Файл: Методические рекомендации по выполнению заданий и оформлению отчета о прохождении производственной практики одобрены на заседании пцк профессиональных и специализированных экономических дисциплин.pdf
Добавлен: 06.12.2023
Просмотров: 238
Скачиваний: 4
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Тема работы: Оформление бланков строгой отчетности по кассе.
Цель работы: закрепление теоретических знаний в области учёта кассовых операций.
Задание 1. Заполнить бланк строгой отчетности по форме БО-3.
Форма БО-3 - документ, применяющийся для оформления заказов на выполнение фоторабот, единичные ритуальные услуги, стирку белья посредством самообслуживания,
выдачу напрокат предметов пользования с почасовой оплатой, а так же на различные виды ремонтных работ, выполнение которых не требует затрат материалов.
Документ формы БО-3 выписывается приемщиком. Обязательное количество экземпляров данного документа - три. Так, первым экземпляром выступает наряд-заказ, который сопровождает заказ в момент выполнения услуги и предназначен для начисления заработной платы рабочим, непосредственно занятым на производстве. Квитанция является вторым экземпляром, который выдается заказчику и остается у него с целью подтверждения выполненной услуги. На оборотной стороне, как квитанции, так и наряд-заказа делается отметка о выдаче документа и в обязательном порядке указывается срок действия гарантии на предоставленную услугу. Третий экземпляр - копия квитанции применяется для ведения учета денежной выручки.
21
Форма БО-3 так же может быть применена и в тех случаях, когда осуществление заказа связано с большим количеством работ, усложненных элементов, состоящих из многочисленных комплектующих материалов или изделий. На выполнение такого заказа как правило,
заключается договор, в котором детально описаны элементы работ и материалы. Ссылка на номер договора в форме БО-3 обязательна.
Квитанция. Форма N БО-3
Приложение к Письму Минфина РФ от 20.04.1995 N 16-00-30-33
------------------ —
КВИТАНЦИЯ N 017926 Форма БО-3| |
+ ---------------- +
Серия АБ Подразделение | |
+ --------------- +
Заказчик____________________________________ Код услуги | |
Адрес----------------------------------------------------------- -------- + -----------------+
Телефон ____________________________________ Дата приема | |
---+ ------------------ +
Дата выполнения | |
(план.) | |
+ ---------------- +
Дата выполнения | |
(факт.) | |
L ----------------
------------- T ---------
------ T-- ---------T- ----------------T -------------- ----------------
—
i Наименование работ | N по i Ед.
|
К-во |
Стоимость |
i и видов доплат | прейскур. .|
измер.
| | |
+ -----------------------
| | | | | | |
------------------------- i i i i i i
------------ + --------
------ +--
---------+- ----------------+--------------- -------------- +
------------ + --------
------ +--
---------+- ----------------+--------------- -------------- +
| | | | | | |
+ ----------------------- i i i i i i
------------ + --------
------ +--
---------+- ----------------+--------------- -------------- +
| | | | | | |
-------------------------
------------ + --------
------ +--
---------+- ----------------+--------------- -------------- +
Итого | |
L ---------------------
Отрывается при неудовл. деньги в сумме (прописью) получил приемщик выполнен.
Заказа
Контрольные вопросы:
1 В каких случаях можно осуществлять расчеты без применения контрольно- кассовой техники?
2. Где должны храниться бланки строгой отчетности?
3. Как заполняется бланк строгой отчетности?
Практическая работа № 9
Тема работы: Оформление банковских документов. Составление отчетности и ведение кассовой книги.
Цель работы: формирование навыков заполнения платежного поручения, изучение его реквизитов и порядка заполнения. Усвоение правил заполнения первичных документов и порядка отражения на счетах операций по кассе.
Задание 1. Заполнить объявление на взнос наличными № 8, платежное поручение № 68,
платежное требование № 16.
Исходные данные:
9 сентября бухгалтером ООО «Трон» Ивановой А.Л. внесла в банк наличными сумма депонированной заработной платы 19000 руб. Банк получателя - КБ «Прогресс» г. Волгоград.
