Рисунок 2 – Динамика оборотных активов ООО МФК Viva деньги, в тысячах рублей

Остальные факторы оказали отрицательное воздействие на объем оборотных активов, т.е. имело место снижение:

– краткосрочных финансовых вложений – на 1 961 тыс. руб.;

– денежных средств – на 5 132 тыс. руб.,

– прочих оборотных активов – на 74 тыс. руб.

В 2017 году по сравнению с 2016 годом сумма оборотных активов ООО МФК Viva деньги сокращается с 69 293 тыс. руб. до 45 080 тыс. руб. в 2017 году, т.е. на 24 213 тыс. руб. или 34,9 %. Данное снижение обусловлено падением всех элементов оборотных активов:

– дебиторской задолженности на 16 583 тыс. руб.;

– краткосрочных финансовых вложений – на 3 276 тыс. руб.;

– денежных средств – на 4 353 тыс. руб.;

– прочих оборотных активов – на 1 тыс. руб.

Рассмотрев динамику пассива баланса, можно сделать вывод: в 2016 году краткосрочные обязательства составляли 4 528 тыс. руб., в 2017 году они увеличились на 11 194 тыс. руб. или 247,2 %. Данный прирост краткосрочных обязательств обусловлен ростом кредитов и займов на 9 200 тыс. руб. и 13459 кредиторской задолженности на 1 994 тыс. руб. В 2018 году краткосрочные обязательства увеличились до 41 406 тыс. руб., т.е. прирост составил 25 684 тыс. руб. или 163,4 %.

В 2016 году краткосрочные обязательства составляли 4 528 тыс. руб., в 2014 году они увеличились на 11 194 тыс. руб. или 247,2 %. Данный прирост краткосрочных обязательств обусловлен ростом кредитов и займов на 9 200 тыс. руб. и кредиторской задолженности на 1 994 тыс. руб. В 2018 году краткосрочные обязательства увеличились до 41 406 тыс. руб., т.е. прирост составил 25 684 тыс. руб. или 163,4 %. Данный прирост краткосрочных обязательств обусловлен ростом кредитов и займов на 28 233 тыс. руб. В тот же период кредиторская задолженность сократилась на 2 549 тыс. руб. Прочие краткосрочные обязательства отсутствовали на протяжении всего рассматриваемого периода.

Проиллюстрируем данные о пассиве баланса ООО МФК Viva деньги из таблицы 2 на графике (рисунок 3).

Рисунок 3 – Динамика элементов пассива ООО МФК Viva деньги, в тысячах рублей

Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО МФК Viva деньги (таблица 4)

Таблица 4 – Динамика структуры баланса ООО МФК Viva деньги

Наименование	Сумма в тысячах рублей			Удельный вес, в процентах
	На 31.12.2016	На 31.12.2017	На 31.12.2018	На 31.12.2016	На 31.12.2017	На 31.12.2018
АКТИВЫ
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, в т.ч.	475	280	-	1,3	0,4	-
1.1. Основные средства	475	280	-	1,3	0,4	-
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, в т.ч.	35387	69293	45080	98,7	99,6	100
2.1. Запасы	1	-	-	0,002	-	-
2.2. Дебиторская задолженность	13459	54533	37950	37,5	78,4	84,2
2.3.Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	10635	8674	5398	29,7	12,5	12,0
2.4. Денежные средства и денежные эквиваленты	10813	5681	1328	30,2	8,2	2,9
2.5. Прочие оборотные активы	479	405	404	1,3	0,6	0,9
Итого активы	35 862	69 573	45 080	100,00	100,00	100,00
ПАССИВЫ
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ, в т.ч.	31334	53851	3674	87,3	77,4		8,1
3.1. Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	6450	7970	15973	18,0	11,5		35,4
3.2. Резервный капитал	12156	42481	19024	33,9	61,1		42,2
3.3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	12728	3400	-31323	35,5	4,9		-69,5
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	-	-	-	-	--		-
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, в т.ч.	4528	15722	41406	12,6	22,6		91,9
5.1. Заемные средства	- 9200	37433	9200	-	13,2		83,0
5.2. Кредиторская задолженность	4528	6522	3973	12,6	9,4		8,8
5.3. Прочие обязательства	-	-	-	-	-		-
Итого пассивы	35 862	69 573	45 080	100,00	100,0		100,00

---

На основе данных таблицы 4 можно сделать следующие выводы: внеоборотные активы ООО МФК Viva деньги в 2016 году составляют 1,3 %, в 2017 году их доля снижается до 0,4 %. а в 2018 году до 0,0 %, т.е. они отсутствуют. Низкая доля внеоборотных активов объясняется спецификой микрофинансовой организации, так как для проведения операций по кредитованию населения требуются в основном большие вложения в оборотные активы.

В составе оборотных активов наибольший удельный вес в 2016 году занимает дебиторская задолженность – 37,5 %, в 2017 году ее доля увеличилась до 78,4 %, а в 2018 – до 84,2 %. Доля краткосрочных финансовых вложений в 2016 году составила 29,7%, в 2017 году сократилась до 12,5 %, а в 2018 году – до 12,0 %. Доля свободных денежных средств в 2016 году составляет 30,2 %, в 2017 году – 8,2 %, в 2018 году – 2,9 %. Структура активов показана на рисунке 4.

Рисунок 4 – Структура активов баланса, в процентах

Для общей оценки имущественного потенциала ООО МФК Viva деньги проводится анализ динамики состава и структуры обязательств баланса организации. Горизонтальный анализ пассива в таблице 2, а также анализ динамики пассива аналитического баланса (таблица 4, рисунок 5) показывают, что абсолютная величина собственного капитала в динамике сначала растет с 31 334 тыс. руб. в 2016 году до 53 581 тыс. руб. в 2017 году, а затем снижается до 3 674 тыс. руб. в 2018 году.

Рисунок 5 – Структура пассивов баланса, в тысячах рублей

Анализ состава и структуры пассива аналитического баланса показывает, что фирма имеет различные источники финансирования: собственный капитал и краткосрочные обязательства.

В состав собственного капитала ООО МФК Viva деньги входят уставный капитал, резервный капитал и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

В структуре пассивов, как видно из таблицы 4, собственный капитал составляет более половины всего капитала в 2016–2017гг., что способствует финансовой независимости предприятия, но в 2018 году доля собственного капитала снизилась до 8,1 %, что создает угрозу финансовой независимости организации

---

, так как сокращаются бесплатные источники финансирования деятельности организации.

Снижение стоимости собственного капитала на 13 830 тыс. руб. обусловлено получением убытка в 2015 году. В 2013–2015гг. долгосрочные обязательства

В таблице 5 представлен анализ отчетов о финансовых результатах ООО МФК Viva деньги.

Таким образом, выручка ООО МФК Viva деньги в 2016 году составляла 4980 тыс. руб., к 2017 году увеличилась на 252,7 % и составила 17 563 тыс. руб., к 2018 году увеличилась на 62,8 % и составила 28 597 тыс. руб.

Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой от реализации и себестоимостью продукции и является одним из важнейших показателей результатов деятельности предприятия. Так как у микрофинансовой организации себестоимость отсутствует, то валовая прибыль совпадает с выручкой.

Прибыль (убыток) от продаж формируется за счет коммерческих и управленческих расходов. В 2016 году убыток от продаж составлял 31 094 тыс. руб., а в 2017 году – 33 637 тыс. руб. и в 2018 году – 7 286 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения формируется за счет прочих доходов и прочих расходов. В 2016 году прибыль составила 32 799 тыс. руб., к 2017 году снизилась на 19,5 % и составила 26 405 тыс. руб., к 2018 году сократилась на 311 % и убыток составил 55 707тыс. руб.

Чистая прибыль рассчитывается как разность между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль и составляет в 2016 году 26 315 тыс. руб., а в 2017 году 21 003 тыс. руб., а в 2018 году чистый убыток составил 58 179 тыс. руб.

В целом можно сказать, что предприятие в 2016–2017 гг. работало без убытков, причем показатели прибыли снижались. В 2018 г. организация убыточна. Это отрицательная тенденция.

Указание Банка России на основании статьи 76 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации в соответствии с решением Совета директоров Банка России устанавливает числовые значения и порядок расчета экономических и ликвидности микрофинансовыми организациями.

