Файл: Теоретические аспекты формирования и обеспечения финансовой безопасности предприятия 5.docx
Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 132
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Продолжение таблицы 4
| ПАССИВ | |||||||
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
| Уставный капитал | 263 | 263 | 263 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Переоценка внеооротных активов | 34755460 | 33772390 | 32788995 | 983070 | 983395 | 2,91 | 3 |
| Добавочный капитал | 1061283 | 1061283 | 1061283 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Резервный капитал | 40 | 40 | 40 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Нераспределённая прибыль | 117578178 | 112360226 | 105597199 | 5217952 | 6763027 | 4,64 | 6,4 |
| Итого по разделу 3 | 153395224 | 147194202 | 139447780 | 6201022 | 7746422 | 4,21 | 5,56 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Заёмные средства | 25333260 | 27371505 | 32557399 | -2038245 | -5185894 | -7,45 | -15,9 |
| Отложенные налоговые обязательства | 8866677 | 8849773 | 8960025 | 16904 | -110252 | 0,19 | -1,23 |
| Оценочные обязательства | 0 | 0 | 392574 | 0 | -392574 | 0 | -100 |
| Прочие обязательства | 6655 | 3036787 | 3935090 | -3030132 | -898303 | -99,78 | -22,8 |
| Итого по разделу 4 | 34206592 | 39258065 | 45845088 | -5051473 | -6587023 | -12,87 | -14,4 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Заёмные средства | 228795 | 231627 | 268067 | -2832 | -36440 | -1,22 | -13,6 |
| Кредиторская задолженность | 5094398 | 4632685 | 5794219 | 461713 | -1161534 | 9,97 | -20,1 |
| Доходы будущих периодов | 658495 | 618196 | 678929 | 40299 | -60733 | 6,52 | -8,95 |
| Оценочные обязательства | 1536030 | 1913544 | 1043072 | -377514 | 870472 | -19,73 | 83,45 |
| Итого по разделу 5 | 7517718 | 7396052 | 7784287 | 121666 | -388235 | 1,65 | -4,99 |
| БАЛАНС | 195119534 | 193848319 | 193077155 | 1271215 | 771164 | 0,66 | 0,4 |
Из приведенных данных в таблице 4 данных видно, что валюта баланса увеличилась к 2020 году на 1271215 тыс. руб. и на 771164 тыс. руб. повысилась в 2019 году, что стало следствием росла оборотных активов на 117,23 % в 2020 г. Значительную часть в росте оборотных активов повлекло увеличение дебиторской задолженности с 1784929 тыс. руб. до 7053104 тыс. руб. за период 2019-2020 гг. с темпом прироста 295,15%. Также, НДС по приобретённым ценностям составил к 2020 году 127503 тыс. руб. с темпом прироста 335,31%. Наибольшую долю в темпах прироста оборотных активов составили прочие оборотных активы со значением в 2020 году, равным 40648 тыс. руб. и темпами прироста 660,34%.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладанием собственного капитала, который составил в 2020 г. 153395224 тыс. руб., а в 2019 г. 147194202 тыс. руб. Темп роста собственного капитала возрос на 4,21% в 2020 г. и на 5,56 % в 2019 г. . с одновременным снижением долгосрочных заемных средств 2020 г. на 5051473 тыс. руб. и небольшим ростом краткосрочных обязательств в 2020 г. На 121666 тыс. руб., что положительно характеризует деятельность организации говорит о повышении ее эффективности и финансовой безопасности компании.
Анализируя баланс данного предприятия с позиций эффективности, можно сделать следующие выводы:
-
валюта баланса в конце анализируемого периода увеличилась с 193077155 тыс. руб. в 2018 г. до 195119534 тыс. руб. в 2020 г.; -
темпы роста оборотных активов равны 112,23% за 2020 г.; -
собственный капитал превышает заемный капитал, где темпы роста собственного капитала выше, чем темпы роста заемного капитала: темпы роста собственного капитала составляют 4,21 % в 2020 г., а в заемном капитале наблюдается темпы роста на 1,65% по краткосрочным обязательствам и -12,87% по долгосрочным в 2020 г.; -
темпы прироста дебиторской задолженности выше темпов прироста кредиторской, что является положительной динамикой: темпы роста дебиторской задолженности составляют 295,15 % в 2020 г., а в кредиторской задолженности наблюдаются темпы прироста на 9,95 %.
Рост показателя дебиторской задолженности является одновременно и негативным показателем, характеризующим повышение задолженности со стороны внешних субъектов по возврату денежных средств, которые компания может реализовать в своей деятельности.
Данные показатели характеризуют положительную динамику показателей баланса, а также ее налаженную организационно-экономическую систему, показывая рост эффективности деятельности общества, увеличивая уровень финансовой безопасности в целом.
