Файл: Анализ современного состояния платежеспособности и финансовой устойчивости ооо тк биотэкса.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 197
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Основное место в структуре оборотных активов занимает дебиторская задолженность на общую сумму 26128 тыс. руб.
Уменьшение доли мобильных активов (на 0.54%) было связано в первую очередь со снижением стоимости денежных средств и запасов на 17.81%.
За отчетный период структура мобильных активов существенно изменилась. Данные таблицы показывают, что за отчетный период активы организации выросли на 13805 тыс. руб. или на 47.83%, в том числе за счет увеличения объема иммобилизованных активов на 2353 тыс. руб. и прироста оборотных (мобильных) активов на 11452 тыс. руб. При этом увеличилась доля иммобилизованных активов на 0.54 процентных пункта, а оборотных активов соответственно уменьшилась на 0.54 процентных пункта.
Денежные средства уменьшились на 2477 тыс. руб. или на 80.47%.
Основное место в структуре источников имущества занимает собственный капитал на общую сумму 39480 тыс. руб.
Собственный капитал организации в абсолютном выражении должен превышать заемный или темпы его роста в процентах должны быть выше, чем темп роста заемного капитала. В анализируемой организации собственный капитал на 36294 тыс. руб. превышает заемный, что говорит о стабильности компании.
За отчетный период доля собственных средств предприятия снизилась на 1.78%, что является негативным фактором в деятельности предприятия.
Структура заемного капитала изменилась не существенно. Темп роста заемного капитала (194.15%) превышает темп роста собственного капитала (145.04%), что может свидетельствовать о не эффективной работе предприятия.
Прирост заемного капитала был связан в первую очередь с увеличением стоимости кредиторской задолженности на 1545 тыс. руб. Так как прирост источников произошел преимущественно за счет заемных источников (194.15%), то повышение мобильности имущества носит нестабильный характер.
В целом, по общей оценке финансового состояния исследуемой организации можно отметить, что она утрачивает свою финансовую независимость, так как доля собственного капитала снижена на 1.78 процентных пункта, при росте заемного капитала на эту же величину.
Выводы по разделу:
Доля мобильных активов в структуре имущества предприятия занимает 84.09%. Таким образом, сформирована более мобильная структура активов, что улучшает финансовое состояние предприятия, так как способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств.
Основным источником формирования имущества предприятия выступает собственный капитал.
Темп роста заемного капитала на 49.11% превышает темп роста собственного капитала, поэтому необходимо проанализировать эффективность привлечения внешних источников финансирования.
2.3. Оценка ликвидности активов и анализ платежеспособности «ООО ТК «БИОТЭКС-А»
Таблица 6 – Группировка активов по степени ликвидности
| Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Структура, % | Изменения, тыс. руб. | Изменения в структуре, % | Темпы роста, % | ||||||||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2020 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | ||||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 6358 | 3078 | 601 | 30.29 | 10.66 | 1.41 | -3280 | -2477 | -19.63 | -9.25 | 48.41 | 19.53 | |||
| Быстро реализуемые активы (А2) | 5619 | 12690 | 26128 | 26.77 | 43.97 | 61.24 | 7071 | 13438 | 17.2 | 17.27 | 225.84 | 205.89 | |||
| Медленно реализуемые активы (А3) | 9010 | 8658 | 9149 | 42.93 | 30 | 21.44 | -352 | 491 | -12.93 | -8.56 | 96.09 | 105.67 | |||
| Труднореализуемые активы (A4) | 0 | 4436 | 6789 | 0 | 15.37 | 15.91 | 4436 | 2353 | 15.37 | 0.54 | - | 153.04 | |||
| Баланс | 20987 | 28862 | 42667 | 100 | 100 | 100 | 7875 | 13805 | 0 | 0 | 137.52 | 147.83 | |||
Доля быстрореализуемых активов равна 61.24% общей суммы оборотных средств. Медленно реализуемые активы составляют 21.44%.
Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества за отчетный период занимает быстро реализуемые активы (А2) на общую сумму 26128 тыс. руб.
Анализ таблицы свидетельствует о том, что величина активов возросла в основном за счет быстро реализуемых активов (А2) (17.27%).
За анализируемый период произошли следующие изменения.
Доля наиболее ликвидных активов упала с 10.66% до 1.41% оборотных средств. Доля быстрореализуемых активов увеличилась на 17.27%. Доля медленно реализуемых активов уменьшилась на 8.56%. Доля труднореализуемых активов увеличилась незначительно.
Таблица 7 – Группировка пассивов по срочности погашения обязательств
| Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Структура, % | Изменения, тыс. руб. | Изменения в структуре, % | Темпы роста, % | |||||||||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2020 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | |||||
| Наиболее срочные обязательства (П1) | 3183 | 1641 | 3186 | 15.17 | 5.69 | 7.47 | -1542 | 1545 | -9.48 | 1.78 | 51.56 | 194.15 | ||||
| Краткосрочные пассивы (П2) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | - | - | ||||
| Долгосрочные пассивы (П3) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | - | - | ||||
| Собственный капитал предприятия (П4) | 17804 | 27221 | 39480 | 84.83 | 94.31 | 92.53 | 9417 | 12259 | 9.48 | -1.78 | 152.89 | 145.04 | ||||
| Баланс | 20987 | 28862 | 42667 | 100 | 100 | 100 | 7875 | 13805 | 0 | 0 | 137.52 | 147.83 | ||||
В структуре пассивов в отчетном периоде занимает собственный капитал предприятия (П4) на общую сумму 39480 тыс. руб.
Условие абсолютной ликвидности баланса:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2020
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс. руб. |
| A1=6358 | П1=3183 | ≥ | 3175 |
| A2=5619 | П2=0 | ≥ | 5619 |
| A3=9010 | П3=0 | ≥ | 9010 |
| A4=0 | П4=17804 | ≤ | -17804 |
В анализируемом периоде у предприятия имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 3175 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 9010 тыс. руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется все четыре. Баланс организации в анализируемом периоде является абсолютно ликвидным.
Таблица 9 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2021
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс. руб. |
| A1=3078 | П1=1641 | ≥ | 1437 |
| A2=12690 | П2=0 | ≥ | 12690 |
| A3=8658 | П3=0 | ≥ | 8658 |
| A4=4436 | П4=27221 | ≤ | -22785 |