Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 129
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
* Существенно хуже среднего – 1-я квартиль значений, то есть наихудшие значения 25% предприятий отрасли.
** Существенно лучше среднего – 4-я квартиль значений, то есть наилучшие значения 25% предприятий отрасли.
Вывод
Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный (далее – Организация) за 2020 год, содержащихся в базе данных ФНС. Основным видом деятельности Организации является распределение воды для питьевых и промышленных нужд (код по ОКВЭД 36.00.2). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2020 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей, и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. При сравнении использованы среднеотраслевые показатели организаций сопоставимого масштаба деятельности - малые предприятия (выручка от 120 до 800 млн рублей в год). По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации.
В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный на 31.12.2020 значительно лучше финансового состояния половины всех малых предприятий, занимающихся видом деятельности распределение воды для питьевых и промышленных нужд (код по ОКВЭД 36.00.2). При этом в 2020 году финансовое состояние Организации существенно не изменилось.
Сравнение финансовых показателей Организации со средними показателями для всех видов деятельности позволяет сделать такой же вывод. Финансовое положение Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный
значительно лучше, чем у большинства сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе ФНС и удовлетворяет указанным выше критериям.
Оценка стоимости
Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный
по состоянию на 31 декабря 2021 год.
1. Анализ финансового состояния Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г. Гусь-Хрустальный
1.1. Анализ финансового положения
1.1.1. Структура имущества и источников его формирования
| Показатель | Значение показателя | Изменение за анализируемый период | |||||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. (гр.5-гр.2) | ± % ((гр.5-гр.2) : гр.2) | ||||||
| 31.12.2018 | 31.12.2019 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | на начало анализируемого периода (31.12.2018) | на конец анализируемого периода (31.12.2021) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| Актив | |||||||||
| 1. Внеоборотные активы | – | 159 273 | 166 742 | 196 293 | – | 67,1 | +196 293 | – | |
| в том числе: основные средства | – | 157 558 | 164 885 | 194 323 | – | 66,4 | +194 323 | – | |
| нематериальные активы | – | – | – | – | – | – | – | – | |
| 2. Оборотные, всего | – | 94 436 | 99 937 | 96 225 | – | 32,9 | +96 225 | – | |
| в том числе: запасы | – | 3 898 | 3 898 | 8 143 | – | 2,8 | +8 143 | – | |
| дебиторская задолженность | – | 65 147 | 74 369 | 75 319 | – | 25,7 | +75 319 | – | |
| денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | – | 24 549 | 21 340 | 12 114 | – | 4,1 | +12 114 | – | |
| Пассив | |||||||||
| 1. Собственный капитал | – | 231 361 | 248 017 | 275 197 | – | 94,1 | +275 197 | – | |
| 2. Долгосрочные обязательства, всего | – | 1 443 | 3 709 | 3 457 | – | 1,2 | +3 457 | – | |
| в том числе: заемные средства | – | – | – | – | – | – | – | – | |
| 3. Краткосрочные обязательства*, всего | – | 20 905 | 14 953 | 13 864 | – | 4,7 | +13 864 | – | |
| в том числе: заемные средства | – | – | – | – | – | – | – | – | |
| Валюта баланса | – | 253 709 | 266 679 | 292 518 | 100 | 100 | +292 518 | – | |
* Без доходов будущих периодов, возникших в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи, включенных в собственный капитал.
Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на последний день анализируемого периода в активах организации доля текущих активов составляет 1/3, а внеоборотных средств, соответственно, 2/3.
Собственный капитал организации по состоянию на 31.12.2021 составил 275 197,0 тыс. руб. В течение анализируемого периода собственный капитал организации повысился на 275 197,0 тыс. руб.
1.1.2. Расчет чистых активов организации
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |||||||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. (гр.3-гр.2), | %, ((гр.3 -гр.2) : гр.2) | ||||||||
| на начало анализируемого периода (31.12.2018) | на конец анализируемого периода (31.12.2021) | на 31.12.2018 | на 31.12.2019 | на 31.12.2020 | на 31.12.2021 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||
| 1. Чистые активы | 0 | 275 197 | NAN | 91,2 | 93 | 94,1 | +275 197 | – | |||
| 2. Уставный капитал | – | 1 000 | NAN | 0,4 | 0,4 | 0,3 | +1 000 | – | |||
| 3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2) | 0 | 274 197 | NAN | 90,8 | 92,6 | 93,7 | +274 197 | – | |||
Чистые активы организации на 31.12.2021 намного (в 275,2 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала.
1.1.3. Анализ финансовой устойчивости организации
В следующей таблице приведены основные показатели финансовой устойчивости Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г.Гусь-Хрустальный:
| Показатель | Значение показателя | Изменение показателя (гр.5-гр.2) | Описание показателя и его нормативное значение | |||||
| 31.12.2018 | 31.12.2019 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | | | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| Коэффициент автономии | – | X,XX | X,XX | X,XX | +X,XX | Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,55 (оптимальное 0,65-0,75). | ||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | – | X,XX | X,XX | X,XX | +X,XX | Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: 0,1 и более. | ||
| Индекс постоянного актива | – | X,XX | X,XX | X,XX | +X,XX | Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации. | ||
| Коэффициент покрытия инвестиций | – | X,XX | X,XX | X,XX | +X,XX | Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,8 и более. | ||
| Коэффициент маневренности собственного капитала | – | X,XX | X,XX | X,XX | +X,XX | Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение для данной отрасли: 0,05 и более.(коэффициент не рассчитывается при отрицательном собственном капитале) | ||
| Коэффициент обеспеченности запасов | – | XX,XX | XX,XX | X,XX | +X,XX | Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. Нормальное значение: не менее 0,5. | ||
| Коэффициент краткосрочной задолженности | – | X,XX | X,X | X,X | +X,X | Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности. | ||
Коэффициент автономии организации по состоянию на 31.12.2021 составил X,XX. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит о неоправданно высокие доли собственного капитала (XX%) в общем капитале; предприятие слишком осторожно относится к привлечению заемных денежных средств. Коэффициент автономии за рассматриваемый период (с 31 декабря 2018 г. по 31 декабря 2021 г.) вырос на X,XX.
Ниже на диаграмме наглядно представлено соотношение собственного и заемного капитала организации:
На 31.12.2021 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равнялся X,XX. Рост коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами за весь рассматриваемый период составил +X,XX. На последний день анализируемого периода коэффициент демонстрирует очень хорошее значение. В течение всего периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами укладывался в установленный норматив.
В течение анализируемого периода имел место рост коэффициента покрытия инвестиций на X,XX (до X,XX). Значение коэффициента на 31.12.2021 полностью соответствует нормативному значению (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет XX%). Рост коэффициента покрытия инвестиций наблюдался в течение всего рассматриваемого периода.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов на последний день анализируемого периода (31.12.2021) равнялся X,XX. Изменение коэффициента обеспеченности материальных запасов за весь рассматриваемый период составило +X,XX. Коэффициент сохранял нормативные значения в течение всего периода. На последний день анализируемого периода значение коэффициента обеспеченности материальных запасов можно охарактеризовать как исключительно хорошее.
По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности организации значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (XX% и XX% соответственно).
Ниже на графике представлено изменение основных показателей финансовой устойчивости Муниципальное унитарное водопроводно-канализационное предприятие г.Гусь-Хрустальный за весь рассматриваемый период: