Файл: Учебнометодическое пособие 9 7 8 5 7 9 9 6 1 9 4 3 5 i sbn 579961943 9.pdf

13 1.2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость современного банка ковских вкладах. Интенсификация миграционных процессов способна оказывать влияние на развитие межбанковских рас- четов, интернет-банкинга.
Внутренние факторы включают в себя происходящие внутри банка взаимодействия составляющих его элементов
(подразделений или конкретных сотрудников) для достиже- ния поставленных целей. По своему содержанию внутренние факторы устойчивости банка можно разделить на три группы: организационно-управленческие, финансово-экономические, технологические.
Рассмотрим каждую группу факторов.
К организационно-управленческим факторам банка относят организационную структуру, систему целей и стратегию, каче- ство управления, содержание внутренней политики банка, ка- чество внутрибанковских методических документов, систему внутреннего контроля, маркетинговую политику, систему мо- тивации и обучения кадров [34]. Адекватная система анализа управленческой и бухгалтерской отчетности позволяет вовре- мя выявлять источники и причины ухудшения финансового состояния банка. От своевременности и качества аналитиче- ских процедур зависит эффективность управленческих реше- ний по улучшению финансового положения банка в кратко-, средне- и долгосрочной перспективе.
Финансово-экономические факторы
банка включают такие показатели, как валюта баланса, доходы, расходы, прибыль, рентабельность, ликвидность [34]. В свою очередь, на перечис- ленные показатели оказывают влияние размер кредитного порт- феля банка, объем привлеченных вкладов, доходность активов, сбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам.
Данная группа факторов непосредственно влияет на финансо- вую устойчивость банка и является результатом действия орга- низационно-управленческих факторов.
Технологические факторы
можно охарактеризовать как сово- купность имеющихся в распоряжении банка технологий и тех-

14
ГЛАВА 1. Содержание финансовой устойчивости коммерческого банка нических средств, которые позволяют осуществлять банковские операции и прочие необходимые процедуры для нормально- го функционирования банка [17]. В настоящее время сложно представить деятельность коммерческих банков без информа- ционных технологий и новейших технических средств, кото- рые используются для оказания банковских услуг. Удержание рыночной позиции и наращивание конкурентных преиму- ществ невозможно без разработки новых банковских продук- тов на базе современных технологий. Кроме того, для повыше- ния безопасности банковских операций необходимо внедрять защитные технологий, которые способны противостоять ха- керским атакам, краже информации и прочим противоправ- ным действиям третьих лиц.
Задания для самоподготовки
1. Охарактеризуйте банк с позиции системного подхода.
2. Раскройте содержание внешних факторов, влияющих на финансовую устойчивость банка.
3. Раскройте содержание внутренних факторов, влияющих на финансовую устойчивость банка.
4. Приведите примеры природно-климатических факторов, которые способны оказывать воздействие на деятельность банка и, в конечном итоге, влиять на его финансовое со- стояние.
5. Приведите примеры действий третьих лиц, которые на- рушают нормальное функционирование банка.
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Влияние международных факторов на деятельность ком- мерческих банков.

15 1.3. Методические основы анализа финансового состояния банка
2. Роль стратегии банка в обеспечении финансовой устой- чивости
3. Мотивация персонала как фактор, влияющий на финан- совое состояние банка.
4. Значимость антифрод-технологии в обеспечении безо- пасности банка.
5. Маркетинговая политика как фактор конкурентоспособ- ности банка.

16
ГЛАВА 1. Содержание финансовой устойчивости коммерческого банка
Анализ финансового состояния коммерческого банка по- зволяет изучить и оценить не только экономическую эффек- тивность деятельности самого банка, но и эффективность управления им. Кроме осуществления обобщающей оцен- ки финансового состояния банка, анализ представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, а также метод изучения альтернативных
(или новых) направлений деятельности и оценки стоимости банка [25].
В системе риск-менеджмента банка анализ финансового со- стояния является базовым инструментом, который позволяет своевременно выявлять факторы риска.
Анализ финансового состояния банка может проводиться с целью:
1) оценки текущего и перспективного финансового состо- яния;
2) определения темпов развития банка;
3) выявления факторов риска;
4) определения необходимых финансовых ресурсов в буду- щем;
5) прогнозирования доходов и расходов;
6) выявления недостатков банковского менеджмента;
7) получения рейтинга от российского или международно- го рейтингового агентства.
Задачи анализа финансового состояния банка определяют- ся конкретной целью его проведения.
Наиболее распространенными методами, используемыми при проведении анализа финансового состояния банка, явля- ются:
— метод чтения бухгалтерской отчетности;
— метод группировок;
— коэффициентный метод;
— метод декомпозиции;
— сравнительный анализ;

17 1.3. Методические основы анализа финансового состояния банка
— структурный анализ;
— факторный анализ;
— трендовый анализ [18, 40].
Основные объекты анализа финансового состояния бан- ка: собственный капитал, активы, пассивы, ликвидность, до- ходность (прибыльность). Перечисленные аспекты, являясь компонентами единой системы оценки финансового состоя- ния банков, подвержены взаимному влиянию. Они достаточно тесно взаимосвязаны между собой, поэтому для всесторонней оценки финансового состояния банка необходим их комплекс- ный анализ.
Задания для самоподготовки
1. Охарактеризуйте анализ как функцию управления.
2. Раскройте значимость анализа финансового состояния банка.
3. Перечислите цели финансового анализа коммерческого банка.
4. Раскройте содержание горизонтального и вертикального анализа, используемого в рамках метода чтения бухгал- терской отчетности.
5. Перечислите основные объекты анализа финансового со- стояния банка.
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Место анализа финансового состояния банка в процессе управления финансовой устойчивостью.
2. Финансовый анализ коммерческого банка как система оценки экономической эффективности его деятельности.

