Файл: Методические рекомендации по выполнению заданий и оформлению отчета о прохождении производственной практики одобрены на заседании пцк профессиональных и специализированных экономических дисциплин.pdf
Добавлен: 06.12.2023
Просмотров: 240
Скачиваний: 4
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Практическая работа № 1
Тема работы Составление должностной инструкции кассира.
Цель работы: - Усвоение правил определения составления должностной инструкции кассира.
Задание 1. Заполните таблицу:
Трудовые обязанности кассира
Профессиональные качества кассира
Задание 2. Составление должностной инструкции кассира
Данные для выполнения задания 2:
Должностная инструкция кассира (примерная)
I.
Общие положения
1. Кассир относится к категории технических исполнителей.
2. На должность кассира назначается лицо, имеющее начальное профессиональное образование без предъявления требований к стажу работы или среднее (полное) общее образование и специальную подготовку по установленной программе без предъявления требований к стажу работы.
3. Назначение на должность кассира и освобождение от нее производится приказом директора организации по представлению (главного бухгалтера, руководителя соответствующего подразделения главной бухгалтерии)
4. Кассир должен знать:
4.1. Постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций.
4.2. Формы кассовых и банковских документов.
4.3. Правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг.
4.4. Порядок оформления приходных и расходных документов.
4.5. Лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия.
4.6. Правила обеспечения их сохранности.
4.7. Порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности.
4.9. Правила эксплуатации электронно-вычислительной техники.
4.10. Основы организации труда.
4.11. Законодательство о труде.
4.12. Правила внутреннего трудового распорядка.
4.13. Правила и нормы охраны труда.
5.
Кассир подчиняется непосредственно
(главному бухгалтеру,
руководителю соответствующего подразделения бухгалтерии).
6.
На время отсутствия кассира (болезнь, отпуск, пр.) его обязанности исполняет лицо,
назначенное приказом директора предприятия. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за качественное и своевременное исполнение возложенных на него обязанностей.
II. Должностные
обязанности Кассир:
9 1. Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.
2. Оформляет документы и получает в соответствии с установленным порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.
3. Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу.
4. Сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.
5. Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.
6. Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам.
7. Составляет кассовую отчетность.
8. Бережно относится к вверенным ему ценностям.
9. Принимает все меры для обеспечения сохранности вверенных ему денежных средств и ценных бумаг и предотвращения ущерба.
10.
Своевременно сообщает (главному бухгалтеру, руководителю соответствующего подразделения главной бухгалтерии) о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей.
11. Нигде, никогда и ни в какой мере не разглашает известные ему сведения об операциях по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебных поручениях по кассе.
12. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.
III. Права Кассир имеет право:
1.
Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися его деятельности.
2. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
3. Запрашивать лично или по поручению руководства предприятия от подразделений организации и иных специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.
4. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.
IV. Ответственность Кассир несет ответственность:
1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей,
предусмотренных настоящей должностной инструкцией - в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
3. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.
Задание 3. Составьте утверждённую должностную инструкцию кассира.
Практическая работа № 2
Тема работы: Расчёт лимита остатка наличных денег в кассе условной организации.
Цель работы: - Усвоение правил расчета лимита остатка наличных денег в кассе.
Задание № 1 Расчёт лимита остатка наличных денег в кассе условной организации
Данные для выполнения задания 1:
Лимит остатка наличных денег в кассе - максимально допустимая сумма наличных на конец рабочего дня. Он устанавливается ежегодно в начале года, но в случае серьёзных расхождений, может быть пересмотрен в течение года по дополнительному заявлению.
Обособленные подразделения (филиалы, представительства), у которых открыт банковский счет, тоже устанавливают лимит кассы.
У платежных агентов ведётся отдельная кассовая книга по средствам, полученным в рамках его деятельности, и он формирует отдельные ПКО. Такие деньги не учитываются при расчете лимита кассы и полностью сдаются в банк в день их получения, в противном случае они будут расцениваться как сверхлимитные остатки.
Остаток в кассе сверх установленного лимита допускается:
•
В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты,
•
В выходные, нерабочие и праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни операций по кассе.
Задание 2. Рассчитайте лимит кассы организации (условно).
АО «...» занимается переработкой сельхозпродукции. За последний квартал предшествующего года наличная выручка организации составила ... рублей. Для расчета лимита руководитель решил использовать показатели этого квартала. Компания работает с понедельника по пятницу, а деньги в банк сдают раз в семь дней. Количество рабочих дней организации за последний квартал 201. года составило ... дней. Лимит остатка кассы для «Актива» будет равен
(для расчёта используйте формулу):
Лимит
Объем наличной выручки,
полученной в расчетном
Количество рабочих
Период времени остатка кассы периоде (за исключением зарплат, стипендий и др.
