Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 115
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Виды производственных программ
1.2 Производственная программа в бизнес-плане
2 ОРГАНИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА
2.2 Расчёт потребности в оборудовании
2.3 Расчёт численности работников по категориям
2.4 Расчёт потребности в площадях
2.5 Расчёт потребности в энергоресурсах
3 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПРОЕКТА
3.1. Расчёт капитальных вложений в проектируемый цех
3.2 Расчёт затрат на основные материалы
3.3 Расчёт фонда заработной платы и социального налога по цеху
3.4 Расчёт сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
3.6 Расчёт общезаводских расходов
3.7 Расчёт калькуляции себестоимости изделия
3.8 Расчёт сметы затрат на производство
Таблица 3 – Расчёт затрат на основные материалы
3.3 Расчёт фонда заработной платы и социального налога по цеху
Фонд заработной платы рассчитывается по категориям работающих и суммарный [2]. Фонд заработной платы рабочих-сдельщиков определяется по формуле:
(20)
где ОЗПСД.К– основная ЗП сдельщиков, с районным коэффициентом, руб.
ДЗПСД – дополнительная ЗП сдельщиков, руб.
Основная заработная плата рассчитывается по формуле:
(21)
где С – сдельный заработок, включающий в себя тарифный фонд и оплату за перевыполнение норм выработки, руб.;
П – премии из фонда ЗП по сдельно-премиальной системе труда к сдельной ЗП, руб., П = 30 %.
Д – доплаты к сдельной ЗП, руб., Д = 10 %.
Расчёт сдельной заработной платы основных рабочих по каждому виду изделия производится по формуле:
(22)
где Ч – часовая тарифная ставка i – изделия, руб./час.;
Т – трудоёмкость i – изделия, нормо-час.;
В – годовая программа выпуска i – изделия, шт.
Основная заработная плата с районным коэффициентом рассчитывается:
(23)
где – основная заработная плата, тыс. руб.
КР – районный коэффициент, КР = 1,4.
Дополнительная заработная плата рассчитывается:
(24)
где – основная заработная плата, тыс. руб.
Расчёт фонда заработной платы представлен в таблице 4.
|
Вид работ |
Трудоёмкость |
Часовая ставка, руб. |
Сдельная зарплата, тыс. руб. |
Премия, 30 % тыс. руб. |
Доплаты, 10 % тыс. руб. |
ОЗП, тыс. руб. |
ОЗП С коэф. 1.4, тыс. руб. |
ДЗП, 110 % тыс. руб. |
Фонд ЗП, тыс. руб. |
|
|
на 1 изд. н-ч. |
На программу тыс. н-ч. |
|||||||||
|
Изд. №1 |
8 |
9,6 |
10 |
96 |
28,8 |
9,6 |
134,4 |
188,16 |
147,84 |
336 |
|
Изд. №2 |
10 |
19,2 |
10 |
192 |
57,6 |
19,2 |
268,8 |
376,32 |
295,68 |
672 |
|
Изд. №3 |
6 |
4,32 |
10 |
43,2 |
12,96 |
4,32 |
60,48 |
84,672 |
66,528 |
151,2 |
|
Изд. №4 |
5 |
7,2 |
10 |
72 |
21,6 |
7,2 |
100,8 |
141,12 |
110,88 |
252 |
|
Запчасти |
18 |
10 |
180 |
54 |
18 |
252 |
352,8 |
277,2 |
630 |
|
|
ТНП |
20 |
10 |
200 |
60 |
20 |
280 |
392 |
308 |
700 |
|
|
Услуги |
50 |
10 |
500 |
150 |
50 |
700 |
980 |
770 |
1750 |
|
|
ИТОГО: |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
2515 |
х |
4491,2 |
Таблица 4 – Расчёт фонда заработной платы и единого социального налога по цех
Рассчитаем фонд заработной платы вспомогательных рабочих. Она складывается из основной и дополнительной заработной платы. Находится по формуле:
(25)
где – основная заработная плата вспомогательных рабочих, тыс. руб.;
– дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, тыс. руб.
Основная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле:
(26)
где ЗПТАР – фонд заработной платы по тарифу, тыс. руб.;
П – премия к ЗП, П = 30 %.
Расчёт ЗП вспомогательных рабочих по тарифу осуществляется следующим образом:
(27)
где ФЭФРАБ – эффективный фонд времени одного рабочего, час.;
РВСП – численность вспомогательных рабочих данной профессии, чел.;
ЧТАР – часовая тарифная ставка повременщика определённого разряда данной профессии, руб/час.
