Файл: Теоретические аспекты формирования и обеспечения финансовой безопасности предприятия 5.docx
Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 130
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Одним из наиболее значимых рисков компании, которые негативно влияют на уровень финансовой безопасности, являются риски банкротства предприятия за определенный период времени. Кроме уже используемых методов и механизмов обеспечения финансовой безопасности предприятия, используется также интегральный метод, использующий различные модели определения уровня безопасности и вероятности банкротства, к числу которых относят основную модель Альтмана. Данный метод позволяет с помощью весовых коэффициентов, а также относительных экономических показателей определить уровень вероятности банкротства в соответствии с отклонениями от пороговых значений.
Таблица 11 — Основные показатели модели Альтмана на 31.12.2020 г.
| Показатель модели Альтмана | Значение показателя | Весовой коэффициент |
| Х1— отношение собственных оборотных средств к сумме оборотных активов | 3,44 | 0,717 |
| Х2 — отношение чистой прибыли к сумме активов | 0,026 | 0,847 |
| Х3 — отношение бухгалтерской прибыли к сумме активов | 0,049 | 3,107 |
| Х4 — отношение собственного капитала к заемному капиталу | 3,466 | 0,42 |
| Х5 — отношение выручки от реализации продукции к сумме активов | 0,214 | 0,995 |
Таким образом, можно составить модель Альтмана, представленную ранее и охарактеризовать степень риска банкротства, снижающую уровень финансовой безопасности. Перемножая относительные показатели на весовые коэффициенты, индекс кредитоспособности равен 4,309, что говорит о высоком уровне кредитоспособности предприятия.
Необходимо помнить об основных вариантах банкротства компании, как:
-
если индекс кредитоспособности меньше 1,23 — вероятность банкротства очень высокая, -
если показатель находится в пределах 1,23-2,90 — это зона неопределенности, -
если индекс больше значения 1,23 — банкротство маловероятно в ближайшие сроки, -
если значение больше 2,90 — предприятие финансово устойчивое.
Таким образом, сравнивая показатель кредитоспособности с нормальным значением, можно сказать, что индекс находится в диапазоне больше 2,90, что показывает высокий уровень финансовой устойчивости компании и отсутствия рисков банкротства в ближайшие сроки. Данный механизм позволяет определить уровень финансовой безопасности компании и своевременно применить соответствующие меры для минимизации рисков ее снижения.
3 Разработка мероприятий по повышению финансовой безопасности АО «Черномортранснефть».
3.1 Формирование возможных проблем развития и угроз обеспечения финансовой безопасности предприятия.
Процедуры выявления определенных факторов риска, опасностей и угроз относятся к числу важнейших задач обеспечения финансовой безопасности. Достаточное внимание следует уделить организации методики оценки уровня финансовой безопасности и эффективности капитальных вложений: капиталоемкости продукции, финансовому потоку, сроку окупаемости и сроку окупаемости по всем видам затрат, нормативам эффективности.
Большое внимание стоит обратить на внешние угрозы финансовой безопасности предприятия. К ним относятся:
− незаконные проверки контролирующих органов, незаконные решения относительно дальнейшей деятельности предприятия со стороны государственных органов, парализация деятельности фирм с использованием полномочий государственных органов, средств массовой информации,
− незаконные действия конкурентов,
− финансовое подавление, психическое подавление, промышленный шпионаж, переманивание значимого персонала, юридическое воздействие, срыв сделок и иных соглашений, прямое физическое воздействие, компрометация деятельности фирмы,
− действия мошенников, махинации в финансовой, торговой и производственной сферах предприятия, проводимые сторонними лицами и т.д.
Для определения уровня финансовой безопасности компании и выявления возможных угроз финансовой безопасности следует используют широко используемый метод обеспечения финансовой безопасности. К такому методу относят SWOT-анализ деятельности компании, который представляет собой оценку сильных и слабых сторон, возможностей и угрозы предприятия для их реализации или устранения.
Данный тип анализа проводится на основании трех этапов. Первый этап предполагает выделение сильных и слабых сторон деятельности АО «Черномортранснефть». Результаты SWOT-анализа приведены в таблице 12.
