Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 263
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Организация микрофинансовой деятельности в ООО МКК «МикроЗайм ДВ»
Отчетность микрофинансовых организаций
Финансовый анализ деятельности ООО МКК «МикроЗайм ДВ»
Оценка кредитоспособности потенциальных клиентов и анализ структуры портфеля микрозаймов
Мероприятия по повышению качества финансового состояния и улучшению финансовых результатов
преобразование стандартной формы баланса в агрегированную форму (приложение А). Агрегированный бухгалтерский баланс позволяет достоверно оценить продвижение организации в динамике и структуре имущества, финансовых источников и доходов.
В процессе анализа следует изучить динамику активов и пассивов организации, изменение в их составе и структуре и дать им оценку. Для этого необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса, которые позволят провести сравнение каждой позиции баланса на сегодняшний момент с предыдущими периодами.
Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей финансовой отчетности за определенный период, дать оценку этим изменениям.
Расчет и динамика показателей горизонтального анализа отражен в приложении Б.
Результаты проведенного горизонтального анализа бухгалтерского баланса ООО МКК «МикроЗайм ДВ» представлены на рисунке 1.
12000
10000
Тыс. руб.
8000
6000
4000
2000
10178
9709
4033
8392
7983
1881 1374
На 31.12.2016
На 31.12.2017
На 31.12.2018
939 942 1049 1022 962
0
Дебиторская задолженность
Капитал и резеры Долгосрочные
обязательства
Краткосрочные обязательства
Рисунок 1 – Горизонтальный анализ статей бухгалтерского баланса ООО МКК «МикроЗайм ДВ»
В ООО МКК «МикроЗайм ДВ» на протяжении 3-х лет наблюдается устойчивая динамика роста валюты баланса. Увеличение валюты баланса является позитивной тенденцией и свидетельствует о повышении имущественного потенциала микрофинансовой организации и обеспечивает возможность наращивать объемы деятельности по кредитованию населения, ведет к улучшению финансовых результатов.
Сумма оборотных активов предприятия увеличивается на протяжении всего рассматриваемого периода. В 2018 году прирост стоимости оборотных активов на обусловлен увеличением дебиторской задолженности (денежные суммы, причитающиеся от заемщиков компании по договору займа, срок платежа по которому не наступил).
Рассмотрев динамику пассива баланса, можно сделать вывод: к 2018 году краткосрочные обязательства снизились. Данное снижение краткосрочных обязательств обусловлено увеличением кредитов и займов и небольшим снижением кредиторской задолженности.
Каждая микрофинансовая организация обязана формировать резервы на возможные потери по займам. Такие резервы ООО МКК «МикроЗайм ДВ» отражает в балансе через оценочные обязательства организации, которые входят в состав долгосрочных пассивов.
Рост долгосрочных обязательств на протяжении всего рассматриваемого периода свидетельствует о большом риске не возврата выданных сумм микрозаймов.
Вертикальный анализ определяет структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Он показывает, из-за чего произошли изменения платежеспособности в рассматриваемом периоде анализируемой компании.
Вертикальный анализ финансовой отчетности ООО МКК «МикроЗайм ДВ» представлен в таблице 3.
Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО МКК «МикроЗайм ДВ»
В процентах
Из проведенного вертикального анализа бухгалтерского баланса ООО МКК «МикроЗайм ДВ» вытекает следующее: низкая доля внеоборотных активов объясняется спецификой микрофинансовой организации, так как для проведения операций по кредитованию населения требуются в основном большие вложения в оборотные активы.
Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия.
В составе оборотных активов наибольший удельный вес на протяжении всего рассматриваемого периода занимает дебиторская задолженность 90-99 %. Данный факт
является нормой для микрофинансовых организаций, но увеличение доли дебиторской задолженности к 2018 году может также свидетельствовать о просроченных выданных микрозаймах.
В общей структуре баланса организации долгосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают краткосрочные, что при существующем размере собственного капитала и резервов позитивно влияет на финансовую устойчивость предприятия. Доля кредиторской задолженности в структуре пассивов уменьшилась на конец отчетного периода. Кроме того, рассматривая кредиторскую задолженность, следует отметить, что предприятие на протяжении всего рассматриваемого периода имеет активное сальдо (кредиторская задолженность меньше дебиторской).
Судить о финансовом положении ООО МКК «МикроЗайм ДВ» только по данным
бухгалтерского баланса было бы неправильно. Необходимо проведение более глубокого финансового анализа с целью выявления возможных финансовых проблем данной микрокредитной компании и негативных тенденций в ходе кредитной деятельности .
Отчет о финансовых результатах является документом, характеризующим деятельность предприятия за определенный период времени. Данный отчет способствует проанализировать финансовое состояние и финансовые результаты предприятия. Отчет о финансовых результатах является важным источником информации при анализе финансового состояния предприятия.
Результаты экспресс-анализа отчета о финансовых результатах организации представлены в таблице 4.
Таблица 4 – Экспресс-анализ отчета о финансовых результатах ООО МКК «МикроЗайм ДВ» В тыс. руб.
Выручка ООО МКК «МикроЗайм ДВ» к концу рассматриваемого периода значительно сократилась.
Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой от реализации и себестоимостью продукции и является одним из важнейших показателей результатов деятельности предприятия. Валовая прибыль к 2018 году увеличилась.
Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов.
Как видно из проведенных расчетов, произошло снижение себестоимости реализации, что означает уменьшение затрат на обеспечение микрофинансирования населения и повышение эффективности основной деятельности организации. Положительным моментом к концу отчетного периода является увеличение чистой прибыли
– это говорит о том, что в целом эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия возросла.
Деловая активность характеризует эффективность деятельности предприятия и в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Оценка деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разно образных показателей оборачиваемости. Данные показатели имеют большое значение для оценки финансового состояния организации, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму, оказывает
В процессе анализа следует изучить динамику активов и пассивов организации, изменение в их составе и структуре и дать им оценку. Для этого необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса, которые позволят провести сравнение каждой позиции баланса на сегодняшний момент с предыдущими периодами.
Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей финансовой отчетности за определенный период, дать оценку этим изменениям.
Расчет и динамика показателей горизонтального анализа отражен в приложении Б.
Результаты проведенного горизонтального анализа бухгалтерского баланса ООО МКК «МикроЗайм ДВ» представлены на рисунке 1.
12000
10000
Тыс. руб.
8000
6000
4000
2000
10178
97094033
8392
7983
1881 1374
На 31.12.2016
На 31.12.2017
На 31.12.2018
939 942 1049 1022 962
0
Дебиторская задолженность
Капитал и резеры Долгосрочные
обязательства
Краткосрочные обязательства
Рисунок 1 – Горизонтальный анализ статей бухгалтерского баланса ООО МКК «МикроЗайм ДВ»
В ООО МКК «МикроЗайм ДВ» на протяжении 3-х лет наблюдается устойчивая динамика роста валюты баланса. Увеличение валюты баланса является позитивной тенденцией и свидетельствует о повышении имущественного потенциала микрофинансовой организации и обеспечивает возможность наращивать объемы деятельности по кредитованию населения, ведет к улучшению финансовых результатов.
Сумма оборотных активов предприятия увеличивается на протяжении всего рассматриваемого периода. В 2018 году прирост стоимости оборотных активов на обусловлен увеличением дебиторской задолженности (денежные суммы, причитающиеся от заемщиков компании по договору займа, срок платежа по которому не наступил).
Рассмотрев динамику пассива баланса, можно сделать вывод: к 2018 году краткосрочные обязательства снизились. Данное снижение краткосрочных обязательств обусловлено увеличением кредитов и займов и небольшим снижением кредиторской задолженности.
Каждая микрофинансовая организация обязана формировать резервы на возможные потери по займам. Такие резервы ООО МКК «МикроЗайм ДВ» отражает в балансе через оценочные обязательства организации, которые входят в состав долгосрочных пассивов.
Рост долгосрочных обязательств на протяжении всего рассматриваемого периода свидетельствует о большом риске не возврата выданных сумм микрозаймов.
Вертикальный анализ определяет структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Он показывает, из-за чего произошли изменения платежеспособности в рассматриваемом периоде анализируемой компании.
Вертикальный анализ финансовой отчетности ООО МКК «МикроЗайм ДВ» представлен в таблице 3.
Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО МКК «МикроЗайм ДВ»
В процентах
| Наименование показателя | 2016 год | 2017 год | 2018 год | Отклонения | |
| 2017/2016 | 2018/2017 | ||||
| АКТИВ | |||||
| 1.Внеоборотные активы, в том числе: | 3,0 | 0,9 | 1,4 | - 2,1 | 0,5 |
| Основные средства | 3,0 | 0,9 | 1,4 | - 2,1 | 0,5 |
| 2.Оборотные активы, в том числе: | 96,9 | 99,0 | 98,6 | 2,1 | - 0,4 |
| Дебиторская задолженность | 96,1 | 97,6 | 97,8 | 1,5 | 0,2 |
| Денежные средства | 0,7 | 1,4 | 0,8 | 0,7 | - 0,6 |
| Баланс | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - |
| ПАССИВ | |||||
| 3.Капитал и резервы, в том числе: | 22,3 | 9,4 | 10,1 | - 12,9 | 0,7 |
| Уставной капитал | 0,4 | 0,2 | 0,2 | - 0,2 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 21,9 | 9,2 | 9,9 | -12,7 | 0,7 |
| 4.Долгосрочные обязательства, в том числе: | 44,8 | 80,2 | 80,7 | 35,4 | 0,5 |
| Оценочные обязательства | 44,8 | 80,2 | 80,7 | 35,4 | 0,5 |
| 5.Краткосрочные обязательства, в том числе: | 32,7 | 10,2 | 9,3 | - 22,5 | - 0,9 |
| Заемные средства | 28,2 | 8,3 | 7,9 | - 19,9 | - 0,4 |
| Кредиторская задолженность | 4,5 | 1,9 | 1,3 | - 2,6 | - 0,6 |
| Баланс | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - |
Из проведенного вертикального анализа бухгалтерского баланса ООО МКК «МикроЗайм ДВ» вытекает следующее: низкая доля внеоборотных активов объясняется спецификой микрофинансовой организации, так как для проведения операций по кредитованию населения требуются в основном большие вложения в оборотные активы.
Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия.
В составе оборотных активов наибольший удельный вес на протяжении всего рассматриваемого периода занимает дебиторская задолженность 90-99 %. Данный факт
является нормой для микрофинансовых организаций, но увеличение доли дебиторской задолженности к 2018 году может также свидетельствовать о просроченных выданных микрозаймах.
В общей структуре баланса организации долгосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают краткосрочные, что при существующем размере собственного капитала и резервов позитивно влияет на финансовую устойчивость предприятия. Доля кредиторской задолженности в структуре пассивов уменьшилась на конец отчетного периода. Кроме того, рассматривая кредиторскую задолженность, следует отметить, что предприятие на протяжении всего рассматриваемого периода имеет активное сальдо (кредиторская задолженность меньше дебиторской).
Судить о финансовом положении ООО МКК «МикроЗайм ДВ» только по данным
бухгалтерского баланса было бы неправильно. Необходимо проведение более глубокого финансового анализа с целью выявления возможных финансовых проблем данной микрокредитной компании и негативных тенденций в ходе кредитной деятельности .
Отчет о финансовых результатах является документом, характеризующим деятельность предприятия за определенный период времени. Данный отчет способствует проанализировать финансовое состояние и финансовые результаты предприятия. Отчет о финансовых результатах является важным источником информации при анализе финансового состояния предприятия.
Результаты экспресс-анализа отчета о финансовых результатах организации представлены в таблице 4.
Таблица 4 – Экспресс-анализ отчета о финансовых результатах ООО МКК «МикроЗайм ДВ» В тыс. руб.
| Наименование показателя | 2016 год | 2017 год | 2018 год | Абсолютное изменение | Темп роста, в % | |||
| 2017/2016 | 2018/2017 | 2017/2016 | 2018/2017 | |||||
| Выручка | 5012 | 6553 | 3926 | 1541 | - 2627 | 130,7 | 59,9 | |
| Себестоимость продаж | 4347 | 6508 | 3851 | 2161 | - 2657 | 149,7 | 59,2 | |
| Валовая прибыль | 665 | 45 | 75 | -620 | 30 | 6,7 | 166,6 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 665 | 45 | 75 | -620 | 30 | 6,7 | 166,6 | |
| Текущий налог на прибыль | 133 | 9 | 15 | -124 | 6 | 6,7 | 166,6 | |
| Чистая прибыль | 532 | 36 | 60 | -496 | 24 | 6,7 | 166,6 | |
Выручка ООО МКК «МикроЗайм ДВ» к концу рассматриваемого периода значительно сократилась.
Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой от реализации и себестоимостью продукции и является одним из важнейших показателей результатов деятельности предприятия. Валовая прибыль к 2018 году увеличилась.
Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов.
Как видно из проведенных расчетов, произошло снижение себестоимости реализации, что означает уменьшение затрат на обеспечение микрофинансирования населения и повышение эффективности основной деятельности организации. Положительным моментом к концу отчетного периода является увеличение чистой прибыли
– это говорит о том, что в целом эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия возросла.
Деловая активность характеризует эффективность деятельности предприятия и в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Оценка деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разно образных показателей оборачиваемости. Данные показатели имеют большое значение для оценки финансового состояния организации, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму, оказывает