Файл: Учебнометодическое пособие 9 7 8 5 7 9 9 6 1 9 4 3 5 i sbn 579961943 9.pdf

Е. Г. ШЕРШНЕВА
ДИАГНОСТИКА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Учебно-методическое пособие
9 7 8 5 7 9 9 6 1 9 4 3 5
I SBN 579961943 - 9

Министерство образования и науки Российской Федерации
Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина
Е. Г. Шершнева
Диагностика
финансового состояния
коммерческого банка
Рекомендовано методическим советом
Уральского федерального университета в качестве учебно-методического пособия для студентов вуза, обучающихся по направлению
38.04.08 — Финансы и кредит
Екатеринбург
Издательство Уральского университета
2017

УДК 336.71:657.6(075.8)
ББК 65.262.101-933я73
Ш50
Рецензенты:
кафедра профессионально-экономического обучения Института гуманитарного и социально-экономического образования Россий- ского государственного профессионально-педагогического уни- верситета (зав. кафедрой проф. д-р экон. наук Т. К. Руткаускас);
заместитель управляющего филиалом «Екатеринбург» АКБ «Рос-
ЕвроБанк» М. В. Савченко.
Научный редактор — доц., канд. экон. наук Л. А. Медведева
Шершнева, Е. Г.
Ш50 Диагностика финансового состояния коммерческого банка : учебно-методическое пособие / Е. Г. Шершнева. — Екатеринбург :
Изд-во Урал. ун-та, 2017. — 112 с.
ISBN 978-5-7996-1943-5
Учебно-методическое пособие предназначено для студентов, обучаю- щихся на магистерской программе по направлению 38.04.08 — Финансы и кредит (дисциплина «Управление финансовой устойчивостью кредитной организации»). В рамках данного пособия комплексно излагаются основные аспекты, характеризующие финансовое состояние современного коммерче- ского банка. Приводится методический инструментарий анализа и оценки важнейших составляющих банковской деятельности, таких как собствен- ный капитал, активы, пассивы, ликвидность, доходность, риски. Практи- ческая часть пособия включает примеры решения задач и задачи для са- мостоятельного решения. После каждого раздела предложены задания для самоподготовки и темы для докладов или написания эссе.
Библиогр.: 40 назв. Табл. 10. Рис. 7.
УДК 336.71:657.6(075.8)
ББК 65.262.101-933я73
ISBN 978-5-7996-1943-5
© Уральский федеральный университет, 2017

3
Оглавление
Предисловие.............................................................................5
ГЛАВА 1.
Содержание финансовой устойчивости коммерческого банка .........................................................................................7 1.1. Характеристика финансовой устойчивости коммерческого банка ........................................................7 1.2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость современного банка ........................................................10 1.3. Методические основы анализа финансового состояния банка ..............................................................15
ГЛАВА 2.
Анализ и оценка собственного капитала банка ....................19 2.1. Характеристика собственного капитала банка ..............19 2.2. Состав собственного капитала банка .............................23 2.3. Оценка качества собственного капитала ........................27
ГЛАВА 3.
Анализ и оценка активов банка .............................................33 3.1. Характеристика активов банка .......................................33 3.2. Состав активов банка ......................................................36 3.3. Оценка качества активов .................................................39
ГЛАВА 4.
Анализ и оценка пассивов банка ...........................................47 4.1. Характеристика пассивов банка .....................................47 4.2. Состав пассивов банка ....................................................50 4.3. Оценка качества привлеченных ресурсов банка ............54

4
Оглавление
ГЛАВА 5.
Анализ и оценка ликвидности банка ....................................59 5.1. Характеристика ликвидности банка ...............................59 5.2. Обязательные нормативы ликвидности банка ...............62 5.3. Оценка ликвидности банка .............................................66
ГЛАВА 6.
Анализ и оценка экономической эффективности ...............73 6.1. Состав доходов банка ......................................................73 6.2. Состав расходов банка .....................................................75 6.3. Содержание прибыли и рентабельности банка ..............77 6.4. Оценка прибыльности (рентабельности) банка .............80
ГЛАВА 7.
Риски в банковской деятельности ........................................86 7.1. Характеристика типичных банковских рисков ..............86 7.2. Показатели оценки типичных банковских рисков ........93 7.3. Способы минимизации банковских рисков ..................97
Глоссарий .............................................................................100
Список библиографических ссылок ...................................104
Приложение .........................................................................108

