Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 273
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Организация микрофинансовой деятельности в ООО МКК «МикроЗайм ДВ»
Отчетность микрофинансовых организаций
Финансовый анализ деятельности ООО МКК «МикроЗайм ДВ»
Оценка кредитоспособности потенциальных клиентов и анализ структуры портфеля микрозаймов
Мероприятия по повышению качества финансового состояния и улучшению финансовых результатов
отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании» [10]. Сроки и перечень отчетов для предоставления в Центральный Банк представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Сроки сдачи отчётности микрофинансовой организации в Центральный Банк России
Отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании состоит из пяти разделов [5].
Первый раздел содержит общие сведения о компании:
Второй раздел содержит основные показатели деятельности микрокредитной компании:
Третий раздел включает фактические значения экономических нормативов микрокредитной компании.
Четвертый раздел – данные о структуре задолженности по договорам микрозайма. Пятый раздел содержит данные о размере сформированных резервов на возможные потери по микрозаймам.
Деятельность микрофинансовых организаций связана с высоким риском невозвратности выданных займов. В связи с этим микрофинансовые организации обязаны ежеквартально по состоянию на последнее число квартала проводить инвентаризацию займов. По тем займам, которые не исполнены (полностью или частично) на последнее число квартала, надо формировать резервы на возможные потери по займам [11].
Размер резервов зависит от вида заемщиков и длительности просрочки платежей. По срокам она разбита на группы с шагом в 30 календарных дней. То есть от 1 до 30 дней, от 31 до 60 дней и т. д. Резервы следует формировать по совокупной сумме займов, входящих в ту или иную группу. Отдельно нужно формировать резервы по сумме основного долга и по
начисленным процентам [11].
Сформированные резервы микрофинансовые организации используют, чтобы списывать с баланса безнадежную задолженность по микрозаймам. Задолженность признается безнадежной, если одновременно выполняются следующие условия:
Микрофинансовая организация вправе признать долг безнадежным, если просрочка по займу составляет не менее года (указания Банка России № 4054-У от 28 июня 2016 г.)[11]. Стоит обратить внимание на тот факт, что расходы на создание резерва на возможные потери по займам согласно статье 297.3 НК РФ включаются в состав внереализационных расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций [1].
Отчет о персональном составе микрофинансовой организации содержит:
Отчет о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций включает:
Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций составляется в целях мониторинга операций микрофинансовых организаций. Отчет составляется и представляется в целом по организации, включая данные по всем филиалам организации и иным обособленным подразделениям, расположенным на территории Российской Федерации.
Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов составляется по категориям потребительских микрозаймов. Средневзвешенное значение полной стоимости потребительских микрозаймов по каждой категории потребительских микрозаймов рассчитывается только в случае выдачи в отчетном квартале потребительского микрозайма данной категории.
Для расчета показателя средневзвешенного значения полной стоимости потребительского займа определяет произведение величины микрозайма по каждому договору потребительского микрозайма, заключенному в отчетном квартале, на полную стоимость потребительского микрозайма.
Отчет о результатах проверки клиентов по Перечню террористов содержит сведения об операции, в отношении которой при реализации правил внутреннего контроля возникают подозрения о ее осуществлении в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма.
Микрофинансовым организациям необходимо соблюдать требования № 151-ФЗ от 02.07.2015 года «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» [4]. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях N 195-ФЗ от
30.12.2001 устанавливает, что непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в Банк России отчетов, предусмотренных законодательством и необходимых для осуществления законной деятельности,
либо представление информации не в полном объеме или недостоверной информации, влечет административное наказание [3]. Наложение административного штрафа на граждан в размере от 2000 руб. до 4000 руб., на должностных лиц – от 20000 руб. до 30000 руб. или дисквалификацию на срок до одного года; на юридических лиц – от 500000 руб. до 700000 руб.
Таким образом, можно сказать, что правильное оформление финансовой отчетности является крайне существенной процедурой, потому что документация является сильным инструментом моделирования картины финансового положения организации.
ООО МКК «МикроЗайм ДВ» формирует всю отчетность в соответствии с действующим законодательством, представляет достоверную, полную и объективную информацию о своей деятельности, своевременно передает данные в уполномоченные органы.
Основным видом деятельности микрофинансовых организаций является предоставление займов, поэтому надлежащее и законное оформление такого внутрифирменного документа как договор потребительского займа служит ключевым аспектом функционирования микрофинансовых организаций.
Правила предоставления микрозаймов в ООО МКК «МикроЗайм ДВ» разработаны и утверждены в соответствии с требованиями Федерального Закона РФ №353 -ФЗ от 21.12.2011 «О потребительском кредите (займе)» [5]. Правила определяют условия и порядок предоставления микрозаймов заемщикам.
Для предоставления микрозаймов используются
Таблица 2 – Сроки сдачи отчётности микрофинансовой организации в Центральный Банк России
| Наименование отчета | Периодичность представления и сроки |
| Отчет о микрофинансовой деятельности | За I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода За календарный год дважды: не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года |
| Отчет о персональном составе руководящих органов | По окончании календарного года При изменении сведений, содержащихся в разделе II отчета о персональном составе руководящих органов МФО, не позднее 30 календарных дней после отчетного года или даты изменения сведений |
| Отчет о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций | За календарный месяц и представляется в Банк России не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным |
| Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов | Ежеквартально, не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода (первого квартала, полугодия, 9 месяцев, года) |
| Отчет о результатах проверки клиентов по Перечню террористов | Ежеквартально, не позднее 3 рабочих дней с момента окончания проверки |
| Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность | Ежегодно, не позднее 1апреля года, следующего за отчетным годом |
Отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании состоит из пяти разделов [5].
