, которое имело место в I полугодии 2016 года.
Средства корпоративных клиентов сократились за год на 4,2% до 1 724 млрд. руб., в основном за счет оттока средств с расчетных счетов в первом полугодии 2015 года. Во втором полугодии остаток средств юридических лиц начал постепенно восстанавливаться: прирост за III квартал составил +2,6%, за
IV квартал +2,7%.
Собственные средства (капитал) банка, рассчитываемые по Положению
Банка России № 215-П, по оперативным данным за декабрь сократились на
1,3% до 1 323 млрд. руб. На изменение величины капитала в декабре повлияли следующие факторы:

приобретение дочернего банка в республике Беларусь (-8,5 млрд. руб.);

включение в расчет дополнительного капитала полученной в декабре чистой прибыли (+17,7 млрд. руб.).
На изменение величины совокупного капитала повлияло также превышение дополнительного капитала над основным, в результате чего источники дополнительного капитала были включены в расчет совокупного капитала не в полном объеме.
В целом за год капитал увеличился на 14,4% в основном за счет перевода подтвержденной аудитором чистой прибыли за 2015 год из дополнительного капитала в основной, включения в расчет дополнительного капитала прироста стоимости имущества согласно переоценки, проведенной по состоянию на 1 января 2017 года, а также заработанной в 2016 году чистой прибыли.
Достаточность капитала банка на 1 января 2017 года по оперативным данным находится на уровне около 23%.

34
Средства банков сократились за год на 31,3% до 645 млрд. руб. за счет возврата во II квартале 2016 года всех краткосрочных средств, привлеченных от
Банка России в период острой фазы кризиса для поддержания ликвидности.
По состоянию на 1 января 2017 года на балансе банка остаются только средства, полученные от
Банка
России в виде долгосрочных субординированных кредитов в конце 2016 года общим объемом 500 млрд. руб.
Обязательные нормативы деятельности
Сбербанка
России по состоянию на 1 января 2017 г.:

норматив достаточности собственных средств (капитала) банка –
Н1 (min 10%) – 23,22;

норматив рентабельности – Н1.1 (min 12,5%) – 22,6;

норматив мгновенной ликвидности банка – Н2 (min 15%) – 83,18;

норматив текущей ликвидности банка – Н3 (min 50%) – 115,10;

норматив долгосрочной ликвидности банка – Н4 (max 120%) –
73,54.
2.2 Анализ эффективности лизинговых операций в системе
банковских услуг исследуемого объекта
При заключении договора стороны устанавливают общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность уплаты взносов, а также способы их уплаты.
По форме платежа лизинговые платежи могут осуществляться в денежной форме, компенсационной форме (продукцией или услугами лизингополучателя), а также в смешанной форме. При этом цена продукции или услуг лизингополучателя устанавливается в соответствии с действующим законодательством. Преобладает денежная форма расчета.
По методу начисления лизинговых платежей стороны могут выбрать:

метод «с фиксированной общей суммой», когда общая сумма платежей начисляется равными долями в течение всего срока договора в

35
соответствии с согласованной сторонами периодичностью (это наиболее часто применяемый на практике метод начисления лизинговых платежей);

метод «с авансом», когда лизингополучатель при заключении договора выплачивает лизингодателю аванс в согласованном сторонами размере, а остальная часть общей суммы лизинговых платежей (за минусом аванса) начисляется и уплачивается в течение срока действия договора, как и при начислении платежей с фиксированной общей суммой;

метод «минимальных платежей», когда в общую сумму платежей включаются сумма амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора, плата за использованные лизингодателем заемные средства, комиссионное вознаграждение и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором, а также стоимость выкупаемого лизингового имущества, если выкуп предусмотрен договором.
В договоре лизинга стороны устанавливают периодичность выплат
(ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, еженедельно), а также сроки внесения платы по числам месяца. В основном применяются периодические платежи, хотя возможны и единовременные. Но способ расчета с периодическим возмещением стоимости имущества более всего соответствует сущности финансового лизинга. Единовременная форма платежа превращает лизинговую сделку в простую покупку имущества, что невыгодно предприятиям, закупающим оборудование на условиях финансового лизинга.
По способу внесения лизинговых платежей различается внесение равными либо изменяющимися долями. При этом могут использоваться способ с прогрессивными (увеличивающимися) размерами платежей и способы с регрессивными (уменьшающимися) размерами долей лизингового платежа.
На практике оба способа внесения лизинговых платежей применяются достаточно часто. В основном все зависит от финансового состояния и платежеспособности лизингополучателя.

