Файл: Основой любой предпринимательской деятельности является получение наибольшей прибыли, чего можно достигнуть лишь при оптимальной организации доходов и расходов на предприятии.docx

Как видно из расчетов таблицы 1, выручка организации повышается на 46,258% за 2019-2021 г.г. с 233443 тыс. руб. в 2019 году до 341430 тыс. руб. в 2021 году, что указывает на увеличение объемов деятельности и оценивается положительно.

На фоне роста выручки в организации наблюдается и рост себестоимости со 148907 тыс. руб. в 2019 году до 212977 тыс. руб. в 2021 году, то есть на 46,027% в целом за период исследования, что подтверждает сделанные ранее выводы о увеличении объемов деятельности. Увеличивается за период исследования и величина коммерческих расходов с 5766 тыс. руб. в 2019 году до 18623 тыс. руб. в 2021 году, то есть более чем в три раза, что указывает на увеличение расходов связанных с процессом продажи произведенной мебели. В тоже время положительной оценки заслуживает сокращение управленческих расходов с 25982 тыс. руб. в 2019 году на 35,1% до 16863 тыс. руб., что указывает на снижение расходов организации на управление и оценивается положительно.

Под влиянием всех указанных факторов прибыль от продаж увеличивается с 52788 тыс. руб. в 2019 году до 92967 тыс. руб. в 2021 году, то есть на 76,114%, что является результатом опережающего темпа роста доходов по обычным видам деятельности по сравнению с темпом роста расходов по обычным видам деятельности. В целом рост прибыли от продаж заслуживает положительной оценки и указывает на повышение результативности основной деятельности и снижение ее затратоемкости.

Данный вывод подтверждается и динамикой показателей рентабельности. Так рентабельность продаж за анализируемый период увеличилась на 4,616% и составила в 2021 году 27,229% против 22,613% в 2019 году, что указывает на повышение эффективности основной деятельности. Аналогичная ситуация наблюдается и по рентабельности деятельности, которая в 2019 году составляла 29,22%, а в 2021 году составила 37,414%, то есть на 8,197% больше.

Положительно оценивается рост чистой прибыли более чем в 6,5 раз за анализируемый период с 2966 тыс. руб. в 2019 году до 19492 тыс. руб. в 2021 году, что указывает на повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации.

Среднесписочная численность персонала за анализируемый период увеличивается на 1 чел. и составляет 68 чел. В результате опережающего темпа рост выручки по сравнению с темпом роста среднесписочной численности персонала в организации наблюдается повышение производительности труда с 3484,224 тыс. руб./чел. в 2019 году до 5021,029 тыс. руб./чел. в 2021 году, то есть на 44,108%, что оценивается положительно и указывает на повышение эффективности использования трудового потенциала.

---

В тоже время величина имущества организации за 2019-2021 г.г. снижается с 706218 тыс. руб. до 646368,5 тыс. руб. в 2021 году, то есть почти на 8,5%, что оценивается негативно и указывает на снижение имущественного потенциала организации. В результате роста выручки на фоне снижения среднегодовой стоимости имущества его оборачиваемость ускоряется с 0,331 оборотов до 0,528 оборотов, то есть на 59,801%, что позволяет сделать вывод о повышении эффективности использования имущества.

Среднегодовая стоимость собственного капитала организации стабильно повышается с 7406 тыс. руб. в 2019 году до 9848,5 тыс. руб. в 2020 году с последующим ростом до 19819 тыс. руб. в 2021 году, то есть более чем в 2,67 раза за 2019-2021 г.г. В результате роста чистой прибыли опережающими темпами относительно роста среднегодовой стоимости собственного капитала рентабельность повышается на 58,301% и составляет в 2021 году 98,35% против 40,049% в 2019 году, что позволяет сделать вывод о повышении эффективности использования собственного капитала.

В целом по результатам анализа можно сделать вывод о стабильном повышении эффективности и результативности деятельности организации.

---

2.2. Анализ доходов и расходов организации

На первом этапе проведем анализ динамики доходов ООО «Ивкрон» (таблица 2). Таблица 2.

Динамика доходов ООО «Ивкрон» за 2019 – 2021 гг, тыс. руб.

Показатель	2019	2020	2021	Отклонение (+,-)			Темп изменения
				2021 к 2020	2020 к 2019	2021 к 2019	2021 к 2020	2020 к 2019	2021 к 2019
Выручка	233433	284635	341430	56795	51202	107997	119,95	121,93	146,26
Проценты к получению	1231	2609	8	-2601	1378	-1223	0,31	211,94	0,65
Прочие доходы	95553	22034	25196	3162	-73519	-70357	114,35	23,06	26,37
ИТОГО ДОХОДОВ	330217	309278	366634	57356	-20939	36417	118,55	93,66	111,03

Как показывают результаты анализа в целом за период общая величина доходов предприятия возросла на 36417 тысяч рублей, однако динамика доходов была неоднозначной. В 2019 году величина доходов составляла 330217 тысяч рублей, за 2020 год произошло снижение совокупной величины доходов на 20939 тысяч рублей до 309278 тысяч рублей, а вот за 2021 год наблюдается значительное увеличение доходов на 57356 тысяч рублей до 366634 тысяч рублей. Изменение совокупной величины доходов в организации произошло под влиянием различных факторов. Оценим их.