Первый раздел содержит общие сведения о компании:
-
реквизиты организации; -
сведения об обособленных подразделениях микрофинансовой организации; -
сведения обо всех счетах, открытых МКК в кредитных организациях; -
сведения о тех кредиторах МКК, перед которыми она имеет максимальную задолженность.
Второй раздел содержит основные показатели деятельности микрокредитной компании:
-
сведения о микрозаймах; -
сведения об онлайн-микрозаймах; -
сведения о средствах, привлеченных от юридических лиц; -
сведения о средствах, привлеченных от физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся учеридителями.
Третий раздел включает фактические значения экономических нормативов микрокредитной компании.
Четвертый раздел – данные о структуре задолженности по договорам микрозайма. Пятый раздел содержит данные о размере сформированных резервов на возможные потери по микрозаймам.
Деятельность микрофинансовых организаций связана с высоким риском невозвратности выданных займов. В связи с этим микрофинансовые организации обязаны ежеквартально по состоянию на последнее число квартала проводить инвентаризацию займов. По тем займам, которые не исполнены (полностью или частично) на последнее число квартала, надо формировать резервы на возможные потери по займам [11].
Размер резервов зависит от вида заемщиков и длительности просрочки платежей. По срокам она разбита на группы с шагом в 30 календарных дней. То есть от 1 до 30 дней, от 31 до 60 дней и т. д. Резервы следует формировать по совокупной сумме займов, входящих в ту или иную группу. Отдельно нужно формировать резервы по сумме основного долга и по
начисленным процентам [11].
Сформированные резервы микрофинансовые организации используют, чтобы списывать с баланса безнадежную задолженность по микрозаймам. Задолженность признается безнадежной, если одновременно выполняются следующие условия:
-
микрофинансовая организация предприняла необходимые и достаточные действия по ее взысканию и по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по микрозайму; -
в наличии есть документы и (или) акты уполномоченных государственных органов, необходимые и достаточные для принятия решения о списании безнадежной задолженности по микрозайму за счет сформированных под нее резервов ( судебные акты, акты судебных приставов-исполнителей и пр.).
Микрофинансовая организация вправе признать долг безнадежным, если просрочка по займу составляет не менее года (указания Банка России № 4054-У от 28 июня 2016 г.)[11]. Стоит обратить внимание на тот факт, что расходы на создание резерва на возможные потери по займам согласно статье 297.3 НК РФ включаются в состав внереализационных расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций [1].
Отчет о персональном составе микрофинансовой организации содержит:
-
реквизиты МФО; -
сведения о персональном составе органов управления микрофинансовой организации.
Отчет о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций включает:
-
операции, совершенные с использованием банковских счетов некредитной финансовой организации; -
операции, проведенные через кассу некредитной финансовой организации.
Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций составляется в целях мониторинга операций микрофинансовых организаций. Отчет составляется и представляется в целом по организации, включая данные по всем филиалам организации и иным обособленным подразделениям, расположенным на территории Российской Федерации.
Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов составляется по категориям потребительских микрозаймов. Средневзвешенное значение полной стоимости потребительских микрозаймов по каждой категории потребительских микрозаймов рассчитывается только в случае выдачи в отчетном квартале потребительского микрозайма данной категории.
Для расчета показателя средневзвешенного значения полной стоимости потребительского займа определяет произведение величины микрозайма по каждому договору потребительского микрозайма, заключенному в отчетном квартале, на полную стоимость потребительского микрозайма.
Отчет о результатах проверки клиентов по Перечню террористов содержит сведения об операции, в отношении которой при реализации правил внутреннего контроля возникают подозрения о ее осуществлении в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма.
Микрофинансовым организациям необходимо соблюдать требования № 151-ФЗ от 02.07.2015 года «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» [4]. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях N 195-ФЗ от
30.12.2001 устанавливает, что непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в Банк России отчетов, предусмотренных законодательством и необходимых для осуществления законной деятельности,
либо представление информации не в полном объеме или недостоверной информации, влечет административное наказание [3]. Наложение административного штрафа на граждан в размере от 2000 руб. до 4000 руб., на должностных лиц – от 20000 руб. до 30000 руб. или дисквалификацию на срок до одного года; на юридических лиц – от 500000 руб. до 700000 руб.
Таким образом, можно сказать, что правильное оформление финансовой отчетности является крайне существенной процедурой, потому что документация является сильным инструментом моделирования картины финансового положения организации.
ООО МКК «МикроЗайм ДВ» формирует всю отчетность в соответствии с действующим законодательством, представляет достоверную, полную и объективную информацию о своей деятельности, своевременно передает данные в уполномоченные органы.
Основным видом деятельности микрофинансовых организаций является предоставление займов, поэтому надлежащее и законное оформление такого внутрифирменного документа как договор потребительского займа служит ключевым аспектом функционирования микрофинансовых организаций.
- Порядок выдачи займов в ООО МКК «МикроЗайм ДВ» и их документальное оформление
Правила предоставления микрозаймов в ООО МКК «МикроЗайм ДВ» разработаны и утверждены в соответствии с требованиями Федерального Закона РФ №353 -ФЗ от 21.12.2011 «О потребительском кредите (займе)» [5]. Правила определяют условия и порядок предоставления микрозаймов заемщикам.
Для предоставления микрозаймов используются