Файл: Учебнометодическое пособие 9 7 8 5 7 9 9 6 1 9 4 3 5 i sbn 579961943 9.pdf

22
ГЛАВА 2. Анализ и оценка собственного капитала банка технологии, новые программные продукты, обновлять обору- дование, а также проводить мероприятия структурного харак- тера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри реги- она, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством его защиты от риска, связанного с организацион- ным ростом и развертыванием операций, служит его собствен- ный капитал.
3. Регулирующая функция.
С одной стороны, эта функция связана с особой заинтере- сованностью общества в нормальном функционировании ком- мерческих банков и с сохранением стабильности всей банков- ской системы, а с другой стороны — с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность бан- ка [34]. В этой функции, как и в предыдущих, воплощено защит- ное свойство собственного капитала банка, который оберегает коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмер- ных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности.
Кроме того, собственный капитал служит основой равномер- ного, упорядоченного роста банковских активов и регулирует объем практически всех пассивных операций.
Перечисленные функции собственного капитала способ- ствуют снижению рисков банковской деятельности.
Задания для самоподготовки
1. Охарактеризуйте цели и задачи управления собственным капиталом банка.
2. Проведите сравнительную характеристику категорий
«собственный капитал банка» и «финансовые ресурсы банка».
3. Изложите проявление защитной функции собственного капитала банка в условиях нестабильности экономики.

23 2.2. Состав собственного капитала банка
4. Раскройте значение собственного капитала в процессах повышения качества банковских услуг и операций.
5. Объясните роль собственного капитала в снижении ри- сков банковской деятельности.
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Суть ресурсного подхода в понимании собственного ка- питала банка.
2. Суть стоимостного подхода в понимании собственного капитала банка.
3. Проблемы управления собственным капиталом коммер- ческого банка.
4. Причины недостаточной капитализации российских банков.
5. Функции Центрального банка РФ в процессах капитали- зации банковской системы России.
2.2. Состав собственного капитала банка
В соответствии с Положением ЦБ РФ от 28.12.2012 г. № 395-П
«О методике определения величины собственных средств (ка- питала) кредитных организаций («Базель III»)» [12] величина собственного капитала коммерческого банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала (рис. 2).
В состав основного капитала включаются средства, имею- щие постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражают- ся в публикуемых банком отчетах.

24
ГЛАВА 2. Анализ и оценка собственного капитала банка
Элементы собственного капитала банка
Основной капитал
Дополнительный капитал
Базовый
Добавочный
Рис. 2. Состав собственного капитала банка
В состав дополнительного капитала с определенными огра- ничениями включаются средства, которые носят менее посто- янный характер; их стоимость может меняться в течение опре- деленного времени.
Основной капитал
(капитал первого уровня) определяется как сумма источников базового капитала основного капитала
(далее — базовый капитал) и источников добавочного капи- тала основного капитала (далее — добавочный капитал) [12].
В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет базового капитала банка, включаются:
— уставный капитал;
— эмиссионный доход;
— резервный фонд;
— нераспределенная прибыль прошлых лет;
— прибыль текущего года.
Минимальный размер уставного капитала вновь регистри- руемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций составляет 300 миллионов рублей [1].
Показатели, уменьшающие сумму источников базового ка- питала:
— нематериальные активы за вычетом начисленной амор- тизации, деловая репутация, а также вложения в созда- ние и приобретение нематериальных активов;

25 2.2. Состав собственного капитала банка
— сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в бу- дущих отчетных периодах;
— вложения в собственные обыкновенные и привилегиро- ванные акции;
— убытки предшествующих лет и текущего года;
— вложения кредитной организации в обыкновенные акции
(доли) финансовых организаций (в том числе финансо- вых организаций-нерезидентов) [12].
В состав источников добавочного капитала включаются:
— уставный капитал банка в организационно-правовой фор- ме акционерного общества, сформированный в результа- те выпуска и размещения привилегированных акций;
— субординированный кредит (депозит, заем).
Дополнительный капитал
(капитал второго уровня) состоит из следующих источников:
— уставный капитал банка в организационно-правовой фор- ме акционерного общества, сформированный в результа- те размещения привилегированных акций (не включен- ный в добавочный капитал);
— часть уставного капитала банка, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при пере- оценке до выбытия имущества;
— резервный фонд банка в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года;
— субординированный кредит (не включенный в добавоч- ный капитал);
— прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской ор- ганизацией и не включенная в состав базового капитала;
— прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверж- дения;
— прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки.
Неоднородность элементов собственного капитала опреде- ляется его многофункциональным назначением. Одна часть,