36
Выбор способа платежа – это одно из важнейших условий лизингового договора. В первое время эксплуатации лизингового оборудования у лизингополучателя еще может быть недостаточно денежных средств.
Лизинговая компания в этом случае может пойти навстречу интересам лизингополучателя и в договоре предусмотреть уменьшенные размеры лизинговых платежей.
Если финансовое положение лизингополучателя хорошее, он может погасить большую часть полагающейся ему по договору к уплате общей суммы лизинговых платежей. В этом случае в договоре финансового лизинга можно предусмотреть аванс.
При любом применяемом способе внесения лизинговых платежей неотъемлемую часть лизингового договора составляет график лизинговых платежей с указанием конкретных дат выплат. Нарушение лизингополучателем сроков графика выплат лизинговых платежей приводит к экономическим санкциям.
В основе выбора наиболее приемлемой формы расчетов лежит величина общей суммы лизинговых платежей. Эта величина не постоянная, а зависит от тех критериев, которые будут выбраны для обоснования методики расчета лизинговых платежей. Чем быстрее такой методикой будет предусмотрено возмещение стоимости лизингового оборудования, тем меньшая сумма процентов будет начисляться на оставшуюся его стоимость.
Если же лизингополучатель переносит выплату первых платежей на более поздний срок, то первоначальная стоимость оборудования увеличивается за счет начисленных процентов на лизинговое оборудование и кредит.
В договоре финансового лизинга может быть предусмотрен выкуп лизингового имущества. В этом случае по согласованию сторон остаточная стоимость равными или неравными долями включается в лизинговые платежи.
Вообще, с точки зрения лизингополучателя применение любой методики расчета лизинговых платежей должно преследовать одну цель – использовать

37
лизинговую сделку как ресурсосберегающий фактор для проведения собственных инвестиций.
Лизинговые платежи состоят из:

Процентов за кредит

Процентов по лизингу

Выплата стоимости техники

Налог на имущество

Транспортный налог

Страховка ОСАГО

Страховка КАСКО
На данный момент 2015-2016 наблюдается более чем настороженное отношение Краснодарского отделения № 8619 ПАО «Сбербанк России» к заемщикам.
Как видно из табл. 2.1, при меньшем процентном соотношении в портфеле лизинговые операции приносят больший объем дохода, чем банковские гарантии, что в свою очередь, дает почву для изменения структуры портфеля в пользу лизинга.
Из рис. 2.1 видим динамику заключения договоров в период 2013-2016 годов. В рис. 2.2 отражена динамика полученного дохода за тот же период.
0 200 400 600 800 1000 2013 2014 2015 2016 847 959 502 438
шт.

38
Рис. 2.1. Динамика заключения договоров лизинга 2013-2016 г.г., шт.
1
Рис. 2.2. Динамика дохода полученного от лизинговых операций
2013-2016 г.г., тыс. руб.
2
Таблица 2.1
Эффективность лизинга по сравнению с другими продуктами малого
бизнеса, тыс. руб.
3
Продукт
Портфель, тыс. руб.
% в общем портфеле
Лизинг
98 000 10
Овердрафт
123 542 15
Банковские гарантии
84 650 17
Кредитование ЮЛ
1 726 300 58
2.3 Оценка системы управления лизингом в Краснодарском
отделении № 8619 ПАО «Сбербанк России»
Как уже упоминалось выше, сравнительный анализ экономической эффективности различных вариантов приобретения оборудования проводился на основании показателя приведенной стоимости, которая рассчитывалась как
1
Рисунок составлен по данным, полученным в процессе исследования
2
То же
3
Таблица составлена по данным, полученным в процессе исследования
0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 350000 2013 2014 2015 2016 245600 309160 127614 98500

39
для денежного потока платежей непосредственно за оборудование (возврат кредита или лизинговые платежи), так и для экономии по налогу на прибыль.
Методика расчета денежных потоков, приведена ниже. Для кредитной схемы приобретения имущества.
Рассчитана сумма квартального платежа приобретателя имущества по следующей формуле:
П=% по кредиту +О кредит (2.1) где, П - квартальный платеж по кредитному договору,
%по кредиту – квартальная сумма процентов по кредиту,
О кредит - квартальная выплата основной суммы кредита.
1.2. Рассчитана сумма квартальных налоговых вычетов по следующей формуле:
Н вычеты=%по кредиту + А+ Ним (2.2) где, Н вычеты - квартальные налоговые вычеты,
% по кредиту – квартальная сумма процентов по кредиту,
А - квартальная сумма амортизации в целях налогообложения,
Ним – квартальный налог на имущество.
Данная формула наиболее эффективно отражает указанный показатель.
1.3. Рассчитана сумма квартальной экономии по налогу на прибыль по следующей формуле:
Sэкономии=Н*24% (2.3)
Где, Sэкономии - сумма квартальной экономии налога на прибыль,
Н-квартальные налоговые вычеты.
2. Для лизинговой схемы приобретения имущества.
2.1. Рассчитан поквартальный лизинговый платеж при условии учета имущества на балансе лизингодателя по следующей формуле: