Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 73
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Во-вторых, понятие "финансовая составляющая финансовой безопасности" как отдельный объект управления появилось в научном обороте недавно и активно исследуется на макроуровне в рамках более широкой системы понятий, таких как национальная безопасность или национальная финансовая безопасность.
При оценке финансовой безопасности предприятия используется понятие «уровень экономической безопасности». Для достижения этой цели производится анализ и обобщение финансового развития предприятия, включая прогнозирование его будущего развития. Важно определить фактически достигнутый уровень финансовой безопасности в процессе анализа и обобщения.
Глава 2. Система финансовой безопасности предприятия ООО «Тайди-Сити»
2.1 Организационно–экономическая характеристика предприятия ООО «Тайди-Сити»
ООО «Тайди-Сити» – это ведущее предприятие дистрибуции, основанное в 1996 году, которое занимает почётное место среди пяти крупнейших дистрибьюторов в России. Более тысячи человек трудятся в компании в различных регионах страны.
Успешность компании обусловлена её разветвлённой сетью филиалов, наличием собственных складских и логистических комплексов, что позволяет эффективно решать задачи по своевременной отгрузке и доставке продукции клиентам.
ООО «Тайди-Сити» является надёжным партнёром для мировых производителей, таких как Reckitt Benckiser, Henkel, Hygiene Dynamics, Bajaj, 3M, и является эксклюзивным дистрибьютором брендов Combat, Mayeri, Vaseline, Super-Max.
ООО «Тайди-Сити» является экспертом в управлении портфелем собственных брендов, представленных в категориях товаров для дома, бытовой химии и косметики, таких как Celesta, Perfect House, BioCos, La Grase, KENGOO и Sionell. Компания является надёжным партнёром федеральных и большинства региональных розничных сетей, а также сайтов электронной коммерции, стремясь предложить оптимальное соотношение цены и качества. Благодаря масштабной партнёрской сети, компания работает в 11 городах Российской Федерации.
Компания имеет юридический адрес по адресу: 142703, Московская область, город Видное, шоссе Белокаменное, дом 20. Основным видом деятельности является оптовая торговля чистящими средствами (46.44.2). Кроме того, компания занимается агентской деятельностью по оптовой торговле бытовыми товарами, не включёнными в другие группировки (46.15.9) и оптовой торговле фармацевтической продукцией, изделиями, применяемыми в медицинских целях, парфюмерными и косметическими товарами, включая мыло, и чистящими средствами (46.18.1).
Компания занимается оптовой торговлей нательным бельём (код 46.42.12), парфюмерными и косметическими товарами, за исключением мыла (код 46.45.1). Также, компания осуществляет розничные продажи через почту или интернет (код 47.91). Генеральный директор - Осипенков Сергей Николаевич. Учредители - Гроссман Дмитрий Феликсович, Орлова Людмила Александровна, Дутчак Валерий Корнельевич, Ретунский Юрий Владимирович. Компания зарегистрирована в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №23 по Московской области.
Наша компания имеет уставный капитал в размере 1 067 013 200 рублей. Главный офис находится в Москве по адресу: ул. Летниковская, дом 10, корпус 4. Если вам нужна помощь или информация об услугах, звоните по телефону +7 (495) 601-92-01 или отправьте нам письмо на адрес info_msk@tidy.ru.
Далее рассмотрим оценку финансовой составляющей финансовой безопасности предприятия. Оценку финансовой составляющей финансовой безопасности предприятия будем делать на основании бухгалтерской отчётности предприятия, приложенной отдельным файлом в Excel.
2.2 Оценка финансовой составляющей финансовой безопасности предприятия
Анализ финансовой безопасности предприятия состоит из следующих основных показателей:
- анализа ликвидности баланса;
- анализа финансовой устойчивости;
- расчёта показателей деловой активности;
- расчёта показателей рентабельности собственного капитала и рентабельности активов;
- уровня неплатёжеспособности.
Для анализа ликвидности баланса источники активов и пассивов подразделяются на группы в зависимости от времени поступления средств и возникновения платежей. Активы подразделяются на четыре группы по степени убывающей ликвидности (скорости обращения средств). Источники обязательств также подразделяются на четыре группы в зависимости от способа начисления платежей при наступлении срока их погашения. На основе такого деления средств и их источников (или активов и пассивов предприятия) определяются условия ликвидности баланса.
В таблице 2.1 приведены показатели ликвидности баланса ООО «Тейди-Сити», рассчитанные за 2020-2022 годы.
Таблица 2.1 - Анализ ликвидности баланса ООО «Тейди-Сити» за 2020-2022 гг., (тыс./млн. руб.)
| Гр. ср-в | Методика расчёта по данным ф. №1 | 2020 | 2021 | 2022 | Изменения (+;-) | |
| 2020/2021 | 2021/2022 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| А1 | стр. 1250+1240 | 27 701 | 11 326 | 16 801 | -13 375 | 5 475 |
| А2 | стр. 1230 | 1 996 029 | 2 881 459 | 2 948 032 | 885 430 | 66 573 |
| А3 | стр. 1210+1220+1260 -1250 | 732 490 | 1 432 629 | 1 713 588 | 700 139 | 280 959 |
| А4 | стр. 1100 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| П1 | стр. 1520 | 821 884 | 1 954 523 | 1 969 351 | 1 132 639 | 14 828 |
| П2 | стр. 1510+1540+1550 | 401 975 | 169 296 | 6 396 | -232 679 | -162 900 |
| П3 | стр. 1400 | 54 166 | 846 359 | 1 381 087 | 792 193 | 534 728 |
Продолжение таблицы 2.1
| П4 | стр. 1300+1530+1260 | 1 473 679 | 1 665 328 | 1 343 521 | 191 649 | -321 807 |
Состояние ликвидности баланса рассчитывается с помощью расчёта, основанного на абсолютных коэффициентах. Для того чтобы найти значение А1, то есть наиболее ликвидный актив, необходимо к финансовым вложениям добавить денежные средства и их эквиваленты. За анализируемый период этот показатель то повышается, то понижается. В 2020 году по сравнению с 2021 годом наиболее ликвидные активы уменьшился на -13 375 рублей, а в 2022 году по сравнению с 2021 годом увеличился на 5 475 рублей.
Чтобы найти значение группы A3, к запасам добавляется НДС по приобретённым ценностям, а также другие оборотные активы. Полученное значение для этой группы показывает медленно реализуемые активы. В 2021 году её стоимость составила 1 432 629 тысяч рублей, увеличившись по сравнению с 2020 годом на 732 490 тысячи рублей. В 2022 году АЗ составил 1 713 588 тысяч рублей, увеличился на 280 959 тысячи рублей по сравнению с 2021 годом.
Значение показателя А4 соответствует первой части баланса, то есть общей стоимости внеоборотных активов, В 2021 году её стоимость составила 0 рублей, остался без изменения по сравнению с 2020 годом 0 рублей. В 2022 году А4 составил 0 рублей, остался без изменения по сравнению с 2021 годом 0 рублей.
Значение П1 характеризует наиболее срочные обязательства, и этот показатель соответствует величине кредиторской задолженности, в 2021 году этот показатель составил 1 954 523 тысяч рублей, увеличился на 1 132 639 тысяч рублей по сравнению с 2020 годом. В 2022 году кредиторская задолженность увеличился на 14 828 тысячи рублей по сравнению с 2021 годом, до 1 969 351 тысяч рублей.
П2 указывает на краткосрочные обязательства. Для нахождения этого показателя к оценочным обязательствам и прочим обязательствам были добавлены заёмные средства показатель за 2020 год составил 401 975 тысячи, за 2021 год - 169 296 тысячу, за 2022 год - 6 396 тысячи.
Аббревиатура долгосрочных обязательств - ДП, и для нахождения этого показателя необходимо обратиться к итоговому значению П3 баланса, то есть долгосрочных обязательств, которое увеличилось на 792 193 тыс. рублей в 2021 году по сравнению с 2020 годом и на 534 728 тыс. рублей в 2022 году по сравнению с предыдущим годом соответственно.
Для того чтобы найти стоимость П4, итоговые показатели баланса по капиталу и резервам были добавлены к отложенным доходам и отложенным расходам. В течение следующих трёх лет значение постоянного пассива соответствует - 1 473 679 тыс. в 2020 г., 1 665 328 тыс. в 2021 г. и 1 343 521 тыс. в 2022 г.
Для наглядности представим результаты анализа абсолютной ликвидности отдельно в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Условия абсолютной ликвидности ООО «Тейди-Сити» за период 2020-2022 гг.
| Год | Актив | Условие ликвидности | Год | Пассив |
| 2020 | А1 = 27 701 А2 = 1 996 029 А3 = 732 490 А4 = 0 | < ˃ < ˂ | 2020 | П1 = 821 884 П2 = 401 975 П3 = 54 166 П4 = 1 473 679 |
| 2021 | А1 = 11 326 А2 = 2 881 459 А3 = 1 432 629 А4 = 0 | ˂ ˃ ˃ ˂ | 2021 | П1 = 1 954 523 П2 = 169 296 П3 = 846 359 П4 = 1 665 328 |
| 2022 | А1 = 16 861 А2 = 2 948 032 А3 = 1 713 588 А4 = 0 | < ˃ ˃ ˂ | 2022 | П1 = 1 969 351 П2 = 6 396 П3 = 1 381 087 П4 = 1 343 521 |
Из таблицы можно сделать следующие выводы. В 2020-2022 гг. показатели (А1 и П1) платёжеспособность и финансовая устойчивость показали за анализируемый период с увеличением пассива.
Показатели А2 и П2 наоборот за анализируемый период 2020-2022 гг. показали уменьшение краткосрочного дефицита ликвидности. Чтобы исправить эту ситуацию, предприятие должно следовать описанному выше подходу.
Перспективные условия ликвидности не выполняются в течение анализируемого периода 2020-2022 гг. Об этом свидетельствует неравенство A3 ˃ P3.
Четвертым неравенством при оценке ликвидности баланса является характеристика обеспечения ликвидности. Это означает, что собственных средств должно быть не только достаточно для формирования внеоборотных активов, но и хватать на удовлетворение (не менее 10%) потребностей в оборотных активах. Как видно, в нашем примере на протяжении всего анализируемого периода 2020-2022 наблюдалось соотношения А4 < П4, то есть наличие трудноликвидируемых активов превышало стоимость собственных средств в течение этого периода.
В итоге можно сделать вывод, что баланс компании признан неликвидным.
Анализ платёжеспособности характеризуется степенью ликвидности оборотных активов, что указывает на финансовую способность организации полностью погасить свои долги при наступлении срока их погашения.
Каждый вид оборотных активов имеет свою ликвидность, и коэффициент ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности компания могла бы погасить, если бы конкретный вид оборотных активов был конвертирован в деньги.