Основная ЗП с районным коэффициентом рассчитывается:
где – основная заработная плата вспомогательных рабочих
КР – районный коэффициент, Кр = 1,4.
Дополнительная заработная плата рассчитывается:
(28)
где – основная заработная плата, тыс. руб.
Расчёт фонда заработной платы вспомогательных рабочих представлен в таблице 5.
|
Таблица 5 – Расчёт фонда заработной платы вспомогательных рабочих |
|||||||||||
|
Специальность вспомогательных рабочих |
Тарифный разряд |
Часовая ставка, руб. |
Численность |
Эффективный фонд времени 1-го рабочего, час. |
ЗП по тарифу, тыс. руб. |
Премия, 30% |
ОЗП, тыс. руб. |
ОЗП с коэф. 1.4, тыс. руб. |
ДЗП, 110% |
ФЗП, тыс. руб. |
|
|
% |
чел. |
||||||||||
|
Наладчик оборудования |
5 |
3,5 |
17 |
4 |
1612,8 |
22,6 |
6,8 |
29,4 |
41,2 |
32,3 |
73,5 |
|
Слесарь по ремонту и обслуживанию оборудования |
4 |
3,3 |
13 |
3 |
1612,8 |
16,0 |
4,8 |
20,8 |
29,1 |
22,9 |
52,0 |
|
Станочник по ремонту оборудования |
3 |
3,1 |
14 |
3 |
1612,8 |
15,0 |
4,5 |
19,5 |
27,3 |
21,5 |
48,8 |
|
Слесарь по ремонту технологической оснастки |
4 |
3,3 |
15 |
3 |
1612,8 |
16,0 |
4,8 |
20,8 |
29,1 |
22,9 |
52,0 |
|
Станочник по ремонту технологической оснастки |
3 |
3,1 |
12 |
2 |
1612,8 |
10,0 |
3,0 |
13,0 |
18,2 |
14,3 |
32,5 |
|
Кладовщик и материальных кладовых |
2 |
2,8 |
4 |
1 |
1612,8 |
4,5 |
1,4 |
5,9 |
8,3 |
6,5 |
14,8 |
|
Электромонтёр |
3 |
3,1 |
7 |
1 |
1612,8 |
5,0 |
1,5 |
6,5 |
9,1 |
7,2 |
16,3 |
|
Распределитель-подготовитель |
4 |
3,3 |
4 |
1 |
1612,8 |
5,3 |
1,6 |
6,9 |
9,7 |
7,6 |
17,3 |
|
Комплектовщики |
3 |
3,1 |
3 |
1 |
1612,8 |
5,0 |
1,5 |
6,5 |
9,1 |
7,2 |
16,3 |
|
Транспортные рабочие |
2 |
2,8 |
4 |
1 |
1612,8 |
4,5 |
1,4 |
5,9 |
8,3 |
6,5 |
14,8 |
|
Крановщики |
4 |
3,3 |
3 |
1 |
1612,8 |
5,3 |
1,6 |
6,9 |
9,7 |
7,6 |
17,3 |
|
Вспомогательные рабочие по уборке производственных помещений |
2 |
2,7 |
4 |
1 |
1612,8 |
4,4 |
1,3 |
5,7 |
8,0 |
6,3 |
14,3 |
|
Итого: |
100 |
22 |
const |
369,9 |
|||||||
Руководители, специалисты и служащие осуществляют управленческую деятельность, выполняя организационно-распределительные, административно-хозяйственные, организационно-инженерные и организационно-экономические функции [1].
Рассчитаем фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих. Фонд заработной платы этих категорий работников определяется исходя из их численности по каждой категории и месячных окладов. По формуле:
, (29)
где – основная заработная плата с коэффициентом, тыс. руб.
– дополнительная заработная плата, тыс. руб.
Основная заработная плата находится по:
(30)
где ОС – оклад служащих, тыс. руб.;
РС – численность служащих (ИТР), чел.;
12 – число месяцев в году.
Основная заработная плата с районным коэффициентом, вычисляется по формуле:
, (31)
где ОЗПС – основная заработная плата руководителей, тыс. руб.;
КР – районный коэффициент, Кр = 1,4.
Дополнительная заработная плата рассчитывается:
(32)
где – основная заработная плата, тыс. руб.
Расчёт фонда заработной платы руководителям представлен в таблице 6.
С заработной платы отчисляют отчисления в социальные фонды. Для данного предприятия они составляют 30 % от ФЗП. Расчёт отчислений представлены в таблице 7.
