-Получены деньги от покупателя = 1800 рублей.

-Выданы отпускные = 2000 рублей.4) Выдана премия = 450 рублей.

2. Остаток денежных средств в кассе - отсутствует.

-Получены деньги в кассу по чеку = 5000 рублей.

-Выдано под отчет = 2200 рублей.

-Погашена недостача = 3500 рублей.

-Погашена задолженность учредителем = 20 000 рублей.

-Выплачен аванс сотрудникам = 26 300 рублей.

3. Остаток денежных средств в кассе = 4300 рублей.

-Поступила выручка в кассу = 21 500 рублей.

-Выплачена депонированная заработная плата = 18 900 рублей.

-Отражена недостача в кассе = 2700 рублей.

-Возврат переплаты по заработной плате = 3800 рублей.

-Выдано по приказу на командировку = 8000 рублей.

Задание № 10

Заполните многоточие, вставив слова «сальдо», «кредитовый» или «дебетовый» оборот.

Деньги в кассе лежат - … счета 50.

Деньги выданы кому:

Подотчетнику Петру,

Отпускные Снегиреву,

Премиальные Дуброву, То из кассы был расход - … оборот.

Что осталось в конце дня -

Это … -

ИТОГ ДНЯ.

Основные положения

Из «Порядка ведения кассовых операций» № 373-П, которые вступили в силу с 01.01.2012 года

1. Предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в банке.

2. Для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу.

3. В кассах предприятия деньги хранятся в пределах лимита, рассчитанного самим предприятием, утвержденного руководителем. Лимит можно пересматривать раз в месяц или квартал по желанию предприятия.

Пример № 14

Предприятие установило лимит кассы 25000 рублей. В кассе предприятия 28000 рублей. Значит, 3000рублей необходимо отвезти в банк или выдать под отчет, если рабочий день в банке закончился. Но на следующий день вы должны деньги вернуть в кассу по приходному кассовому ордеру и отвезти в банк.

Определите лимита остатка кассы исходя из поступлений выручки
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

L = V/P × Nc,

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (расчетный период составляет не более 92 рабочих дней);

---

Nc - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней.
Пример № 15

ООО «Радость» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета за октябрь, ноябрь и декабрь. Наличная выручка поступает ежедневно.

Выручка сдается в банк каждый четвертый день.

Предприятие работает без выходных с 10 до 21 часа. Следовательно, расчетный период составляет 92 рабочих дня (31 дн. + + 30 дн. + 31 дн.).

Выручка составила 2 400 000 рублей:

в октябре - 900 000 рублей; • в ноябре — 800 000 рублей;

в декабре - 700 000 рублей.

Рассчитаем допустимый лимит остатка наличных денег в кассе: 104 348 руб. (2 400 000 руб. : 92 дн. × 4 дн.).

На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 104 348 рублей.

Лимит остатка наличных денег без поступления выручки рассчитывается по формуле:

L = R/P × Nn,

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях; P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);

Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.

---

4. Наличные деньги, полученные в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

5. Превышение лимита в кассе возможно в течение 5 рабочих дней на выплату заработной платы, а также в выходные и праздничные дни.

Ограничение, связанное с размером кассового остатка, распространяется на все организации независимо от их организационно-правовой формы (ООО, ЗАО, ОАО) и применяемой системы налогообложения.

Обязанность устанавливать лимит кассового остатка возложена и на предпринимателей.

Такой порядок установлен пунктом 1.1 Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Пример № 16

На предприятии дни выплаты заработной платы установлены с 13 числа каждого месяца. Рассмотрим эти дни в июне 2014 года. 13 июня выпадает на среду, значит, выплата будет осуществляться: 13, 14, 15 (16, 17 числа - выходные дни). Поэтому днями выплаты будут также 18 и 19 июня. В эти дни превышение лимита кассы возможно в размере заработной платы по ведомости. Но 20 июня сумму денег, превышающую лимит, необходимо отвезти в банк.

6. Выдача денег под отчет производится только при условии:

полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному авансу;

письменного заявления подотчетного лица, составленного в произвольной форме и содержащего собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подписи руководителя и даты;

наличие приказа на командировку.

7. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить авансовый отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Пример № 17

Сотрудник Дубров С. В. вернулся из командировки 14 июня 2014 года. Он должен отчитаться по командировке до 18 июня включительно. Если остались деньги, не подтвержденные документами, то их необходимо вернуть в кассу. Если Дубров С. В. потратил больше денег, чем получил, и у него есть подтверждающие документы, то кассир обязана выдать недостающую сумму.

Выдавать деньги под отчет сотруднику можно наличными, т. е. через кассу, а можно перечислить на карточку, т. е. через банк.

Остаток денег сотрудник может:

вернуть в кассу;

вернуть на расчетный счет организации;

по письменному заявлению попросить удержать из заработной платы.

---

8. Выдача денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам (КО-2), по платежным ведомостям (Т-53), по расчетно-платежным ведомостям (Т-49). Не выданные деньги по ведомостям депонируются, а деньги сдаются в банк. Нумерация расходных кассовых ордеров ежегодно начинается с первого номера.

9. Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (КО-1). Нумерация приходных кассовых ордеров ежегодно начинается с первого номера.

10. Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3).

11. Нумерация листов кассовой книги осуществляется в порядке возрастания с начала года. Кассир распечатывает «отчет кассира» и прикладывает приходные и расходные кассовые ордера. Отдельно хранятся «вкладные листы кассовой книги». По окончании года, квартала или месяца (по мере необходимости) вкладные листы брошюруются в хронологическом порядке, заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера, и книга опечатывается.

12. К кассовым помещениям снимаются все требования. Деньги должны храниться в несгораемых шкафах.

13. Ключи хранятся у кассиров. Учтенные дубликаты ключей, в опечатанных кассирами пакетах, хранятся у руководителей предприятий. Хранение в кассе денег, не принадлежащих предприятию, запрещается.

14. Издается приказ о назначении кассира. Сотрудник отдела кадров обязан под расписку ознакомить его с Положением № 373-П. С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

15. Акт ревизии наличных денежных средств оформляется:

при внезапной проверке кассы;

при плановой проверке;

по болезни кассира;

по уходу в отпуск;

при увольнении;

при переходе с одной должности на другую. Акт заполняется в двух экземплярах.

16. На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности выполняются главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности.

17. Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Положения № 373-П.

Согласно Указанию ЦБР от 20.06.2007 г. № 1843-У расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и предпринимателем в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей.

---

Согласно этому указанию юридические лица и частные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в кассу на заработную плату, командировочные расходы, на оплату товаров, работ, услуг с учетом предельного размера расчетов наличными деньгами.
Задание № 11

Напишите, что означают проводки:

Д50 К51;

Д50 К71;

Д50 К62.1;

Д70 К50;

Д73.1 К50;6) Д76.4 К50.
Задание № 12

Дано сальдо счетов на 01.01.2014 г. Отнесите в актив и пассив баланса. Напишите кодовое обозначение счета.

Уставный капитал - 56 000 рублей.

Основные средства - 64 500 рублей.

Задолженность перед персоналом по оплате труда - 3100 рублей.

Материалы - 43 500 рублей.

Задолженность организации перед фондом социального страхования - 100 рублей.

Средства на расчетном счете - 7000 рублей.

Кредиторская задолженность перед банком по краткосрочному кредиту - 49 900 рублей.

Дебиторская задолженность персонала по недостаче - 400 рублей.

Кредиторская задолженность поставщику - 8000 рублей.

Деньги в кассе - 2000 рублей.

Задолженность перед бюджетом по налогам - 400 рублей.

Дебиторская задолженность сотрудника по подотчетным суммам - 100 рублей.

	Актив баланса			Пассив баланса
Счет	Сумма	Строка баланса	Счет	Сумма	Строка баланса
01	64 500	1130
Итого			Итого

---

Смотрите также файлы

• Электронное правительство Московской области в московской области проект осуществляют.docx

• Законодательство в сфере противодействия коррупции. (Ок4 ок12 опк1 пк8 пк20).docx

• 1. Геологический раздел 1 Общие сведения о районе месторождения.pdf

• Детективы, приключения.docx

• Оптимизация моральнопсихологических основ служебной деятельности военнослужащих контрактной службы.docx