5
Предисловие
В условиях экономической нестабильности происхо- дит эскалация негативных факторов в финансово-кре- дитной сфере. Данная ситуация требует от современ- ных коммерческих банков адекватной системы управления финансовой устойчивостью, в основе которой — диагности- ка финансового состояния банка. Аспекты анализа и оценки финансового состояния банка приобретают самостоятельное теоретическое и прикладное значение. Всесторонний анализ финансового состояния банка повышает надежность как от- дельного банка, так и всей банковской системы в целом.
Проведение комплексного анализа финансового состояния коммерческого банка базируется на системе теоретико-методи- ческих знаний и практических навыков, которые связаны с из- учением структуры капитала, качества активов и пассивов, со- стояния ликвидности и рентабельности, рисковых факторов.
Данное учебно-методическое пособие предназначено для из- учения дисциплины «Управление финансовой устойчивостью кредитной организации» студентами-магистрантами, обуча- ющимися по направлению подготовки «Финансы и кредит».
В нем рассматривается система критериев и показателей оцен- ки финансовой устойчивости коммерческого банка.
Материал пособия нацелен на формирование у студентов си- стемы знаний по анализу финансового состояния банка и оцен- ке его финансовой устойчивости на основе комплексной диа- гностики наиболее важных аспектов банковской деятельности.

6
Предисловие
Методологической основой данного пособия послужили подходы и рекомендации, изложенные в учебной экономиче- ской литературе и нормативных документах Банка России. Из- учаемый материал сгруппирован по темам, каждая из которых содержит теоретико-методические сведения и задания для са- мостоятельной работы.
В конце пособия приводится словарь специфических тер- минов (глоссарий), предназначенный для освоения понятий- ного аппарата.
Библиографический список включает нормативно-право- вые акты и учебную литературу.
В приложении представлены ключевые показатели деятель- ности ряда российских банков за 2012–2014 гг.

7
ГЛАВА 1.
Содержание финансовой устойчивости
коммерческого банка
1.1. Характеристика финансовой устойчивости
коммерческого банка
Ф
инансовая устойчивость коммерческого банка мо- жет рассматриваться как комплексная характери- стика, отражающая состояние его финансовых ре- сурсов, которые обеспечивают все аспекты деятельности банка и позволяют сохранять платежеспособность, ликвидность, при- быльность.
Финансовая устойчивость как экономическая категория ха- рактеризуется следующими тремя признаками [30].
1. Финансовая устойчивость является общественной катего- рией. Это проявляется в заинтересованности различных субъ- ектов в устойчивом развитии коммерческих банков. К числу таких субъектов относятся граждане, предприятия, государ- ственные органы.
2. Финансовая устойчивость является динамической катего- рией. Это проявляется в способности банка возвращаться в со- стояние финансовой устойчивости после выхода из него в ре- зультате какого-либо неблагоприятного воздействия.

8
ГЛАВА 1. Содержание финансовой устойчивости коммерческого банка
3. Финансовая устойчивость является зависимой от объе- ма и качества финансовых ресурсов банка. Чем больше и ста- бильнее ресурсная база банка, тем больше активных операций он может осуществить и тем самым обеспечить финансовую устойчивость.
Обеспечение финансовой устойчивости является осново- полагающей целью деятельности любого коммерческого бан- ка. Следовательно, управленческая система банка должна быть настроена таким образом, чтобы движение всех имеющихся ресурсов (финансовых, информационных, человеческих, вре- менных, технических) было направлено на достижение выше- указанной цели.
Финансовая устойчивость банка определяется результатами оценки его финансового состояния на определенный момент времени. В экономической литературе выделяют несколько ти- пов финансовой устойчивости:
1) текущая (сохранение финансовой устойчивости на дан- ный момент времени);
2) краткосрочная (сохранение финансовой устойчивости на срок до 90 дней);
3) среднесрочная (сохранение финансовой устойчивости на срок до 180 дней);
4) долгосрочная (сохранение финансовой устойчивости на срок свыше 180 дней) [19].
Информационной базой для анализа финансового состоя- ния служить бухгалтерская, управленческая, статистическая от- четность банка за определенный период времени.
Для оценки финансового состояния производится анализ сле- дующих основных аспектов деятельности коммерческого банка:
1) качество собственного капитала;
2) качество активов;
3) качество пассивов;
4) ликвидность;
5) прибыльность [14].

9 1.1. Характеристика финансовой устойчивости коммерческого банка
В результате анализа вышеперечисленных аспектов деятель- ности банка можно охарактеризовать его финансовое состояние как абсолютно устойчивое, относительно устойчивое, удовлет- ворительное или неустойчивое. Данная шкала является услов- ной, так как на сегодняшний день отсутствуют четкие критерии отнесения финансового состояния банка к какой-либо кон- кретной категории.
Методические рекомендации по оценке финансового со- стояния кредитных организаций изложены в Указании ЦБ РФ от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического поло- жения банков» (далее — Указание ЦБ РФ № 2005-У) [14], ко- торое содержит систему оценочных показателей и их количе- ственные значения.
Финансово устойчивые банки являются, как правило, успеш- ными и конкурентоспособными. Такие банки имеют возмож- ность противостоять негативным и деструктивным факторам внешней среды, а также сохранять положительную деловую ре- путацию и имидж.
Задания для самоподготовки
1. Охарактеризуйте цели управления финансовой устойчи- востью банка.
2. Проведите сравнительную характеристику категорий «фи- нансовая устойчивость банка» и «платежеспособность банка».
3. Изложите причины заинтересованности граждан, предпри- ятий и государства в финансовой устойчивости банков.
4. Раскройте значение финансовой устойчивости региональ- ных банков в региональной банковской системе.
5. Объясните важность сохранения банками долгосрочной финансовой устойчивости.

