Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 125
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
За весь рассматриваемый период произошел рост выручки на 190 639 тыс. руб. (до 190 639 тыс. руб.).
Прибыль от продаж за период с 01.01.2021 по 31.12.2021 равнялась 14 033 тыс. руб. Финансовый результат от продаж в течение анализируемого периода вырос на 14 033 тыс. руб.
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на реализованные товары (работы, услуги).
Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный в течение всего анализируемого периода.
1.2.2. Рентабельность деятельности Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный
| Показатели рентабельности | Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) | Изменение показателя | |||
| 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | коп., (гр.4 - гр.2) | ± % ((4-2) : 2) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 4% и более. | – | 8,3 | 7,4 | +7,4 | – |
| 2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). | – | 7,7 | 5,9 | +5,9 | – |
| 3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 1% и более. | – | 5,3 | 4,3 | +4,3 | – |
| Cправочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) | – | 9,1 | 7,9 | +7,9 | – |
| Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: не менее 1,5. | – | – | – | – | – |
Все три показателя рентабельности за последний год, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.
За последний год организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере X,X копеек с каждого рубля выручки от реализации.
Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за период с 01.01.2021 по 31.12.2021 составил X,X%. То есть в каждом рубле выручки Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный содержалось X,X коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.
В следующей таблице представлена рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.
| Показатель рентабельности | Значение показателя, % | Изменение показателя (гр.4 - гр.2) | Расчет показателя | ||||
| 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Рентабельность собственного капитала (ROE) | – | X,X | X,X | +X,X | Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 9% и более. | ||
| Рентабельность активов (ROA) | – | X,X | X,X | +X,X | Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: 3% и более. | ||
| Прибыль на задействованный капитал (ROCE) | – | X,X | X,X | +X,X | Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам. | ||
| Рентабельность производственных фондов | – | X,X | X,X | +X,X | Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов. | ||
За 2021 год каждый рубль собственного капитала Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный обеспечил чистую прибыль в размере X,XXX руб. Рентабельность собственного капитала за весь анализируемый период возросла на X,X%. Рентабельность собственного капитала за 2021 год имеет значение, не укладывающееся в норматив.
За рассматриваемый период (с 31 декабря 2018 г. по 31 декабря 2021 г.) рентабельность активов увеличилась на X,X% и составила X,X%. В начале рассматриваемого периода рентабельность активов не соответствовала норме, однако позже ситуация изменилась.
Наглядное изменение основных показателей рентабельности активов и капитала Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный представлено на следующем графике.
1.2.3. Показатели деловой активности (оборачиваемости)
Далее в таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата вложенных в предпринимательскую деятельность средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
| Показатель оборачиваемости | Значение в днях | Коэфф. 2019 г. | Коэфф. 2021 г. | Изменение, дн. (гр.4 - гр.2) | |||||
| 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
| Оборачиваемость оборотных средств (отношение средней величины оборотных активов к среднедневной выручке*; нормальное значение для данной отрасли: 97 и менее дн.) | – | XXX | XXX | – | X,X | +XXX | |||
| Оборачиваемость запасов (отношение средней стоимости запасов к среднедневной себестоимости проданных товаров; нормальное значение для данной отрасли: 6 и менее дн.) | – | X | XX | – | XX,X | +XX | |||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение средней величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 68 и менее дн.) | – | XXX | XXX | – | X,X | +XXX | |||
| Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение средней величины кредиторской задолженности к среднедневной выручке) | – | XX | XX | – | XX,X | +XX | |||
| Оборачиваемость активов (отношение средней стоимости активов к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 206 и менее дн.) | – | XXX | XXX | – | X,X | +XXX | |||
| Оборачиваемость собственного капитала (отношение средней величины собственного капитала к среднедневной выручке) | – | XXX | XXX | – | X,X | +XXX | |||
* Приведен расчет показателя в днях. Значение коэффициента равно отношению 365 к значению показателя в днях.
Оборачиваемость активов в среднем в течение анализируемого периода показывает, что предприятие получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 358 календарных дней. При этом в среднем требуется 7 дней, чтобы расходы организации по обычным видам деятельности составили величину среднегодового остатка материально-производственных запасов.
1.3. Интегральная оценка финансового состояния Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г.Гусь-Хрустальный
1.3.1. Оценка ключевых показателей
По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г.Гусь-Хрустальный за весь рассматриваемый период.
Следующие 7 показателей финансового положения организации имеют исключительно хорошие значения:
-
чистые активы превышают уставный капитал, при этом в течение анализируемого периода (31.12.18–31.12.21) наблюдалось увеличение чистых активов; -
по состоянию на 31.12.2021 значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, равное X,XX, является очень хорошим; -
коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью соответствует нормальному значению; -
коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью соответствует нормативному значению; -
коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует нормативному значению; -
коэффициент покрытия инвестиций имеет хорошее значение (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств составляет XX% от общего капитала организации); -
абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств.
В ходе анализа были получены следующие показатели, положительно характеризующие финансовое положение и результаты деятельности Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г.Гусь-Хрустальный:
-
коэффициент автономии неоправданно высок (X,XX); -
за последний год получена прибыль от продаж (14 033 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-683 тыс. руб.); -
чистая прибыль за последний год составила 8 156 тыс. руб.
Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий – не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.