Счет для зачисления денег 40706810528911500088. ИНН 3439326905. КПП 994020008. БИК
0446563369. Деньги принял кассир банка Водянова Б.Е.
Задание 2. Заполнить платежное поручение № 68.
Исходные данные:
18 марта ООО «Дон» направило покупателю ООО «Арктика» платежное требование на оплату запасных частей к холодильному оборудованию согласно договору от 12 марта № 61 в сумме 72 800 руб. (в том числе НДС 18 % - ? руб.). Условие оплаты - с акцептом. Срок для акцепта 7 дней.
ИНН ООО «Арктика» 3313325207, счет № 40702810300000000666 в АКБ «Возрождение»
г. Москва. БИК 085525666 . Кор. счет банка 3010181060000000666.
ИНН ООО «Дон» 7335126551, счет № 40702810500000001555 в КБ «Газпром» г.
Воронеж. БИК 066930456. Кор. счет банка 30101810400000000456.
Задание 3. Заполнить платежное требование № 16.
Исходные данные:
22 апреля 2013 г. ООО «Крик» осуществляет уплату НДС за 1 квартал 2013 г. в сумме
136000 рублей. ИНН 7713325207, КПП 771332712, счет № 40702810300000000387 в АКБ
«Возрождение» г. Москва. БИК 085525387 . Кор.счет банка 3010181060000000445. Вид оплаты
1.
Очередность платежа 4.
Статус плательщика 01. КБК - 18211603010010000140, Код ОКАТО - 365241, Основание платежа - ТП (текущий платеж), налоговый период - КВ 01.2013, Номер документа - 0, Дата документа - 20.04.2013 (дата представления налоговой декларации), Показатель типа платежа -
НС (уплата налогов).
Получатель УФК по Московской области (Межрайонная ИФНС России № 17 по
Московской области). ИНН 3523011972, КПП 352801001, счет № 40101810700000010002 в
ГРКЦ ГУ Банка России по Московской области г.Москва. БИК 041909001, кор.счет
30101810200000000352.
Задание 4.
Обработать выписки банка с расчетного счета завода «Мир». Номер счета
40701810528911000099 в Московское отделении Сбербанка РФ. Заполнить журнал хозяйственных операций за сентябрь
23
Исходные данные:
Представлены выписки банка за 12, 13, 14, 15, 18 августа
Номер документа
Код операции
БИК банка- корреспондента
Кор.счет
Дебет
Кредит
Выписка за 12 августа
Входящий остаток по счету40701810528911000054 111210 432 03 40701810528911000054 3200 850 01 041945332 40702810200000000414 711000
Обороты
Исходящий остаток
Номер документа
Код операции
БИК банка- корреспондента
Кор.счет
Дебет
Кредит
Выписка за 13 августа
Входящий остаток по счету40701810528911000054 433 03 40701810528911000054 12000 215 01 081965324 40702810200000000881 55000
Обороты
Исходящий остаток
Номер документа
Код операции
БИК банка- корреспондента
Кор.счет
Дебет
Кредит
Выписка за 14 августа
Входящий остаток по счету40701810528911000054 201 01 0419462336 40702810100000008666 12230 046 03 40701810528911000054 1800 750 02 022822154 40702810400000000332 151000
Обороты
Исходящий остаток
Номер документа
Код операции
БИК банка- корреспондента
Кор.счет
Дебет
Кредит
Выписка за 15 августа
Входящий остаток по счету40701810528911000054 202 01 024624896 40702810100000005421 12890 751 02 043948354 40702810200000000772 37000
Обороты
Исходящий остаток
Номер документа
Код операции
БИК банка- корреспондента
Кор.счет
Дебет
Кредит
Выписка за 18 августа
Входящий остаток по счету40701810528911000054 101 02 0456321478 40702810100000003589 10000 002 01 0615445332 40702810200000000222 16000 014 01 0417080026 40702810400000001212 3500 015 02 0419462339 40702810200000001887 84834 801 02 0228221542 40702810100000000641 206400
Обороты
Исходящий остаток
Остаток средств на расчетном счете ООО «Мир» на 01 сентября 1200000
руб. Хозяйственные операции за сентябрь:
Дата
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Кор.счета
Д
К
03.09.
