Файл: Банковские риски и основы управления ими (Теоретические аспекты управления банковскими рисками).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы объясняется тем, что банки при осуществлении своей деятельности, как и любые хозяйствующие субъекты, действующие в условиях рыночной экономики, нацелены на получение максимальной прибыли. Пари этом практически любая проводимая банком операция сопровождается риском понести убытки.

Банки работают в области управляемого риска. Поэтому очень важно уметь прогнозировать и управлять банковскими рисками, вовремя оценивать риски на финансовом рынке. Необходима методика анализа и прогноза банковских рисков с тем, чтобы фактор неопределенности будущего, как источника повышенного риска на финансовом рынке, был источником получения высоких доходов.

Особенно в периоды кризисных ситуаций проблема профессионального управления банковскими рисками, оперативный учет факторов риска приобретают первостепенное значение для участников финансового рынка, а особенно для банков. Банк по своему определению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представляющих основу стабильности экономической системы. При этом профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности банков приобретают первостепенное значение.

В связи с этим тема курсовой работы является актуальной и значимой.

Объектом исследования выступают банковские риски ЗАО «Райффайзенбанк».

Предметом исследования являются методы управления банковскими рисками.

Цель курсовой работы – провести анализ тео­рий банковских рисков, методов управления ими и изучить практику данного явления на примере ЗАО «Райффайзенбанк» для более эффективного функционирования банка.

Достижению поставленной цели подчинены следующие задачи:

• дать определение и провести классификацию существующих банковских рисков;
• проанализировать методы управления банковскими рисками;
• рассмотреть основные финансово-экономические показатели деятельности ЗАО «Райффайзенбанк»;
• проанализировать систему управления рисками в ЗАО «Райффайзенбанк» и дать рекомендации по ее совершенствованию.

Поставленные задачи определили логику и структу­ру курсовой работы, которая состоит из введения, двух глав, заклю­чения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе «Теоретические аспекты управления банковскими рисками» дается определение банковских рисков, рас­сматриваются причины их возникновения, дается клас­сификация существующих банковских рисков; рассматриваются методы управления рисками современных банков.

Во второй главе «Управление банковскими рисками на примере ЗАО «Райффайзенбанк» анализируются основные финансово-экономические показатели данного банка, а также на основании теоретических данных, полученных в первой главе курсовой работы, дается оценка системы управления рисками в ЗАО «Райффайзенбанк» и разрабатываются рекомендации по ее совершенствованию.

При написании курсовой работы использовалась учебная литература, монографии, а также периодические источники: журналы «Банковское дело», «Банковские технологии», «РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция» и «Деньги и кредит». Следует отметить, что тему управления банковскими рисками отечественные и зарубежные исследователи традиционно рассматривают с позиций различных аспектов их возникновения. Основу работы составил материал, содержащийся в трудах отечественных авторов, таких как О.И. Лаврушин, П.П. Ковалев, Г.Г. Коробова, а также зарубежных специалистов, таких как Х. Грюнинг и С. Брайнович.

Нормативной базой работы являются нормативные документы Банка России, а именно: Письмо «О типичных банковских рисках, Положения «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска», «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Инструкции «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями», «Об обязательных нормативах банков», Указание «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Информационную базу работы составили бухгалтерская отчетность исследуемого ЗАО «Райффайзенбанк», а именно консолидированный бухгалтерский баланс, консолидированный отчет о прибылях и убытках, а так же сведения об обязательных нормативах.

Методологическую основу исследования составляют общенаучные методы системного, структурного и сравнительного анализа.

Практическая значимость работы заключается в расширении зна­ний по управлению банковскими рисками и закреплении навыков на практике.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ

1.1 Понятие и классификация банковских рисков

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, являясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками.

Понятие «риск» имеет различные трактовки в экономической литературе, что усложняет изучение данного явления. Так, в толковых словарях русского языка термин «риск» определяется как «возможная опасность, действие наудачу в надежде на счастливый исход», а также «рисковать – принимать на себя всю ответственность, все последствия чего-либо» [8, с. 116], т.е. в основе риска лежит неуверенность в будущем.

Традиционно выделяются два определения риска. Первое базируется на причинах риска и их неопределенности (например: я не знаю, как будет меняться процент). Второе определение риска основывается на самом воздействии на риск. Отсюда риск – это негативные отклонения от поставленной цели (например, жду, что кредит будет возвращен, а его не возвращают). В экономическом смысле риск требует определенной компетенции, поэтому в научной литературе термин «риск» трактуется в соотношении риск-доход или риск-прибыль [16, с. 688].

В соответствии с Письмом Центрального банка РФ «О типичных банковских рисках» от 23.06.2004 №70-Т под банковским риском понимается «присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.)» [1].