26
ГЛАВА 2. Анализ и оценка собственного капитала банка предназначенная для обеспечения оперативной деятельно- сти банка, является наиболее постоянной и выступает в фор- ме уставного и резервного фондов, эмиссионного дохода. Вто- рая часть предназначена для страхования активных и других операций банка от убытков в результате воздействия факторов риска. Эта часть более подвижна и выступает в форме резервов на возможные потери. Третья часть предназначена для регули- рования размера собственного капитала банка и может исполь- зоваться для обеспечения оперативной деятельности и страхо- вых потребностей. Это прибыль банка, субординированный кредит, прирост стоимости имущества за счет переоценки.
Одной из проблем российского банковского сектора являет- ся фальсификация отчетности с целью улучшения официаль- ных данных [26]. Например, для завышения величины капита- ла банки используют так называемые «кредитовые» уставные фонды, при которых средства, внесенные в уставной фонд, воз- вращаются учредителям посредством активных операций (кре- диты, векселя, межбанковские кредиты). Другая схема искус- ственного «раздувания» капитала — это выкуп акций по более высокой цене, в результате чего у банка образуется эмиссион- ный доход, сумма которого увеличивает собственный капитал.
Задания для самоподготовки
1. Охарактеризуйте постоянные и непостоянные источни- ки формирования собственного капитала банка.
2. Объясните назначение фондов, формируемых коммерче- скими банками.
3. Изложите понятие и виды субординированных кредитов
(займов) в практике российских банков.
4. Перечислите факторы увеличения размера собственного капитала российских коммерческих банков.

27 2.3. Оценка качества собственного капитала
5. Структурируйте капитал коммерческого банка в соответ- ствии с рекомендациями «Базель III».
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Значимость основного капитала в деятельности коммер- ческого банка.
2. Характеристика прибыли как источника основного капи- тала банка.
3. Преимущества и недостатки субординированных креди- тов (займов) как источника собственного капитала банка.
4. Фиктивные способы увеличения собственного капитала коммерческого банка.
5. Характеристика буферного капитала банка в контексте нововведений «Базель III».
2.3. Оценка качества собственного капитала
Оценку качества собственного капитал банка можно про- изводить на основе абсолютных и относительных показате- лей (рис. 3).
Показатели оценки качества собственного капитала
Абсолютные:
– размер собственного капи- тала;
– величина каждого элемента собственного капитала
Относительные:
– величина норматива достаточ- ности собственного капитала;
– величина коэффициента каче- ства собственного капитала
Рис. 3. Состав показателей оценки качества собственного капитала банка

28
ГЛАВА 2. Анализ и оценка собственного капитала банка
Размер капитала в абсолютном выражении определяет спо- собность банка сохранять устойчивость в кризисные перио- ды, то есть характеризует возможность кредитной организации нести убытки без серьезного ущерба для своей платежеспособ- ности. Величина собственного капитала также отражает сово- купную эффективность работы банка, качество менеджмента, степень доверия к нему акционеров и клиентов [22].
Однако абсолютные показатели не дают полной и объек- тивной информации о качестве собственного капитала банка.
По абсолютной величине капитала трудно судить о том, доста- точно ли ее для выполнения банком своих основных функций.
Использование системы относительных показателей расширя- ет аналитические возможности.
В соответствии с Указанием ЦБ РФ № 2005-У рекомендует- ся оценивать качество собственного капитала банка путем рас- чета группы некоторых показателей [14].
1. Показатель достаточности собственных средств (капитала)
(ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Ин- струкцией ЦБ РФ от 03.12.2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (далее — Инструкция) [4] фактическое зна- чение обязательного норматива «Норматив достаточности соб- ственных средств (капитала) банка»:
ПК
СК
A
P
КРВ КРС
ОР РР
р
1 10 100
=
Ч
-
+
+
+
Ч
+
Ч
К
i
i
i
(
)
%
, (1)
где СК — величина собственного капитала банка, рассчитанная в соответствии с Положением ЦБ РФ от 28.12.2012 г. № 395-П
«О методике определения величины собственных средств (ка- питала) кредитных организаций («Базель III»)» [12]; K
pi
— ко- эффициент риска i-го актива банка; А
i
— балансовая сумма i-го актива банка; Р
i
— величина сформированных резервов на воз- можные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;
КРВ — величина кредитного риска по условным обязатель-

29 2.3. Оценка качества собственного капитала ствам кредитного характера; КРС — величина кредитного ри- ска по срочным сделкам и производным финансовым инстру- ментам; ОР — величина операционного риска, рассчитанная в соответствии с Положением ЦБ РФ от 03.11.2009 г. № 346-П
«О порядке расчета размера операционного риска» [9]; РР — ве- личина рыночного риска, рассчитываемая в соответствии с По- ложением ЦБ РФ от 28.09.2012 г. № 387-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» [11].
2. Показатель оценки качества капитала (ПК2) определяет- ся как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, име- ющие нулевой коэффициент риска:
ПК
СК
А А
риск
2 100 0
=
-
Ч
%
, (2)
где А — активы банка (валюта баланса); А
риск 0
— совокупная ве- личина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.
Для оценки собственного капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капита- ла (РГК), который представляет собой среднее взвешенное зна- чение показателей 1 и 2. Расчет обобщающего результата про- изводится по следующей формуле:
РГК
балл вес вес
=
Ч
=
- е
е
(
)
(
)
i
i
i
i
i
1 2
1 2
, (3)
где балл — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, опре- деленного в соответствии с табл. 1 (балльная оценка); вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответ- ствующего показателя, определенного в соответствии с табл. 1
(весовая оценка).

30
ГЛАВА 2. Анализ и оценка собственного капитала банка
Таблица 1