10
ГЛАВА 1. Содержание финансовой устойчивости коммерческого банка
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Признаки финансовой устойчивости коммерческого банка.
2. Влияние специализации банка на его финансовую устой- чивость.
3. Роль стратегического планирования в обеспечении фи- нансовой устойчивости коммерческого банка.
4. Влияние финансовой устойчивости банка на обеспече- ние его конкурентоспособности.
5. Значение финансовой устойчивости банков для эконо- мики государства.
1.2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость
современного банка
Для лучшего понимания процессов, происходящих внутри банка, а также процессов взаимодействия банка с окружающей средой целесообразно использовать системный подход как один из наиболее современных и распространенных методов иссле- дования различных объектов.
Системный подход — методология исследования объектов как систем.
В соответствии с сущностью системного подхода современ- ный коммерческий банк можно рассматривать как систему.
Во-первых, банк является совокупностью составляющих его подсистем (внутреннее взаимодействие), во-вторых, банк — от- крытая система, имеющая связи с внешним окружением (внеш- нее взаимодействие) [37].
Рассматривая современный коммерческий банк как откры- тую социально-экономическую систему, можно утверждать, что

11 1.2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость современного банка на финансовую устойчивость оказывают влияние две группы факторов: внешние и внутренние.
Внешние факторы включают факторы макросреды (меж- дународные, политические, экономические, правовые, соци- ально-демографические, экологические, природно-климати- ческие, научно-технические, культурные факторы), а также факторы инфраструктуры региона, в котором функциониру- ет банк [40].
Далее раскроем содержание наиболее значимых из них.
В составе международных факторов, оказывающих влияние на финансовую устойчивость банков, можно выделить следу- ющие:
— возникновение мировых финансовых кризисов;
— изменение ситуации на международных финансовых рынках;
— действия транснациональных банков;
— уровень мировых цен на различные товары и ресурсы;
— введение финансовых санкций в отношении банков.
Принимая во внимание усиление глобализационных про- цессов в финансово-кредитной сфере, можно отметить вза- имозависимость национальных финансовых рынков разных стран друг от друга.
Влияние политических факторов можно рассматривать на международном, государственном или региональном уровнях.
Отрицательное воздействие на финансовую устойчивость банков могут оказать:
— свержение действующего политического режима;
— политические митинги;
— расколы в партиях;
— напряженность предвыборной обстановки.
Перечисленные факторы дестабилизируют политическую обстановку и создают управленческие трудности, которые при- водят к неадекватному прогнозированию и планированию до- ходов и расходов банка.

12
ГЛАВА 1. Содержание финансовой устойчивости коммерческого банка
Наибольшее воздействие на финансовую устойчивость рос- сийских банков оказывают макроэкономические факторы, ко- торые характеризуют состояние экономики государства. К ним относятся:
— величина ВВП;
— потенциал реального сектора экономики;
— уровень инфляции;
— устойчивость национальной валюты;
— профицит/дефицит государственного бюджета;
— инвестиции в основной капитал промышленных пред- приятий [36].
В экономической стабильности государства заключается ос- нова устойчивости банков и банковской системы в целом. Если в экономике возникают трудности, то это оказывает влияние на устойчивость коммерческих банков.
Влияние правовых факторов заключается в обновлении за- конодательной и нормативной базы деятельности коммерче- ского банка. Ведущую роль играют федеральные законы, ко- дексы и нормативные документы Банка России (инструкции, указания, положения).
На финансы банка существенное влияние оказывают:
— изменения в гражданском и налоговом законодательстве;
— изменение ключевой ставки Банка России;
— изменение нормы обязательного резервирования;
— нововведения в правилах бухгалтерского учета и отчетно- сти [31].
Наиболее значимое влияние на деятельность коммерческих банков оказывает денежно-кредитная политика Банка России и его регулирующие действия на банковском рынке.
Социально-демографические факторы
проявляются в изме- нении клиентского состава коммерческих банков. Например, увеличение граждан трудоспособного возраста будет способ- ствовать росту потребительского кредитования, а повышение доходов граждан будет способствовать росту остатков на бан-