2.2 Анализ платежеспособности и ликвидности бухгалтерского баланса АО «Черномортранснефть»
Важным методом, позволяющимся определить финансовую безопасность АО «Черномортранснефть», является анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия, а также оценка их динамики и сравнение с пороговыми значениями. Так, проанализируем изменения групп ликвидных активов за анализируемый период.
Таблица 5 – Динамика групп ликвидных активов предприятия за 2 года
| Показатель | На начало предыдущего периода, тыс. руб. | На конец предыдущего периода, тыс. руб. | На конец отчётного периода, тыс. руб. | Абсолютное изменение, тыс. руб. | Темп прироста, % | |||
| За пред. Год | За Отч.год | За пред.год | За отч.год | |||||
| Абсолютно и наиболее ликвидные активы, А1 | 575670 | 697021 | 429787 | 121351 | -267234 | 21,08 | -38,34 | |
| Быстрореализуемые активы, А2 | 7449378 | 1597700 | 5246031 | -5851678 | 3648331 | -78,55 | 228,35 | |
| Медленнореализуемые активы, А3 | 2009658 | 1844950 | 1916563 | -164708 | 71613 | -8,2 | 3,88 | |
| Труднореализуемые активы, А4 | 183042449 | 189708648 | 187527153 | 6666199 | -2181495 | 3,64 | -1,15 | |
| Итого активов | 193077155 | 193848319 | 195119534 | 771164 | 1271215 | -62,02 | 192,74 | |
Так, активы организации за отчётный период увеличились на 192,74%, где наиболее быстрыми темпами увеличились быстрореализуемые активы на 228,35%, что является положительным фактором. Одновременно негативное, но незначительное влияние оказывают абсолютно и наиболее быстрее активы, снизившись на 38,34%.
Кроме того, сделав выводы о ликвидности групп пассивов, можно определить какую роль играет каждая из них и какие необходимо предпринимать меры для пресечения возможных и уже существующих угроз предприятия.
Таблица 6 – Динамика групп ликвидных пассивов предприятия за 2 года
| Показатель | На начало предыдущего периода, тыс. руб. | На конец предыдущего периода, тыс. руб. | На конец отчётного периода, тыс. руб. | Абсолютное изменение, тыс. руб. | Темп прироста, % | |||
| За пред. Год | За Отч.год | За пред.год | За отч.год | |||||
| Наиболее срочные обязательства, П1 | 5794219 | 4632685 | 5094398 | -1161534 | 461713 | -20,05 | 9,97 | |
| Краткосрочные обязательства, П2 | 2000068 | 2763367 | 2523320 | 763299 | -240047 | 38,16 | -8,69 | |
| Долгосрочные обязательства, П3 | 45845088 | 39258065 | 34206592 | -6587023 | -5051473 | -14,37 | -12,87 | |
| Постоянные пассивы, П4 | 139447780 | 147194202 | 153395224 | 7746422 | 6201022 | 5,56 | 4,21 | |
| Итого обязательств | 193087155 | 193848319 | 195219534 | 761164 | 1371215 | 9,3 | -7,37 | |
Анализируя таблицу 6, можно сделать вывод, что пассивы организации за отчётный период снизились на 7,37%, при этом наиболее быстрыми темпами долгосрочные обязательства с темпами снижения 12,87%, что является положительным фактором. Также положительный эффект проявляется в снижении краткосрочных обязательств на 8,69% и росте постоянных пассивов на 4,21%, что позитивно сказывается на степени ликвидности и финансовой безопасности компании.
Для оценки уровня финансовой безопасности предприятия одним из основных методов выступает показатель платёжеспособности компании, который необходимо провести за 2018-2020 гг. Для нахождения данного коэффициента используются постоянные величины при значениях групп активов и пассивов, определяемые по формуле:
где
К – показатель платежеспособности;
А1, А2, А3, А4 – группы ликвидных активов;
П1, П2, П3, П4 – группы ликвидных пассивов.
Анализируя уровень платежеспособности, следует провести динамику для принятия соответствующих решений.
Таблица 7 – Уровень платёжеспособности АО «Черномортранснефть»
| Показатель | 2018 | 2019 | 2020 | Изменение к 2019 | Изменение к 2020 | Темп прироста за 2019 | Темп прироста за 2020 |
| К платёжеспособности | 0,239 | 0,115 | 0,218 | -0,123 | 0,103 | -0,517 | 0,895 |
Согласно таблице 7 коэффициент платёжеспособности к 2020 году возрос до 0,218 по отношению к 2019 на 0,9%, что положительно сказывается на структуре баланса и платежных возможностях компании перед кредиторами.
Одновременно значение 0,218 за 2020 год не достигает нормативного (>1), что определяет невозможность компании полностью расплатиться по своим обязательствам всеми видами активов. Так, баланс является не ликвидным, а предприятие полностью не платёжеспособным.
Для определения имущественного состояния используется также группа показателей ликвидности, позволяющая определить степень ликвидности при наличии различных условий.