выплат)
дней в расчетном периоде х
между сдачами денег в банк
Задание 3:
Составьте приказ «Об утверждении лимита остатка кассы».
Задание 4: Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций по учёту кассы
11
Данные для выполнения задания 4:
Учёт кассовых операций
Журнал регистрации хозяйственных операций по учету кассы
(проставьте даты и номера ПКО и РКО самостоятельно, недостающие фамилии впишите)
№ п/п
Дата
№
документа
Хозяйственная операция
Корреспонденция счетов
Сумма дебет кредит
Сальдо на 01.02 (по лимиту)
1
ПКО 210
1 неделя:
Поступил остаток подотчётной суммы от ......
3400-00 2
РКО 215
Выдано под отчёт главному бухгалтеру ...
6000-00 3
ПКО
Поступила выручка от
Южной торговой базы за консервы
80000-00 4
ПКО
Получено в кассу с расчетного счета по чеку № 567265 для выдачи заработной платы и алиментов
160300-00 5
РКО
Выданы алименты
3000-00 6
РКО
Выдана заработная плата работникам за январь (14 человек)
140300-00 7
ПКО
Возврат подотчётной суммы от гл.
бухгалтера ...
1000-00 8
ПКО
Получено от квартиросъемщика
Сергееву Г.Ю.
5500-00 9
ПКО
Возврат долга по займу от Вишнёвой
С. А.
7000-00 10
ПКО
Внесены родительские взносы
Тупалаевой М.Ю.
1600-00
2 неделя:
11
РКО
Депонирована заработная плата
?
12
РКО
Сдана сверхлимитная выручка
(объявление)
?
13
РКО
Выдано Гаджиевой А.В под отчёт на хозяйственные нужды
8000-00 14
РКО
Выдано под отчёт секретарю
3000-00 15
ПКО
Получено из банка для выдачи займа
50000-00 16
РКО
Выдан займ Гаджиевой А.В
50000-00 17
ПКО
Получена выручка от ТД «Весна»
45000-00 18
ПКО
Получена выручка от Олмесову Н.Н.
от продажи за наличные
15000-00 19
РКО
Выдано под отчёт механику ...
4000-00 20
РКО
Возмещён перерасход по хозяйственным нуждам
1000-00
3 неделя:
21
РКО
Сдана сверхлимитная выручка
?
22
ПКО
Получено из банка для выплаты пособия
5600-00
23
РКО
Выдано пособие по уходу за ребёнком Курбановой Т.М.
5600-00 24
РКО
Выдано под отчет Петрову К. С.
13000-00 25
ПКО
Получено из банка для выдачи аванса за февраль
90000-00 26
РКО
Выдан аванс за 1 половину февраля
(14 человек)
90000-00 27
ПКО
Получено с расчётного счёта по чеку для выдачи депонированной заработной платы
?
28
РКО
Выдана депонированная заработная плата
?
29
ПКО
Получено от Гаджиевой А.В. от продажи за наличные
45000-00 30
РКО
Оплата поставщику ООО «Кристалл»
13400-00
4 неделя:
31
РКО
Сдана сверхлимитная выручка
?
32
ПКО
Получено от Ломова К.С. остаток подотчёта
3000-00 33
ПКО
Получена выручка от продажи за наличные от Ахмедову Н.Н.
35000-00 34
ПКО
Получено из банка для расчётов с
ООО «Возрождение»
70000-00 35
РКО
Оплачено ООО «Возрождение»
70000-00 36
РКО
Выдано под отчёт СидоровойЕ.Е.
5000-00 37
ПКО
Поступление выручки от
АО
«Промстрой»
40000-00 38
РКО
Оплачено Прокопьеву С.С. за услуги
8500-00 39
ПКО
Получен материальный ущерб от
Ивановой В.Л.
2000-00 40
РКО
Сдана сверхлимитная выручка
?
Сальдо на 01.03
Задание 4а: Заполните журнал регистрации хозяйственных операций по учёту кассы в выше приведённой таблице, рассчитайте недостающие суммы с учётом лимита кассы.
Практическая работа № 3
Тема работы: Составление доверенности на получение и заполнение платёжных ведомостей на выдачу заработной платы и аванса.
Цель работы: Усвоение правил составления доверенности на получение и заполнение
платёжных ведомостей на выдачу заработной платы и аванса.
Задание 1. Составьте доверенность на получение заработной платы.
Задание 2. Заполните платёжные ведомости на выдачу заработной платы и аванса, используя данные таблицы 1д.