Перечислено учебному центру за переподготовку кадров
24000
Оплачена покупателями проданная продукция
327970 04.09.
Оплачен счет поставщика за материалы
46200
Перечислено ОАО «Меркурий» в оплату акций
70000
Уплачен штраф покупателю
12000
Оплачен счет рекламного агентства
12000
Перечислено АО «Шанс» за участие в семинаре
1800 05.09.
Получено по чеку в кассу на зарплату за 2 половину августа
222251
Получено от ИП «Ритм» за проданные основные средства
120000
Получено от ООО «Свист» за проданное исключительное право на изобретение
117000
Поступил штраф от поставщика за некачественные материалы
9000
Перечислен страховые взносы за август
32349
Перечислен НДФЛ за август
12200 17.09.
Перечислено в кассу на выдачу зарплаты и текущие расходы
314380
Перечислено механическому заводу за поступившее оборудование
48000
Перечислено ИП «Окей» за сканер
1800
Получен от ОАО «Итиль» аванс в счет будущей поставки продукции
960000 19.09.
Перечислен НДС за август
97903
Перечислен налог на прибыль за август
24000
Перечислены банку проценты за пользование кредитом
8906
Перечислено поставщикам за материалы
78000 24.09.
Получен доход по облигациям ОАО «Семена»
7000
Оплачены услуги транспортной организации
44880 26.09.
Перечислены средства на депозитный счет в банке
50000 27.09.
Зачислен на расчетный счет заем, возвращенный работником
53400
Задание 5.
Заполнить приходные и расходные кассовые ордера за период 1 - 8 марта 200_г.
Заполнить отчеты кассира.
Составить корреспонденцию счетов на основании приведенных отчетов кассира за март
200_г. и записать в журнал регистрации хозяйственных операций.
Заполнить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 за март 200_ г. (приложение 1, 2),
подсчитать остаток наличных денежных средств в кассе на конец месяца.
Заполнить главную книгу по счету 50 «Касса» на основании журнала-ордера № 1 и ведомости № 1
Исходные данные:
1. Отчет кассира за 1 марта 200_г.
№ документа
От кого получено или кому выдано
Приход
Расход
Остаток на начало дня
3000 15
От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм
200 16
Получено по чеку № 139645 на хозяйственные расходы
1000 19
Подотчет Кошкину П.И. на хозяйственные расходы
800 17
От ООО «Спектр» за реализованную продукцию
12000 20
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Свищук Е.В.
400 21
Подотчет Пятову И.И. на командировочные расходы
6000
Остаток на конец дня
9000
25 2. Отчет кассира за 8 марта 200_г.
№ документа
От кого получено или кому выдано
Приход
Расход
Остаток на начало дня
9000 18
Получено по чеку № 139646 на выдачу заработной платы
60000 19
От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм
380 22
ЧП Попову за материалы, в т.ч. НДС 1 200 руб.
7200 23
Заработная плата работникам за февраль 200_г.
55000 24
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Свищук Е.В.
280 25
На взнос депонированная заработная плата
5000 26
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Жукова А.А.
1000
Остаток на конец дня
900 3. Отчет кассира за 15 марта 200_г.
№ документа
От кого получено или кому выдано
Приход
Расход
Остаток на начало дня
900 20
От Магазина «Мебель» за реализованную продукцию, в том числе
НДС 8 000 руб.
48000 21
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Вяткину Н.Г.
1900 27
Сданы наличные на расчетный счет
45000 22
От Иванова В.И. в возмещение потерь от брака
500 28
Подотчет Вяткину Н.Г. на административные расходы
1600 29
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Пятову И.И.
600
Остаток на конец дня
300 4. Отчет кассира за 22 марта 200_г.
