5. Д57 К52 дано поручение банку на продажу валюты.

6. Д51 К57 отражена рублевая выручка от продажи иностранной валюты.
Задание № 18

По оборотно-сальдовой ведомости напишите ответы на следующие вопросы:

- сколько денежных средств поступило в кассу и на расчетный счет?

- сколько израсходовано средств по счетам 50 и 51?

- сколько осталось денег в кассе и на расчетном счете?

- могут ли счета 50 и 51 иметь кредитовое сальдо и почему?

- сальдо счетов 50 и 51 попадает в актив или пассив баланса?

- заполните ответами пустые ячейки.

Наименование счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
	Дт	Кт	Дт	Кт		Дт	Кт
Касса (сч.50)	2200	-	4350	6550		?	?
Расчетный счет (сч.51)	87000	-	12700	45000		?	?
Итого	?	-	?	?		?	?

Практическая работа 8
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
1. Нормативные документы:

- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (последние изменения внесены 08.11.2010 г. № 142н);

- Положение Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», которое вступило в силу с 01.01.2012 г.

- Инструкция Минфина СССР, Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 07.04.88 г. № 62 «О служебных командировках в пределах СССР» (далее – Инструкция № 62);

- Трудовой кодекс (ТК РФ);

- Налоговый кодекс (НК РФ).

---

2. Типовые проводки по счетам 71 и 73. Командировочные расходы.

---

Типовые проводки

по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
1. Возврат неизрасходованных сумм подотчетным лицом в кассу

Д50 К71 (документ - приходный кассовый ордер).

2. Возврат неизрасходованных сумм подотчетным лицом на расчетный счет предприятия

Д51 К71 (документ - платежное поручение).

3. Выданы деньги под отчет из кассы организацииД71 К50 (документ - расходный кассовый ордер).

4. Выданы деньги под отчет с расчетного счета организацииД71 К51 (документ - платежное поручение).

5. Оприходованы материалы, приобретенные через подотчетных лиц

Д10 (07, 08) К71 (документ - авансовый отчет).

6. Списаны произведенные подотчетными лицами организации хозяйственные расходы на затраты

Д20 (23, 25, 26 и т.д.) К71 (документ – авансовый отчет).

7. Отражены хозяйственные расходы, оплаченные за счет подотчетных сумм

Д60 (76) К71.

К авансовому отчету прилагаются первичные документы:

- товарный и кассовый чек (обязательно сделайте копии этих документов, так как они выгорают со временем);

- накладная;

- счет-фактура;

- акт выполненных работ;

- квитанции;

- бланки строгой отчетности.

Подотчетные суммы выдаются на:

- хозяйственные;

- производственные;

- командировочные;

- представительские расходы.

Согласно Порядку ведения кассовых операций п. 11 подотчетные суммы выдаются только сотрудникам организации:

- при отсутствии задолженности по предыдущим авансам;

- при наличии приказа на командировку;

- при наличии служебной записки, подписанной директором предприятия, директор указывает срок, на который выданы средства.
Командировочные расходы
Служебной командировкой считается поездка работника на определенный срок по распоряжению работодателя для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

(ст. 166 ТК РФ и п. 1 Инструкции № 62).

Унифицированные формы.

1. Командировочное удостоверение Т-10.

2. Приказ на командировку Т-9.

3. Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении Т-10а.

4. Авансовый отчет АО-1.

5. Журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации (Приложение № 2 к приказу Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 г. № 739н).

Авансовый отчет об израсходованных суммах представляется по возвращении из командировки в течение трех рабочих дней (п. 11 Порядка ведения кассовых операций, п. 19 Инструкции № 62).

Возмещаются расходы, связанные с командировкой

---

, согласно ст. 167–168 ТК РФ:

- расходы на проезд;

- на проживание;

- на провоз багажа;

- страховые и иные сборы;

- расходы, произведенные работником с разрешения работодателя (Интернет, телефон, ксерокс и т. п.).