Таблица 5 – Экспресс-анализ аналитического агрегированного отчета о финансовых результатах

Наименование	Сумма в тысячах рублей				Отклонения
					Абсолютное, в тысячах рублей			Относительное, в тысячах рублей
	На 31.12.2016	На 31.12.2017	На 31.12.2018	На 2017		На 2018	2017/2016
									2018/2017

---

Выручка

4 980

17 563

28 597

1 2583

11 034

252,7

62,8

Валовая прибыль

4 980

17 563

28 597

1 2583

11 034

252,7

62,8

Управленческие расходы

48 657

38 617

35 883

-1 0040

-2 734

-20,6

-7,1

Прибыль (убыток) от продаж

-31 094

-33 637

-7 286

-2 543

26 351

8,2

-78,3

Проценты к получению

494

267

223

-227

-44

-46,0

-16,5

Проценты к уплате

370

301

3 054

-69

2 753

-18,6

914,6

Прочие доходы

272 872

269 833

292 717

-3 039

22 884

-1,1

8,5

Прочие расходы

206 333

212 527

338 307

6 194

125 780

3,0

59,2

Прибыль (убыток) до

налогообложения

32 799

26 405

-55 707

-6 394

-82 112

-19,5

-311,0

Текущий налог на прибыль.

6 484

5 402

2 472

-1 082

-2 930

-16,7

-54,2

Чистая прибыль (убыток)

26 315

21 003

-58 179

-5 312

-79 182

-20,2

-377,0
Норматив достаточности определяет требования к минимальной величине собственных средств микрофинансовой организации, необходимых для выполнения обязательств по привлеченным займам.

Норматив достаточности (НМО1) рассчитывается по следующей формуле:

---

, (1)

где К – собственные средства микрофинансовой организации;

А – активы микрофинансовой организации.

Минимальное допустимое числовое значение норматива достаточности устанавливается в размере: 5 %.

Норматив ликвидности определяет требования к минимальной величине отношения суммы ликвидных активов микрофинансовой организации к сумме краткосрочных обязательств микрофинансовой организации. Норматив ликвидности (НМО2) рассчитывается по следующей формуле:

, (2)

где ЛА – ликвидные активы микрофинансовой организации;

КО – краткосрочные обязательства.

Минимальное допустимое числовое значение норматива ликвидности устанавливается в размере: 70 %

Таким образом, рассчитаем нормативы достаточности и ликвидности данной микрофинансовой организации (таблица 6).

Таблица 6 – Расчет нормативов достаточности собственных средств и экономического норматива ликвидности

Наименование	2016 год	2017 год	2018 год
Норматив достаточности собственных средств (НМО1)	87	77	8,15
Норматив ликвидности (НМО2)	781	440	108,87

Из полученных значений нормативов следует отметить, что ООО МФК Viva деньги удовлетворяет нормативам Банка России, однако, заметна тенденция сокращения показателей достаточности и ликвидности. Такой результат может свидетельствовать об ухудшении финансового состояния микрофинансовой организации. Для более точного прогнозирования и выяснения причин ухудшения финансового состояния организации воспользуемся «золотым экономическим правилом», которое выражается в следующем неравенстве.

Трчп ≥ ТрВ ≥ ТрА ≥ 100 %

Трчп2017 ≥ ТрВ2017≥ ТрА2017 ≥ 100 %

79,8 ≤ 352,7 ≥194,0 ≥ 100%

Трчп2018 ≥ ТрВ2018 ≥ ТрА2018 ≥ 100 %

-277,0 ≤ 162,8 ≤ 64,8≤ 100 %

По результатам «золотого правила экономики» за 2017год для ООО МФК Viva деньги все индексы роста, кроме чистой прибыли больше 100 %.

---

Смотрите также файлы

• Методические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине Уголовноисполнительное право.docx

• Урок 1 sargulova madina управляющий бизнесаккаунтом и что он должен уметь делать.pdf

• Направлениеспециальность подготовки 38.docx

• Кэшпамять Кэшпамять.ppt

• Основные языки для разработки мобильных приложений. Языки программирования для платформы iOS.pptx