Актив		Пассив
Наименование	Сумма	Наименование	Сумма
Нематериальные активы (сч. 04)	90 000	Уставный капитал (сч. 80)	80 000
Материалы (сч. 10)	2000	Нераспределенная прибыль (сч. 84)	5000
Касса (сч. 50)	?	Краткосрочный кредит банка (сч. 66)	20 000
Дебеторская задолженность покупателей (сч. 62)	850
Расчетный счет (сч. 51)	11 000
Дебеторская задолженность подотчетного лица (сч. 71)	?
Итого	105 000	Итого	105 000

Операция 4. Направлена нераспределенная прибыль на увеличение уставного капитала 5000 рублей.

Актив		Пассив
Наименование	Сумма	Наименование	Сумма
Нематериальные активы (сч. 04)	90 000	Уставный капитал (сч. 80)	?
Материалы (сч. 10)	2000	Нераспределенная прибыль (сч. 84)	?
Касса (сч. 50)	?	Краткосрочный кредит банка (сч. 66)	20 000
Дебеторская задолженность покупателей (сч. 62)	850
Расчетный счет (сч. 51)	11 000
Дебеторская задолженность подотчетного лица (сч. 71)	?
Итого	105 000	Итого	105 000

---

Операция 5. Частично погашена задолженность перед банком по кредиту 9500 рублей.

Актив		Пассив
Наименование	Сумма	Наименование	Сумма
Нематериальные активы (сч. 04)	90 000	Уставный капитал (сч. 80)	?
Материалы (сч. 10)	2000	Нераспределенная прибыль (сч. 84)	?
Касса (сч. 50)	?	Краткосрочный кредит банка (сч. 66)	?
Дебеторская задолженность покупателей (сч. 62)	850
Расчетный счет (сч. 51)	?
Дебеторская задолженность подотчетного лица (сч. 71)	?
Итого	?	Итого	?

---

Баланс
Идея баланса состоит в том, что с одной стороны он показывает наличие ресурсов, а с другой - их использование, чтобы путем сопоставления обеспечить их равенство.

Бухгалтерский баланс представляет собой способ экономической группировки хозяйственных средств предприятия по их составу и функциональной роли в процессе производства, а источников этих средств - по форме образования и целевому назначению в денежной оценке на определенную дату.

В настоящее время утверждена единая форма баланса для предприятий любой формы собственности.

Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива.

Актив - это система показателей, отражающих состав и размещение средств (или имущества предприятия).

Пассив - это система показателей, отражающих источники образования этих средств (или источники образования имущества предприятия).

Каждая отдельная составная часть актива и пассива баланса называется статьей баланса.

Итог актива равен итогу пассива баланса и называется валютой баланса.

Бухгалтерский баланс представляется в налоговую инспекцию по итогам за 3, 6, 9 месяцев не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Например, за 1 квартал баланс сдается до 30 апреля, за 2 квартал - до 30 июля, за 3 квартал - до 30 октября. За год баланс сдается не позднее 31 марта следующего года.

Бухгалтерский баланс составляется на три смежные даты:

на отчетную дату отчетного периода - графа 3;

на 31 декабря предыдущего года - графа 4;

на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, - графа 5.

В графе 1 указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (эта графа заполняется только с годовой отчетностью).

С 2011 года у баланса, у отчета о прибылях и убытках, а также у других форм к балансу понятие форма № 1, № 2, № 3, № 4, № 5 упразднено, а название форм сохранено.

В бухгалтерском балансе отражается сальдо по счетам на определенную дату.

Например, в балансе за 1 квартал 2011 года: в графе 3 будет сальдо по счетам на 31 марта 2011 года, в графе 4 - сальдо по счетам на 31 декабря 2010 года, в графе 5 будет сальдо по счетам на 31 декабря 2009 года.

В настоящее время сальдовый баланс-нетто является действующей формой отчетности.

Баланс-нетто - это баланс, из которого исключены регулирующие счета. Это счет 02, 05, 42. Поэтому баланс отражает реальную стоимость имущества организации.

---

Сальдовый баланс характеризует имущество организации и источники его образования по состоянию на определенную дату.