Таблица 6 – Фонда заработной платы руководителей
|
Должность |
Количество человек |
Месячный оклад, руб. |
Годовой оклад, тыс. руб. |
ОЗП с район. К, тыс. руб. |
ДЗП 110 % тыс. руб. |
Фонд зарплаты, тыс. руб. |
|
Начальник участка |
1 |
2000 |
24 |
33,6 |
26,4 |
60 |
|
Старшие мастера |
1 |
1800 |
21,6 |
30,24 |
23,76 |
54 |
|
Мастера |
5 |
1600 |
96 |
134,4 |
105,6 |
240 |
|
Специалисты |
5 |
1600 |
96 |
134,4 |
105,6 |
240 |
|
Служащие |
2 |
1200 |
28,8 |
40,32 |
31,68 |
72 |
|
Итого: |
14 |
х |
х |
х |
х |
666 |
Таблица 7 – Отчисления в социальные фонды
|
Группы |
ФЗП, |
ОСФ (30 %), |
|
тыс. руб. |
тыс. руб. |
|
|
Основные производственные рабочие |
4491 |
1347 |
|
Вспомогательные рабочие |
370 |
111 |
|
ИТР |
666 |
200 |
|
Итого: |
5527 |
1658 |
3.4 Расчёт сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
Результаты расчётов представлены в таблице 8.
Таблица 8 – Расчет сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
|
№ п/п |
Наименование статей расходов |
Содержание статей расходов |
Расчет статей расходов |
Тыс. руб. |
||
|
1 |
Содержание оборудование и других рабочих мест |
Вспомогательные материалы (смазочные масла, эмульсия, обтирочные материалы и др.) |
Норма расхода: На 1 универсальный станок – 6,5 тыс. руб. На 1 станок с ЧПУ – 6,8 тыс. руб. |
130 34 |
||
|
Итого: |
164 |
|||||
|
Энергия со стороны: А) электроэнергия силовая |
А) Принимаем 10% от силовой (произв. нужды) электроэнергии |
21,99 |
||||
|
Б) вода на производственные нужды В) сжатый воздух |
Б) стоимость 1м3 – 15 руб. В) стоимость 1м3 – 7 руб. |
14,18 190,51 |
||||
|
Итого: |
226,68 |
|||||
|
Заработная плата (основная и дополнительная) Вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков и др.) |
Принимаем 50% от ФЗП вспомогательных рабочих |
184,95 |
||||
|
ОСФ от основной и дополнительной зарплаты вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование |
30% от основной и дополнительной зарплаты вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование |
55,49 |
||||
|
Итого: по статье 1 |
631,12 |
|||||
|
2 |
Текущий ремонт оборудования |
1. Вспомогательные материалы |
Норма затрат 5,5% в год от стоимости всего оборудования (технологич., вспомогат., энергетич.) |
54,73 |
||
|
2. Заработная плата основная и дополнительная вспомогательных рабочих, занятых ремонтом оборудования, инструмента, транспортных средств (слесаря, смазчики, занятые на этих работах) |
Принимаем 20% от ФЗП вспомогательных рабочих |
74,00 |
||||
|
3. ОСФ от фонда зарплаты этих рабочих |
30% от ФЗП этих рабочих |
22,20 |
||||
|
Итого: по статье 2 |
150,93 |
|||||
|
3 |
Содержание и расходы по эксплуатации транспорта |
1. Вспомогательные материалы |
Норма затрат 2% в год от балансовой стоимости транспортных средств |
1,65 |
||
|
2. Заработная плата основная и дополнительная транспортных рабочих |
Принимаем 5 % от ФЗП вспомогательных рабочих |
18,50 |
||||
|
3. ОСФ от фонда заработной платы этих рабочих |
30% от ФЗП этих рабочих |
5,55 |
||||
|
Итого: по статье 3 |
25,70 |
|||||
|
4 |
Амортизация производственного оборудования, транспортных средств и инструментов-оснастки |
1. Амортизационные отчисления по действующим нормам групп основных фондов: а) производственное оборудование б) подъемно-транспортные средства в) инструмент-оснастка |
Норматив амортизационных отчислений: а) по станкам с ЧПУ – 5,2% по универсальным станкам – 6,7% по вспомогательному оборудованию – 8% б) 10% в) 12% |
11,7 40,2 6,6 8,25 14,85 |
||
|
Итого: по статье 4 |
81,6 |
|||||
|
5 |
Возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и расходы по их восстановлению |
1. Износ инструмента |
Рассчитываем укрупненно: затраты на возмещение износа инструмента составляют 50% от его стоимости, которая составляет 25% от стоимости основного и вспомогательного оборудования. Затраты относят на элемент прочие затраты. |
113,44 |
||
|
2. заработная плата рабочих инструментальной группы |
Принимаем 10% от ФЗП вспомогательных рабочих |
37 |
||||
|
3. ОСФ от фонда зарплаты этих рабочих |
30% от ФЗП |
11,1 |
||||
|
Итого: по статье 5 |
161,54 |
|||||
|
6 |
Ремонтный фонд |
Условно принимается 90% от амортизации на производственное оборудование, транспортные средства и инструмента-оснастки 1. вспомогательные материалы 2. зарплата 3. ОСФ 4. прочие расходы |
Всего ремонтный фонд Распределяем ремонтный фонд: 1. 20% - всп. мат. 60% - ЗП и ОСФ 2. зарплата 3. ОСФ 30% от ЗП 4. 20% - прочие расходы |
73,33 14,69 33,9 10,17 14,69 |
||
|
Итого: по статье 6 |
73,45 |
|||||
|
Итого: по статьям 1- 6 |
1124,3 |
|||||
|
7 |
Прочие расходы |
Принимаем 3% от суммы статей 1-6 |
33,73 |
|||
|
Итого: РСЭО |
1158,03 |
|||||
В таблице 9 представлена смета РСЭО.
