Файл: Повышение экономической эффективности деятельности ооо Уралагрохим, г. Перми.doc
Добавлен: 02.12.2023
Просмотров: 103
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Проведенный расчет показал, что в 2014 году рентабельность продаж снизилась на 45,81% по сравнению с 2012 годом и на 35,11% по сравнению с 2013 годом. Отрицательная динамика показателя рентабельности продаж характеризует снижение эффективности основной деятельности предприятия.
Финансовый анализ – это процесс исследования и оценки организации с целью выработки наиболее обоснованных решений по его дальнейшему развитию и пониманию дальнейшего состояния.
Данные, полученные на основе расчета общей величины основных источников формирования запасов и затрат, носят оценочный характер. Тем не менее, он дает ориентир для определения степени финансовой устойчивости. Для определения уровня финансовой устойчивости организации используют совокупность относительных показателей.
Не основании расчетов таблицы 9 можно сделать вывод о том, что за анализируемый период финансовая устойчивость организации ухудшилось. Организация находится в неустойчивом финансовом положении, о чем свидетельствует недостаток капиталов и резервов, а так же внеоборотных активов. Негативное воздействие оказывает нехватка собственных оборотных средств, собственные и долгосрочные заемные источники для формирования запасов и затрат.
Таблица 9 – Оценка финансовой устойчивости
| № | Финансовые показатели | На 31.12.12г. | На 31.21.13г. | На 31.12.14г. | Темп прироста на 31.12.14г. в, % | |
| На 31.12.12г. | На 31.12.13г. | |||||
| 1 | Капитал и резервы, тыс. руб. | 17870 | 3528 | 3181 | 17,8 | 90,15 |
| 2 | Внеоборотные активы, тыс. руб. | 17697 | 105 | 14 | 0,08 | 13,33 |
| 3 | Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. (П1-П2) | 173 | 3423 | 3167 | 1830,63 | 92,52 |
| 4 | Долгосрочные кредиты и заемные средства, тыс. руб. | - | - | - | - | - |
| 5 | Наличие собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат, тыс. руб. (П3-П4) | 173 | 3423 | 3167 | 1830,63 | 92,52 |
| 6 | Краткосрочные кредиторы и заемные средства, тыс. руб. | 624 | 220 | 1007 | 161,38 | 457,72 |
| 7 | Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат, тыс. руб. | 797 | 3643 | 4174 | 523,71 | 114,48 |
| 8 | Общая величина запасов и затрат, тыс. руб. | 643 | 3414 | 3683 | 572,78 | 107,88 |
| 9 | Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств, тыс. руб. (П3-П8) | 470 | 9 | -516 | -109,79 | -5733,33 |
| 10 | Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб. (П5-П8) | 470 | 9 | -516 | -109,79 | -5733,33 |
| 11 | Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, тыс. руб. (П7-П8) | 154 | 229 | 491 | 318,83 | 214,41 |
| 12 | Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости | [1;1;1] | [1;1;1] | [0;0;1] | - | - |
Поэтому особую актуальность приобретает вопрос оценки и структуры баланса, так как по неудовлетворенной структуре баланса принимается решение о несостоятельности организации.
Одним из элементов финансовых отчетов служат активы. В процессе анализа активов следует изучить изменение их состава, структуры и дать им оценку, используя вертикальный и горизонтальный анализ.
Финансовое состояние организации находится в прямой зависимости от объемных и динамических показателей.
Другие индикаторы финансового состояния организации – показатели имущества, оборотных средств, платежей, расчетов.
Таблица – 10 Состав актива баланса
| Состав оборотных средств | На 31.12.12г. | На 31.12.13г. | На 31.12.14г. | Темп прироста на 31.12.14г. в, % | |
| На 31.12.12г. | На 31.12.13г. | ||||
| I Внеоборотные активы | |||||
| Нематериальные активы | - | - | - | - | - |
| Основные средства | 17697 | 105 | 14 | 0,08 | 13,33 |
| Незавершенное строительство | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - |
| Итог по разделу I | 17697 | 105 | 14 | 0,08 | 13,33 |
| II Оборотные активы | |||||
| Запасы, в том числе | 643 | 3414 | 3683 | 572,78 | 107,88 |
| -материалы | 643 | 584 | 853 | 132,66 | 146,06 |
| -расходы будущих периодов | - | 2830 | 2830 | - | - |
| Дебиторская задолженность | 152 | 229 | 490 | 322,37 | 213,97 |
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - |
| Денежные средства | 2 | - | 1 | 50 | - |
| Итог по разделу II | 797 | 3643 | 4174 | 523,71 | 114,58 |
| Баланс | 18494 | 3748 | 4188 | 22,65 | 111,74 |
Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса позволяет сделать вывод, что общая стоимость и имущества организации снизилась, что говорит об уменьшении результатов хозяйственной деятельности ООО «Уралагрохим».