Промежуточный ликвидационный баланс. Акционеры (в акционерных обществах) или участники (в обществах с ограниченной ответственностью) юридического лица принимают решение о прекращении деятельности предприятия. В течение трех дней с даты принятия решения о ликвидации общество обязано представить в налоговый орган по месту своего учета сообщение о принятии решения о ликвидации (форма С-09-4 утверждена Приказом ФНС от 21.04.2009 г. № ММ-7-6/252) с приложением решения о ликвидации, т. е. оригинал протокола общего собрания участников (подп. 4 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ).

После окончания срока для предъявления требований кредиторами (не менее двух месяцев с момента публикации в печати о ликвидации предприятия) составляется заключительный ликвидационный баланс.

Заключительный ликвидационный баланс показывает убытки, понесенные собственниками и кредиторами организации, а также результаты изменений, произошедших в составе имущества и источников его образования с момента составления промежуточного ликвидационного баланса.

Практическая работа 6
Денежные средства. Счета 50 «Касса»
1. Нормативные документы:

- Положение Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», которое вступило в силу с 01.01.2012 г.

- Положение ЦБР от 24.04.2008 г. № 318-П «О порядке ве-дения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ» (с изменениями от 27.02.2010 г.).

- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (последние изменения внесены 08.11.2010 г. № 142н).

- Указание ЦБР от 20.06.2007 г. № 1843-У.

2. Субсчета у счета 50 «касса».

3. Типовые проводки по счету 50.

4. Унифицированные формы по ведению кассовых операций:

- приходный кассовый ордер КО-1; • расходный кассовый ордер КО-2;

- авансовый отчет АО-1 и другие.

5.Основные положения из «Порядка ведения кассовых операций в РФ».
Субсчета у счета 50 «Касса»

---

На счете 50 «касса» отражается наличие и движение средств к кассе организации.

К счету 50 открываются субсчета:

1. 
   касса организации;
   
2. 
   операционная касса;
   
3. 
   денежные документы.
   

На субсчету 50.1 учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 открываются соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50.2 учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, билетных и багажных кассах портов, вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т. п.

На субсчете 50.3 учитываются находящиеся в кассе организации трудовые книжки, вкладыши к ним, почтовые марки, марки государственной пошлины, талоны на горюче-смазочные материалы в денежном выражении и другие денежные документы. Талоны на ГСМ в количественном выражении (в литрах) учитываются на счете 10.3 «топливо». При использовании этого субсчета в бухгалтерии открывается книга движения денежных документов.

Типовые проводки по счету 50

Поступления денежных средств в кассу:

1. 
   Д50 К51 с расчетного счета;
   
2. 
   Д50 К70 возврат в кассу излишне выплаченных сумм оплаты труда;
   
3. 
   Д50 К71 от подотчетного лица;
   
4. 
   Д50 К73.2 погашение работником недостачи;
   
5. 
   Д50 К62.1 от юридического лица за проданный товар (продукцию или оказанную услугу);
   
6. 
   Д50 К 90.1 выручка за день от физических лиц (в розничной торговле);
   
7. 
   Д50 К98.2 безвозмездно;
   
8. 
   Д50 К75.1 от учредителя (погашена задолженность по взносам в уставный капитал);
   
9. 
   Д50 К62.2 поступили авансы от покупателя (предоплата). Выплаты из кассы:
   

1. 
   Д73.1 К50 займа работнику предприятия;
   
2. 
   Д75.2 К50 дивидендов учредителю, который не является работником предприятия;
   
3. 
   Д70 К50 дивидендов учредителю, который является работником предприятия;
   
4. 
   Д76.4 К50 депонированной заработной платы;
   
5. 
   Д94 К50 отражена недостача денег в кассе;6) Д70 К50 заработной платы; 7) Д71 К50 под отчет.
   

Задание № 9

Напишите проводки и нарисуйте самолетики по счету 50 к заданиям 1, 2, 3.

1. Остаток денежных средств в кассе = 500 рублей.

-Получены деньги в кассу от подотчетного лица = 150 рублей.

---

Смотрите также файлы

• Электронное правительство Московской области в московской области проект осуществляют.docx

• Законодательство в сфере противодействия коррупции. (Ок4 ок12 опк1 пк8 пк20).docx

• 1. Геологический раздел 1 Общие сведения о районе месторождения.pdf

• Детективы, приключения.docx

• Оптимизация моральнопсихологических основ служебной деятельности военнослужащих контрактной службы.docx