Коллектив авторов под редакцией О.И. Лаврушина определяет риск как «ситуативную характеристику деятельности любого производителя, в том числе банка, отражающую неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные (или, напротив, благоприятные) последствия в случае неуспеха (или удачного исхода)» [10, с. 128].

Анализ разных подходов дает нам возможность определить понятие «риск» как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом, который рассчитан на рациональное использование ресурсов.

Причины риска – самые разнообразные: экономические кризисы, рост внешней задолженности, финансовые инновации, инфляционные процессы, рост расходов банка и др.

Согласно П.П. Ковалеву, в рамках экономической науки в качестве факторов (причин, источников) рисков должны рассматриваться только такие явления (процессы, события, обстоятельства и т.д., как правило, ожидаемые, предсказуемые), которые могут негативно отразиться на экономических и/или финансовых результатах деятельности субъекта. Никакие факторы, даже самые неблагоприятные в том или ином смысле, вообще не должны приниматься во внимание при экономическом подходе к вопросу, если их результатом не может быть ухудшение показателей доходности, прибыльности, платежеспособности [15, с. 81].

Факторы (причины, источники) финансовых рисков разделяются на внешние и внутренние [15, с. 82].

Внутренние (внутрибанковские) факторы рисков возникают в результате деятельности банков и зависят от характера проводимых ими операций, от организации труда и производства, от управления самими банками всеми сторонами своей жизнедеятельности. Внешние факторы (источники) банковских рисков – это потенциально неблагоприятные явления во внешней среде, не зависящие от самого банков. К ним можно отнести: политические; социальные и т.д.

Риск – почти неизбежная часть всякой коммерческой деятельности, в том числе банковской. Тем не менее, банк обычно предпочитает избежать риска, а если это невозможно, то свести его к минимуму. В рамках этого общего подхода банки, в частности, выбирают из разных возможных вариантов действий наименее рискованный и обязательно сравнивают риск предстоящего события, с одной стороны, с затратами, необходимыми для того, чтобы минимизировать негативные последствия такого события, если оно все-таки произойдет, а с другой – с возможными выгодами, которые можно получить, если это событие все же не состоится. При этом важно иметь в виду: возможны случаи, когда высокая (низкая) ожидаемая прибыль прямолинейно связана с высоким (низким) риском. Однако гораздо чаще наблюдаются случаи, когда указанная зависимость не прослеживается [15, с. 112].

В процессе своей деятельности банки подвергаются множеству рисков, как показано на рисунке 1 [10, с. 125].

Рисунок 1. Спектр существующих банковских рисков

Согласно рисунку 1, в общем виде банковские риски разделяются на четыре категории: финансовые, операционные, деловые и чрезвычайные риски.

Финансовые риски, в свою очередь, включают два типа рисков: чистые и спекулятивные. Чистые риски – в том числе кредитный риск, риск ликвидности и платежеспособности – могут при ненадлежащем управлении привести к убытку для банка.

Спекулятивные риски, основанные на финансовом арбитраже, могут иметь своим результатом прибыль, если арбитраж осуществляется правильно, или убыток – в противном случае основные виды спекулятивного риска – это процентный, валютный и рыночный риски.

Разные виды финансовых рисков, кроме того, тесно связаны друг с другом, что может существенно повысить общий банковский профиль риска. Например, банк, осуществляющий валютные операции, как правило, подвержен валютному риску, но он окажется также под дополнительным риском ликвидности и процентным риском в случае, если нетто-позиции по срочным операциям будет иметь открытие позиции или расхождение в сроках требований и обязательств.

Кредитный риск банка включает риск конкретного заемщика и риск портфеля [9, с. 34].

Кредитный риск – риск неуплаты заемщиком (эмитентом) основного долга и процентов, причитающихся кредитору (инвестору) в установленный условиями выпуска ценной бумаги срок (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, государственные обязательства и др.), а также по привилегированным акциям (в части фиксированных обязательств по выплате дивидендов). Источником кредитного риска в рамках данного определения является отдельный, конкретный заемщик.

Также кредитный риск – это вероятность уменьшения стоимости части активов банка, представленной суммой выданных кредитов и приобретенных долговых обязательств, либо что фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня. В данном случае источником кредитного риска является ссудный портфель банка как совокупность кредитных вложений.

Как отмечает Н. Пронская, кредитный риск возникает не только при кредитовании на срок, например юридических или физических лиц, покупке любых долговых обязательств (государственных ценных бумаг, корпоративных облигаций, векселей), но и при текущих расчетах. В соответствии с этим исследователь выделяет прямой кредитный риск, риск дефолта по ценным бумагам (непогашения долгового обязательства, невыплаты купонов и т.д.), риск неисполения забалансовых обязательств по производным финансовым инструментам, расчетный риск [19, с. 83].