№ документа
От кого получено или кому выдано
Приход
Расход
Остаток на начало дня
300 23
По чеку 139647 на выдачу депонированной заработной платы
3500 30
Григорьевой А.М. депонированная заработная плата
3500 31
Подотчет Кошкину П.И. на хозяйственные расходы
2000 24
От ООО «Салют» за реализованную продукцию, в том числе НДС
16000 32
Сданы наличные на расчетный счет
10000
Остаток на конец дня
4300 5. Отчет кассира за 31 марта 200_г.
№ документа
От кого получено или кому выдано
Приход
Расход
Остаток на начало дня
4300 25
От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм
350 33
Выданы алименты Кошкиной В.П.
1200 26
По чеку № 139648 на командировочные расходы
10000 34
Жукову А.А. на командировочные расходы
8000 35
Свищук Е.В. на приобретение канцтоваров
500
Остаток на конец дня
4950
Контрольные вопросы:
1. Какие документы организации следует представить в банк для открытия расчетного счета?
2. Кто имеет право подписи платежного поручения?
3. Дайте характеристику денежного чека.
4. Какие специальные счета в банках могут быть открыты организациям?
5.Опишите последовательность действий бухгалтера в случае выявления ошибки в банковской выписке.
6.
Какой бухгалтерской проводкой отражается ошибочно зачисленная сумма в банковской выписке?
7. Приведите схему открытия аккредитива.
8. Кто проводит кассовые операции?
9. Кто подписывает приходный кассовый ордер?
10. Сколько экземпляров кассовой книги оформляет кассир?
11. Для каких целей служит платежная ведомость?
12. Дайте понятие лимита наличных денежных средств.
Практическая работа № 10
Тема работы: Определение признаков подлинности и платежности денежных знаков.
Цель работы: Усвоение правил определения признаков подлинности и платежеспособности денежных знаков.
Задание 1.
Осуществить контроль подлинности денежных знаков РФ визуально и с помощью ультрафиолетового детектора подлинности.
Задание 2.
Записать отличительные особенности выявленных элементов защиты денежных знаков
РФ различного номинала.
Задание 3. Составьте схему (план, таблицу): как отличить фальшивые деньги.
Контрольные вопросы:
1. Какие банкноты являются платежеспособными?
2. Какие банкноты, имеющие повреждения подлежат обмену?
3. Перечислить признаки подлинности банкнот.
Практическая работа № 11
Наименование работы: Порядок работы на контрольно-кассовых машинах. Цель работы: усвоение правил работы на контрольно-кассовых машинах.
Задание 1. Определить сумму выручки.
Исходные данные:
27
СИТУАЦИЯ 1. показания денежных суммирующих счетчиков на начало и на конец дня
12938-00 руб. и 23720-00 руб., остаток на начало и на конец - 28 руб., возвращены чеки на сумму
11- 40 руб., 20-85 руб., оплачено закупленное мясо - 60 кг по цене 29 руб.
СИТУАЦИЯ 2. показания денежных суммирующих счетчиков на начало и конец дня -
9832-00 руб. и 19270-00 руб., остаток на начало и конец - 18-70 руб. и 200-85 руб. Возвращены чеки на сумму 9-78 руб., 11 руб., 18 руб., оплачено по документам - 66 руб.50 коп.
СИТУАЦИЯ 3. показания денежных суммирующих счетчиков на начало и на конец дня -
80.384 руб. и 103.509 руб., остаток на начало и конец - 328 руб. Из суммы выручки выдана зарплата за полмесяца по ведомости продавцу - 780 руб., ст.продавцу - 900 руб., кассиру - 800
руб. Возвращены чеки - 11 руб.34 коп., 11 руб.20 коп., 38 руб. 10 коп.