Таблица 12 – SWOT-анализ АО «Черномортранснефть»
| Сильные стороны | Слабые стороны |
| 1.Наличие большого опыта работы на данном рынке, завоевание лидирующих позиций. 2.Предоставление широкого ассортимента услуг в автомобильной сфере. 3.Высокая квалификация персонала, постоянно повышающая квалификацию. 4.Наличие сильной системы корпоративного взаимодействия, обмен опытом. 5.Достаточно слаженная работа с юридическими и физическими лицами. 6. Организация эффективной системы безопасности: экономической, информационной. 7. Создание действенной защиты конфиденциальной информации, надзора за действиями сотрудников и не злоупотребления полномочиями. 8. Организация политики благотворительности в широких масштабах. 9. Государственная поддержка, инвестирование и финансовые вложения. 10. Лидирующие позиции не только на внутренних рынках, но и за рубежом. Тесное сотрудничество с ближними странами. | 1. Достаточно обширный рынок с сильными конкурентам. 2. Достаточно большой объем загрузки оборудования и персонала. 3. Наличие опасных условия для жизни сотрудников, необходимость постоянной готовности. 4. Возможность разлива нефти и нефтепродуктов из резервуаров, загрязняющие окружающую среду. 5. Возможности раскрытия конфиденциальной информации. 6. Вероятность несоблюдения сотрудниками технических условий и условий безопасности при работе на резервуарах и т.д. 7. Нарушение правил пожарной безопасности и охраны труда. |
Анализируя полученные данные, представленные в SWOT-анализе можно прийти к выводу, что компания обладает достаточно сильными сторонами, характеризующими лидирующие позиции на рынках. Наличие огромной организационной структуры требует создания действенной системы защиты от злоупотреблений со стороны сотрудников и внешних угроз, в том числе терроризма. Создание сильной системы сотрудников, повышающими постоянно свою квалификацию позволяет наращивать объемы продажи и перевозки нефти, планировать новые нефтеперерабатывающие заводы и нефтепроводы для сотрудничества с новыми странами.
Так, можно утверждать, что основными факторами, которые оказывают наиболее сильное влияние на функционирование АО «Черномортранснефть» являются персонал, организационный, производственный и финансовый процесс, создающие приемлемый уровень финансовой безопасности компании. [8]
Характеризуя слабые стороны АО «Черномортранснефть», следует выделить достаточно сильный внешний рынок с конкурентами, а также наличие угроз разлива нефти и нефтепродуктов, загрязняющие окружающую среду. Кроме того, что созвана эффективная система безопасности, проведения инструктажей по пожарной безопасности, в области охраны труда, необходимо предпринимать дополнительные меры для поддержания данной системы и недопущения пренебрежения правилами работы и как результат несчастных случаев.
АО «Черномортранснефть», являясь дочерним Обществом ПАО «Транснефть» основывается на общей учётной политике, политике в области персонала и безопасности. Компания имеет положительные тенденции в эффективности деятельности.
Таблица 13 – SWOT- анализ АО «Черномортранснефть»
| Потенциальные возможности | Потенциальные угрозы |
| 1.Диверсификации объема оказываемых услуг (продажа и оказание дополнительных услуг). 2.Расширение занимаемых торговых площадей. 3. Достижение лидирующих позиций перед конкурентами. 4. Развитие системы безопасности на объектах в области нефтепроводов и нефтеперерабатывающих заводов. 5. Организация дополнительных инструктажей и тренингов по безопасности в компании. | 1. Вхождение на рынки новых иностранных конкурентоспособных компаний по продаже нефти. 2. Изменение политики в области транспортировки нефти, в том числе сделка ОПЕК+. 3. Спад экономики страны и спроса на продажу нефти и нефтепродуктов. 4. Ужесточение основ законодательства и политики к зарубежным странам. 5. Изменение политики иностранных государств, как наложение санкций и др. 6. Развитие коронавирусной пандемии, приводящей к снижению продажи нефтяных продуктов. |
Так, АО «Черномортранснефть» имеет достаточное количество конкурентов во многих странах, поэтому в настоящее время установилась жесткая конкуренция между добывающими компаниями. Главное угрозой компании является спад экономики и развитие короновирусной ситуации как в РФ, так и иностранных государствах. Оптимизация деятельности Общества позволит осуществить потенциальные возможности и улучшить конкурентоспособность и системность деятельности Компании.
В результате проведенного SWOT-анализа деятельности организации АО «Черномортранснефть» можно сделать вывод, что организация имеет недостаточно высокий уровень финансовой безопасности. Компания не защищена от угроз со стороны конкурентов, государственного регулирования, динамики рыночного спроса и т.д. Компании необходимо провести новую политику осуществления безопасности и финансовой устойчивости для предотвращения угроз, которые негативно скажутся на финансовых результатах компании и ослабят позиции перед конкурентами.
3.2 Создание путей повышения финансовой безопасности при помощи новых для предприятия методов и механизмов
В настоящее время основной проблемой в развитии организации является то, что она является финансово зависимой от кредиторов и заемщиков, но за анализируемый период данный индекс начал снижаться. Кроме того, негативным показателем, снижающим уровень финансовой безопасности, является соотношение кредиторской и дебиторской задолженности, характеризующей степень покрытия кредитов и займов.
Высокий уровень дебиторской задолженности является одновременно негативным показателем, который говорит о невозврате денежных средств организации и невозможности использования собственных средств в финансовых потоках АО. Кроме того, снижается уровень абсолютно и наиболее ликвидных активов, характеризующих показатель ликвидности компании, ее платежеспособность по заемным обязательствам.
Перечисленные негативные составляющие представляют определенную степень рисков для обеспечения финансовой безопасности акционерного общества «Черномортранснефть». Для этого следует организовать дополнительную систему методов и механизмов повышения финансовой безопасности, распределяя их по направлениям риска с целью максимальной эффективности и минимизации в целом по предприятию. Диверсификация, как механизм распределения капитала между различными объектами вложения, позволяет избежать риски при распределении капитала между разнообразными видами деятельности.