---

Выручка в организации является основным видом доходов и имеет стабильную тенденцию к увеличению с 233433 тысяч рублей за 2019 год до 284635 тысяч рублей за 2020 год и далее до 341430 тысяч рублей за 2021 год. То есть в целом за период выручка возросла на 107997 тысяч рублей, и составляла примерно 50-5 млн. руб. в год.

Существенную величину доходов предприятия составляют прочие доходы, которые в 2019 году составляли 95553 тысячи рублей, в 2020 году сократились более чем в четыре раза до 22034 тысяч рублей с последующим увеличением на 14,35% или 3162 тыс. рублей до 25196 тыс. рублей в 2021 году.

Самая маленькая часть доходов организации получена в виде процентов к получению, которые, так же как и прочие доходы имеют неоднозначную тенденцию. Так в 2020 году проценты к получению по сравнению с 2019 годом увеличились на 1378 тысяч рублей или 111,94% с 1231 тысяч рублей имевшихся в 2019 году до 2609 тысяч рублей полученных в 2020 г. Вот в 2021 величина процентов к получению по сравнению с 2020 снижается практически в 14 раз до тысяч рублей, то есть на 2601 тыс. рублей или 99,69%. Для более наглядного представления о динамике доходов представим ее в виде графика на рисунке 6.



Рисунок 6 - Динамика доходов ООО «Ивкрон» в 2019-2021 гг.

Таким образом, данные графика подтверждаются что выручка предприятия на протяжении всего периода имеет стабильную тенденцию к росту. Наиболее подвержены изменениям за 2019-2021 год прочие доходы, которые в 2020 году резко снижаются и лишь незначительно увеличиваются в 2021 году. Проценты к получению являются доходами, которые менее всего подвержены изменениям.

Далее в углубление анализа необходимо провести анализ структуры доходов организации (таблица 3).

Таблица 3.

Анализ структуры доходов ООО «Ивкрон» за 2019-2021 гг., %.

Показатель	2019	2020	2021	Отклонение (+,-)
				2021 к 2020	2020 к 2019	2021 к 2019
Выручка	70,7	92,0	93,1	1,1	21,3	22,4
Проценты к получению	0,4	0,8	0,0	-0,8	0,5	-0,4
Прочие доходы	28,9	7,1	6,9	-0,3	-21,8	-22,1
ИТОГО ДОХОДОВ	100,0	100,0	100,0	0,0	0,0	0,0

---

Как видно из расчетов наибольшую долю в доходах предприятия занимает выручка, доля, которой на протяжении всего периода стабильно увеличивается с 70,7% в 2019 году до 92,0% в 2020 году с последующим увеличением до 93,1% в 2021 году.

Существенную долю доходов в 2019 году составляли прочие доходы, доля которых была ровна 28,9%. Однако доля прочих доходов на протяжении всего периода имеет тенденцию к снижению с 28,9% в 2019 году до 7,1% в 2020 году с последующим снижением на 0,3% до 6,9% в 2021 году.

Наименьшая доля в совокупной величине доходов приходится на проценты к получению. Более того доля данного вида доходов на протяжении 2019-2021 года не превышает 1%, то есть является несущественной.

Для более наглядного представления о структуре доходов представим ее в виде диаграмм на рисунках 6-8.



Рисунок 6 - Динамика структуры ООО «Ивкрон» доходов в 2019 году.



Рисунок 7 - Динамика структуры ООО «Ивкрон» доходов в 2020 году.



Рисунок 8 - Динамика структуры ООО «Ивкрон» доходов в 2021 году.
Таким образом, данные рисунков подтверждают сделанные ранее выводы о преобладании в доходах выручки, что указывает, на что основную часть доходов организация получает от уставной деятельности.

В силу того что преобладающим видом доходов является выручка, представляется целесообразным оценка выручки в помесячном разрезе для установления ритмичности получения доходов.

Таблица 4.

Анализ выручки от продаж по месяцам в ООО «Ивкрон»

за 2019-2021 гг., тыс. руб.

Период	2019 г		2020 г		2021 г
	Выручка от продаж	% к общему объему продаж	Выручка от продаж	% к общему объему продаж	Выручка от продаж	% к общему объему продаж
Январь	11694,99	5,01	13207,06	4,64	16388,64	4,80
Февраль	14519,53	6,22	17675,83	6,21	20144,37	5,90
Март	42578,18	18,24	58577,88	20,58	72110,02	21,12
Итого за 1 квартал	68792,71	29,47	89460,78	31,43	108643,03	31,82
Апрель	17787,59	7,62	19696,74	6,92	24002,53	7,03
Май	18931,42	8,11	21347,63	7,50	23592,81	6,91
Июнь	20285,33	8,69	23681,63	8,32	18471,36	5,41
Итого за 2 квартал	57004,34	24,42	64726,00	22,74	66066,71	19,35
Июль	12628,73	5,41	11983,13	4,21	16252,07	4,76
Август	37255,91	15,96	56016,17	19,68	75080,46	21,99
Сентябрь	9524,07	4,08	15085,66	5,30	16695,93	4,89
Итого за 3 квартал	59408,70	25,45	83084,96	29,19	108028,45	31,64
Октябрь	18814,70	8,06	24620,93	8,65	29704,41	8,70
Ноябрь	11928,43	5,11	10730,74	3,77	8740,61	2,56
Декабрь	17484,13	7,49	12015,60	4,22	20246,80	5,93
Итого за 4 квартал	48227,26	20,66	47363,26	16,64	58691,82	17,19
Всего за год	233433,00	100,00	284635,00	100,00	341430,00	100,00

---