СИТУАЦИЯ 4. Дать заключение о работе контроля - кассира на ККМ, если сдано наличными 1.975 руб., оплачены закупленные яблоки 50 кг по цене 4 руб., на подарки к Новому году израсходовано 120 руб., выдана зарплата продавцам и кассирам - 600 руб., возвращены чеки на сумму 12 руб. Остаток на начало и на конец дня - 18 руб. Показания контрольной ленты
- 2.900 руб. Показания ДСС на начало и конец дня - 29.720 руб. и 32.520 руб.
Задание 2. Заполнить журнал кассира-операциониста.
Исходные данные:
В ресторане ООО "Возрождение" зафиксированы следующие операции:
- 07.11.2013 налоговым органом при вводе ККТ в эксплуатацию (ККМ Samsung ER-
250RK (версия 02)) снят Z-отчет N 0001, в котором зарегистрирована продажа на сумму 111
руб.;
- 08.11.2013 согласно Z-отчету N 0002 сумма выручки составила 63 020 руб., а необнуляемого итога - 63 121,11 руб. За время смены возвратов, ошибок не было, услуги общепита пластиковыми картами не оплачивались;
-
09.11.2013 согласно Z-отчету N 0003 сумма выручки составила 120 000 руб., а необнуляемого итога - 183 021,11 руб. За время смены возвратов, ошибок не было. В этот день была произведена оплата услуг общепита пластиковой картой на сумму 2500 руб.;
- 10.11.2013 согласно Z-отчету N 0004 сумма выручки в связи с отключением электричества на несколько часов в течение смены составила 0,00 руб.
Кассир - Симонова О.В., администратор - Ивашкина Н.Н., директор - Леднев О.К.
Задание 3. Оформить пакет документов кассира-операциониста:
-Журнал кассира-операциониста (форма № КМ - 4);
-Справка-отчет кассира-операциониста (форма № КМ - 6);
-Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации
(форма № КМ-7);
-Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма № КМ -3);
-Для оформления документов необходимо выбрать условный отчетный период (неделя,
месяц) за 2013 или 2014 год. Документы по форме № КМ заполняются на основании полученной розничной выручке и показателям контрольно-кассовых машин.
Контрольные вопросы:
1. Что такое контрольно-кассовая машина (ККМ)?
2. Какие ККМ можно использовать при денежных расчетах с населением?
3. Кто допускается к работе на ККМ?
4. В каких сферах могут применяться ККМ?
5. Каковы режимы работы ККМ?
6. Какие требования предъявляются к оформлению журнала кассира-операциониста?
7. Какие реквизиты должны отражаться на кассовом чеке?
Цель работы: закрепление теоретических знаний в области учёта кассовых операций.
Задание 1. Заполнить бланк строгой отчетности по форме БО-3.
Форма БО-3 - документ, применяющийся для оформления заказов на выполнение фоторабот, единичные ритуальные услуги, стирку белья посредством самообслуживания,
выдачу напрокат предметов пользования с почасовой оплатой, а так же на различные виды ремонтных работ, выполнение которых не требует затрат материалов.
Документ формы БО-3 выписывается приемщиком. Обязательное количество экземпляров данного документа - три. Так, первым экземпляром выступает наряд-заказ, который сопровождает заказ в момент выполнения услуги и предназначен для начисления заработной платы рабочим, непосредственно занятым на производстве. Квитанция является вторым экземпляром, который выдается заказчику и остается у него с целью подтверждения выполненной услуги. На оборотной стороне, как квитанции, так и наряд-заказа делается отметка о выдаче документа и в обязательном порядке указывается срок действия гарантии на предоставленную услугу. Третий экземпляр - копия квитанции применяется для ведения учета денежной выручки.
21
Форма БО-3 так же может быть применена и в тех случаях, когда осуществление заказа связано с большим количеством работ, усложненных элементов, состоящих из многочисленных комплектующих материалов или изделий. На выполнение такого заказа как правило,
заключается договор, в котором детально описаны элементы работ и материалы. Ссылка на номер договора в форме БО-3 обязательна.