Таблица 9 – Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
|
В том числе по элементам затрат |
Материалы вспомогательные |
235,07 |
|
Энергия со стороны и топливо |
226,68 |
|
|
ЗП основная и дополнительная |
348,35 |
|
|
ОСФ |
104,51 |
|
|
Амортизационные расходы |
81,60 |
|
|
Прочие расходы |
161,86 |
|
|
Итого: по элементам затрат |
1158,07 |
|
3.5 Расчет цеховых расходов
В таблице 10 представлен расчет цеховых расходов.
Таблица 10 – Расчет цеховых расходов
|
№ п/п |
Наименование статей расходов |
Содержание статей расходов |
Расчет статей расходов |
Тыс. руб. |
|
1 |
Содержание цехового персонала |
1. ЗП ИТР и МОП, а также основная и дополнительная ЗП вспом. раб. общецехового назначения |
1. ЗП ИТР и МОп укрупненно 10% от ФЗП вспом. раб. |
37 |
|
2. ОСФ |
11 |
|||
|
Итого: по статье 1 |
48 |
|||
|
2 |
Содержание зданий, сооружений и производственного инвентаря |
Вспомогательные материалы |
Норма расхода: 1,5% в год от стоимости зданий и инвентаря |
45 |
|
Энергия со стороны а) электроэнергия на освещение б)пар для отопления в) вода на бытовые нужды |
а) стоимость 1 кВтч – 0.9 руб. б) стоимость 1 Гкал – 400 руб. в) стоимость 1 м3 – 15 руб. |
28 217 42 |
||
|
Итого: энергия со стороны |
287 |
|||
|
Зарплата вспом. раб. |
Укрупненно 5% от ФЗП вспом. раб. |
19 |
||
|
ОСФ |
30% от ЗП |
6 |
||
|
Итого: по статье 2 |
357 |
|||
|
3 |
Текущий ремонт зданий, сооружений и производственного инвентаря |
Норма расходов 3 % в год от стоимости зданий и инвентаря. По элементам затрат: 60% - вспомогательные материалы 40% - прочие расходы |
89 53 36 |
|
|
Итого: по статье 3 |
89 |
|||
|
4 |
Амортизация зданий, сооружения и произв. инвентаря |
Норма амортизации здания – 1,2% энергетическое оборудование – 5,2% инвентарь – 20% |
41 |
|
|
Итого: по статье 4 |
41 |
|||
|
5 |
Расходы на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство |
Норма затрат: 15 руб. на 1 работающего |
2 |
|
|
Итого: по статье 5 |
2 |
|||
|
6 |
Расходы на охрану труда и технику безопасности |
Норма затрат: 200 руб. в год на одного работающего |
22 |
|
|
Итого: по статье 6 |
22 |
|||
|
7 |
Ремонтный фонд |
Принимается 90% от амортизации зданий, сооружений и производственного инвентаря. 1. вспомогательные материалы 2. ЗП основных рабочих 3. ОСФ 4. Прочие расходы |
Всего ремонтный фонд Распределяем ремонтный фонд: 1. 20% всп. мат. 50% ЗП и ОСФ 2. Зарплата 3. ОСФ 30% от ЗП 4. 30% - прочие расходы |
33 6 13 4 10 |
|
Итого: по статье 7 |
33 |
|||
|
Итого: по статьям 1-7 |
592 |
|||
|
8 |
Прочие расходы |
Принимаем 5% от суммы ст. 1-7 |
30 |
|
|
Всего цеховых расходов |
622 |
|||