Следует отметить, что удельный вес II раздела актива баланса на протяжении всего периода составил более половины структуры актива баланса.
Внеоборотные активы за анализируемый период уменьшились на 99, 92 %. Это обусловлено уменьшением основных средств на 17578 тыс. руб. или на 99,82%.
Дебиторская задолженность увеличивается из года в год, что говорит об отрицательной динамике, на 2013 год ее отклонение составило 113,97%.
Для общей оценки имущественного потенциала ООО «Уралагрохим» проведем анализ динамики состава и структуры обязательств баланса, представленного в таблице.
Таблица 11 - Состав пассива баланса
| Пассив | На 31.12.12г. | На 31.12.13г. | На 31.12.14г. | Темп прироста на 31.12.14г. в, % | |
| На 31.12.12г. | На 31.12.13г. | ||||
| III. Капиталы и резервы | |||||
| Нераспределенная прибыль | 9011 | 23353 | 23700 | 263,01 | 101,49 |
| Итого по разделу III | 17870 | 3528 | 3181 | 17,8 | 90,16 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||||
| Кредиторская задолженность | 624 | 220 | 1007 | 161,38 | 457,73 |
| Итого по разделу V | 624 | 220 | 1007 | 161,38 | 457,73 |
| Баланс | 18494 | 3748 | 4188 | 22,65 | 111,74 |
Анализирую данные таблицы можно сделать вывод о том, что в организации прослеживается положительная динамика, доля нераспределенной прибыли с годами увеличивается.
Основой стабильного положения организации служит его финансовая устойчивость и платежеспособность.
Оценка платежеспособности производится на основе характеристики ликвидности текущих активов, то есть времени, необходимого для превращения в денежную наличность.
Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность и ее перспектива.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.
Результаты расчетов оценки ликвидности баланса представлены в таблице.
Таблица 12 – Ликвидность баланса (на 31.12.), тыс. руб.
| Актив | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Пассив | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Платежный излишек/недостаток | ||
| 2012г. | 2013г. | 2014г. | ||||||||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 1 | - | 2 | Наиболее срочные обязательства (П1) | 624 | 220 | 1007 | -623 | -220 | -1005 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 152 | 229 | 490 | Краткосрочные пассивы (П2) | - | - | - | 152 | 229 | 490 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 643 | 3414 | 3683 | Долгосрочные пассивы (П3) | - | - | - | 643 | 3414 | 3683 |
| Трудно реализуемые активы (А4) | 17697 | 105 | 14 | Постоянные пассивы (П4) | 17870 | 3528 | 3181 | -173 | -3423 | -3167 |
| Баланс | 18494 | 3748 | 4188 | Баланс | 18494 | 3748 | 4188 | - | - | - |
Данные таблицы показали, что наиболее ликвидные активы составляют в 2012 году 1 тыс. руб., в 2014 году 2 тыс. руб., таким образом, наблюдается незначительное увеличение в динамике, что является положительным фактором для организации.
Значительную долю в общей сумме баланса в течение анализируемого периода занимают труднореализуемые активы.
Так, в 2012 году этот показатель равнялся 17697 тыс. руб., в 2013 году 105 тыс. руб. и в 2014 году 14 тыс. руб., то есть труднореализуемые активы уменьшились.
Предприятие считается ликвидным, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Невыполнение какого-либо из трех первых неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.
Организация, оборотный капитал которой состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности, обычно считается более ликвидным, чем организация, оборотный капитал которой состоит преимущественно из запасов.
Таблица 13 – Анализ соотношения актива и пассива по степени ликвидности
| Абсолютно ликвидный баланс | Соотношение актива и пассива | ||
| На 31.12.12г. | На 31.12.13г. | На 31.12.14г. | |
| А1˃П1 | 1<624 | 0<220 | 2<1007 |
| А2>П2 | 152>0 | 229>0 | 490>0 |
| А3>П3 | 643>0 | 3414>0 | 3683>0 |
| А4<П4 | 17697<17870 | 105<3528 | 14<3181 |
Сравнение соотношения актива и пассива баланса позволяет сделать вывод, что баланс организации за 2012-2014 года является не ликвидным, поскольку не выполняются все условия и активы не покрывают обязательства.
Платежеспособность – это наличие у организации средств, достаточных для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам при одновременном бесперебойном осуществлении процесса реализации работ, услуг.
Оценка уровня платежеспособности и ее анализ необходимы для:
- регулярного прогнозирования финансового положения и устойчивости;
- контроля за своевременным использованием обязательств компании;
- повышения доверия партнеров и инвесторов к проведению совместной деятельности;
- полного возврата кредитов и оценки эффективности их использования.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальный является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.