Квитанция. Форма N БО-3
Приложение к Письму Минфина РФ от 20.04.1995 N 16-00-30-33
------------------ —
КВИТАНЦИЯ N 017926 Форма БО-3| |
+ ---------------- +
Серия АБ Подразделение | |
+ --------------- +
Заказчик____________________________________ Код услуги | |
Адрес----------------------------------------------------------- -------- + -----------------+
Телефон ____________________________________ Дата приема | |
---+ ------------------ +
Дата выполнения | |
(план.) | |
+ ---------------- +
Дата выполнения | |
(факт.) | |
L ----------------
------------- T ---------
------ T-- ---------T- ----------------T -------------- ----------------
—
i Наименование работ | N по i Ед.
|
К-во |
Стоимость |
i и видов доплат | прейскур. .|
измер.
| | |
+ -----------------------
| | | | | | |
------------------------- i i i i i i
------------ + --------
------ +--
---------+- ----------------+--------------- -------------- +
------------ + --------
------ +--
---------+- ----------------+--------------- -------------- +
| | | | | | |
+ ----------------------- i i i i i i
------------ + --------
------ +--
---------+- ----------------+--------------- -------------- +
| | | | | | |
-------------------------
------------ + --------
------ +--
---------+- ----------------+--------------- -------------- +
Итого | |
L ---------------------
Отрывается при неудовл. деньги в сумме (прописью) получил приемщик выполнен.
Заказа
Контрольные вопросы:
1 В каких случаях можно осуществлять расчеты без применения контрольно- кассовой техники?
2. Где должны храниться бланки строгой отчетности?
3. Как заполняется бланк строгой отчетности?
Практическая работа № 9
Тема работы: Оформление банковских документов. Составление отчетности и ведение кассовой книги.
Цель работы: формирование навыков заполнения платежного поручения, изучение его реквизитов и порядка заполнения. Усвоение правил заполнения первичных документов и порядка отражения на счетах операций по кассе.
Задание 1. Заполнить объявление на взнос наличными № 8, платежное поручение № 68,
платежное требование № 16.
Исходные данные:
9 сентября бухгалтером ООО «Трон» Ивановой А.Л. внесла в банк наличными сумма депонированной заработной платы 19000 руб. Банк получателя - КБ «Прогресс» г. Волгоград.
Счет для зачисления денег 40706810528911500088. ИНН 3439326905. КПП 994020008. БИК
0446563369. Деньги принял кассир банка Водянова Б.Е.
Задание 2. Заполнить платежное поручение № 68.
Исходные данные:
18 марта ООО «Дон» направило покупателю ООО «Арктика» платежное требование на оплату запасных частей к холодильному оборудованию согласно договору от 12 марта № 61 в сумме 72 800 руб. (в том числе НДС 18 % - ? руб.). Условие оплаты - с акцептом. Срок для акцепта 7 дней.
ИНН ООО «Арктика» 3313325207, счет № 40702810300000000666 в АКБ «Возрождение»
г. Москва. БИК 085525666 . Кор. счет банка 3010181060000000666.
ИНН ООО «Дон» 7335126551, счет № 40702810500000001555 в КБ «Газпром» г.
Воронеж. БИК 066930456. Кор. счет банка 30101810400000000456.
Задание 3. Заполнить платежное требование № 16.
Исходные данные:
22 апреля 2013 г. ООО «Крик» осуществляет уплату НДС за 1 квартал 2013 г. в сумме
136000 рублей. ИНН 7713325207, КПП 771332712, счет № 40702810300000000387 в АКБ
«Возрождение» г. Москва. БИК 085525387 . Кор.счет банка 3010181060000000445. Вид оплаты
1.
Очередность платежа 4.
Статус плательщика 01. КБК - 18211603010010000140, Код ОКАТО - 365241, Основание платежа - ТП (текущий платеж), налоговый период - КВ 01.2013, Номер документа - 0, Дата документа - 20.04.2013 (дата представления налоговой декларации), Показатель типа платежа -
НС (уплата налогов).
Получатель УФК по Московской области (Межрайонная ИФНС России № 17 по
Московской области). ИНН 3523011972, КПП 352801001, счет № 40101810700000010002 в
ГРКЦ ГУ Банка России по Московской области г.Москва. БИК 041909001, кор.счет
30101810200000000352.