18
ГЛАВА 1. Содержание финансовой устойчивости коммерческого банка
3. Значимость финансового анализа в управлении рисками коммерческого банка.
4. Характеристика анализа финансового положения банка как инструмента прогнозирования.
5. Роль финансовых аналитиков банка в управлении финан- совой устойчивостью.

19
ГЛАВА 2.
Анализ и оценка собственного капитала банка
2.1. Характеристика собственного капитала банка
П
од собственным капиталом банка можно понимать сумму собственных средств банка, которая является источником финансовых ресурсов и финансовой ос- новой его деятельности [33]. Собственный капитал банка так- же является одним из ключевых управленческих инструментов, с помощью которых осуществляется регулирование текущей де- ятельности коммерческих банков.
Современные теоретико-методологические подходы к из- учению собственного капитала банка основываются на пони- мании того, что он представляет собой динамическую катего- рию, способную возмещать свою первоначальную стоимость и приносить доход [29].
Обязательным условием образования и функционирова- ния любого коммерческого банка является собственный ка- питал. Его роль имеет первостепенное значение для обеспе- чения устойчивости банка и эффективности его деятельности.
Собственный капитал необходим банку на начальном этапе де- ятельности, когда учредители осуществляют ряд первоочеред- ных расходов, без которых банк не может начать свою работу.
Формирование собственного капитала коммерческого банка, то есть процесс капиталообразования, начинается с формиро- вания уставного каптала. В соответствии с действующим зако-

20
ГЛАВА 2. Анализ и оценка собственного капитала банка нодательством уставный капитал банка может формироваться несколькими способами в зависимости от организационно-пра- вовой формы банка (публичное акционерное общество (ПАО), непубличное акционерное общество (АО), общество с ограни- ченной ответственностью (ООО)) [34].
Уставный капитал банка, создаваемого в форме акционер- ного общества, составляется из номинальной стоимости акций банка, приобретенных учредителями (акционерами). Устав- ный капитал банка, создаваемого в форме общества с ограни- ченной ответственностью, составляется из номинальной сто- имости долей его участников.
От объема собственного капитала банка зависит дальнейшее расширение его деятельности и увеличение активных опера- ций. Увеличение капитала может происходить как за счет взно- сов в уставный капитал действующими собственниками, так и за счет привлечения новых учредителей, которые оценивают дивидендную политику банка. Новые учредители способству- ют повышению капитализации банка, однако чем шире круг учредителей, способных влиять на политику банка, тем труд- нее оптимизировать их интересы.
В настоящее время доминируют два подхода к пониманию сущности собственного капитала банка: ресурсный и стоимост- ной [20]. Они позволяют разносторонне проанализировать со- держание собственного капитала как экономической категории.
С позиции ресурсного подхода собственный капитал банка представляет собой особую форму банковских ресурсов. Соб- ственный капитал, в отличие от заемных источников, носит по- стоянный характер, имеет четко выраженную правовую осно- ву и функциональное назначение.
С позиции стоимостного подхода собственный капитал бан- ка — это рыночная стоимость акций банка, а размер дивиден- дов акционерам является ценой собственного капитала банка.
То есть, собственный капитал является отражением стоимости банка как объекта купли-продажи и ценности для владельцев.

21 2.1. Характеристика собственного капитала банка
Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерче- ского банка, его собственный капитал выполняет ряд важных функций.
1. Защитная функция.
Это основная функция собственного капитала коммерче- ского банка. В банковской практике собственный капитал рас- сматривается как величина, в пределах которой банк гаранти- рует ответственность по своим обязательствам. Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от бан- кротства. Он имеет безвозвратный характер, поэтому, несмо- тря на возникновение крупных непредвиденных убытков, по- зволяет банку осуществлять операции, компенсируя текущие потери. Наличие достаточного собственного капитала сохраня- ет платежеспособность банка с помощью созданных резервов для покрытия кредитных, процентных, валютных и других ри- сков. Как правило, в условиях экономической нестабильности и возрастания различного рода рисков увеличиваются требова- ния к защитной функции собственного капитала [17].
2. Оперативная функция.
На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником форми- рования и развития материальной базы банка, обеспечиваю- щей условия для его организационного роста [38]. Так, новому банку для начала работы необходимы средства для осуществле- ния первоочередных расходов (приобретение или аренда поме- щения, закупка необходимой техники, оборудования). В роли стартовых средств для осуществления подобных затрат высту- пает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.
В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых клиентов, что заставляет его рас- ширять спектр банковских услуг, повышать их качество, уве- личивать число разработок, внедрять передовые банковские