Работнику выплачивается средняя заработная плата и суточные за каждый день нахождения в командировке и в пути. Суточные с 01.01.2009 г. в бухгалтерском и налоговом учете не нормируются при расчете налога на прибыль, а выплачиваются по приказу директора (подп. 12 п. 1 ст. 264 и п. 38 ст. 270 НК РФ) и полностью берутся на затраты. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по суточным нормируется ст. 217 НК РФ (подробнее см. тему «Заработная плата»).
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Счет синтетический, активный, балансовый.

Счет отражает информацию обо всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами.

К счету открываются субсчета:

73.1 расчеты по предоставленным займам;

73.2 расчеты по возмещению материального ущерба;

73.3 расчеты по прочим операциям.
Типовые проводки по счету 73

«Расчеты с персоналом по прочим операциям»
По займу

1. Выдан заем сотруднику организации из кассы и с расчетного счета

Д73.1 К50 (51).

2. Возвращена сумма займа

Д50,51 К73.1.

3. Удержана сумма займа из заработной платы сотрудника по его письменному заявлению

Д70 К73.1.

4. Начислены проценты за пользование займом Д73.1 К91.1.

По материальному ущербу

1.Отнесена на виновное лицо сумма ущерба

Д73.2 К94.

2. Удержаны из заработной платы работника суммы ущерба

Д70 К73.2.

3. Погашены работником суммы ущерба в кассу, на расчетный счет организации

Д50 (51) К73.2.

4. Учтена разница между рыночной ценой недостающих ценностей и стоимостью, по которой они числятся в учете

Д73.2 К98.

5. Отражена сумма ущерба, причиненного работодателем имуществу работника

Д91.2 К73.2.

6. Выплачена работнику сумма в счет возмещения ущерба, причиненного его имуществу

Д73.2 К50 (51).

Задание № 19

По оборотно-сальдовой ведомости напишите ответы на следующие вопросы:

- сколько денежных средств выдано под отчет Дуброву И. Н.?

- за какую сумму отчитался Дубров И. Н.?

- какой долг остался у Дуброва И. Н.?

- какая сумма ущерба отнесена на Ветрова С. Е.?

- какую сумму долга Ветров С. Е. погасил?

---

- сколько осталось выплатить Ветрову С. Е.?

Наименование счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
71 (сотрудник Дубров И. Н.)	5200	–	1870	6554	?	?
73.2 (сотрудник Ветров С. Е.)	7000	–	–	5000	?	?
Итого	?	–	?	?	?	?

Задание № 20

Посчитайте результат и дайте ответ на вопросы:

а) что означает сальдо по сотрудникам?

б) что произошло по операции № 1, 2, 3? Напишите наименование счетов.

по сотруднику Снегиреву А. В.
Дт 73.1 «.....................................» Кт


по сотруднику Дуброву И. Н.
Дт 73.2 «..............................» Кт



по сотруднику Ветрову С. Е.

Дт 71 «....................................» Кт


Задание № 21

1. Дано начальное сальдо на 31.12.2013 г.

Основные средства (сч. 01)	561 300
Материалы (сч. 10)	94 620
Касса (сч. 50)	70
Расчетный счет (сч. 51)	74 890
Расчеты с подотчетными лицами (сч. 71)	510
Расчеты с поставщиками (сч. 60 кредит)	7910
Расчеты по оплате труда (сч. 70 кредит)	19 440
Задолженность ФСС (сч. 69.1 кредит)	1270
Уставный капитал (сч. 80 кредит)	646 570
Нераспределенная прибыль (сч. 84 кредит)	56 200

---

Смотрите также файлы

• Электронное правительство Московской области в московской области проект осуществляют.docx

• Законодательство в сфере противодействия коррупции. (Ок4 ок12 опк1 пк8 пк20).docx

• 1. Геологический раздел 1 Общие сведения о районе месторождения.pdf

• Детективы, приключения.docx

• Оптимизация моральнопсихологических основ служебной деятельности военнослужащих контрактной службы.docx