Задание 4.
Обработать выписки банка с расчетного счета завода «Мир». Номер счета
40701810528911000099 в Московское отделении Сбербанка РФ. Заполнить журнал хозяйственных операций за сентябрь
23
Исходные данные:
Представлены выписки банка за 12, 13, 14, 15, 18 августа
Номер документа
Код операции
БИК банка- корреспондента
Кор.счет
Дебет
Кредит
Выписка за 12 августа
Входящий остаток по счету40701810528911000054 111210 432 03 40701810528911000054 3200 850 01 041945332 40702810200000000414 711000
Обороты
Исходящий остаток
Номер документа
Код операции
БИК банка- корреспондента
Кор.счет
Дебет
Кредит
Выписка за 13 августа
Входящий остаток по счету40701810528911000054 433 03 40701810528911000054 12000 215 01 081965324 40702810200000000881 55000
Обороты
Исходящий остаток
Номер документа
Код операции
БИК банка- корреспондента
Кор.счет
Дебет
Кредит
Выписка за 14 августа
Входящий остаток по счету40701810528911000054 201 01 0419462336 40702810100000008666 12230 046 03 40701810528911000054 1800 750 02 022822154 40702810400000000332 151000
Обороты
Исходящий остаток
Номер документа
Код операции
БИК банка- корреспондента
Кор.счет
Дебет
Кредит
Выписка за 15 августа
Входящий остаток по счету40701810528911000054 202 01 024624896 40702810100000005421 12890 751 02 043948354 40702810200000000772 37000
Обороты
Исходящий остаток
Номер документа
Код операции
БИК банка- корреспондента
Кор.счет
Дебет
Кредит
Выписка за 18 августа
Входящий остаток по счету40701810528911000054 101 02 0456321478 40702810100000003589 10000 002 01 0615445332 40702810200000000222 16000 014 01 0417080026 40702810400000001212 3500 015 02 0419462339 40702810200000001887 84834 801 02 0228221542 40702810100000000641 206400
Обороты
Исходящий остаток
Остаток средств на расчетном счете ООО «Мир» на 01 сентября 1200000
руб. Хозяйственные операции за сентябрь:
Дата
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Кор.счета
Д
К
03.09.
Перечислено учебному центру за переподготовку кадров
24000
Оплачена покупателями проданная продукция
327970 04.09.
Оплачен счет поставщика за материалы
46200
Перечислено ОАО «Меркурий» в оплату акций
70000
Уплачен штраф покупателю
12000
Оплачен счет рекламного агентства
12000
Перечислено АО «Шанс» за участие в семинаре
1800 05.09.
Получено по чеку в кассу на зарплату за 2 половину августа
222251
Получено от ИП «Ритм» за проданные основные средства
120000
Получено от ООО «Свист» за проданное исключительное право на изобретение
117000
Поступил штраф от поставщика за некачественные материалы
9000
Перечислен страховые взносы за август
32349
Перечислен НДФЛ за август
12200 17.09.
Перечислено в кассу на выдачу зарплаты и текущие расходы
314380
Перечислено механическому заводу за поступившее оборудование
48000
Перечислено ИП «Окей» за сканер
1800
Получен от ОАО «Итиль» аванс в счет будущей поставки продукции
960000 19.09.
Перечислен НДС за август
97903
Перечислен налог на прибыль за август
24000
Перечислены банку проценты за пользование кредитом
8906
Перечислено поставщикам за материалы
78000 24.09.
Получен доход по облигациям ОАО «Семена»
7000
Оплачены услуги транспортной организации
44880 26.09.
Перечислены средства на депозитный счет в банке
50000 27.09.
Зачислен на расчетный счет заем, возвращенный работником
53400
Задание 5.
Заполнить приходные и расходные кассовые ордера за период 1 - 8 марта 200_г.
Заполнить отчеты кассира.
Составить корреспонденцию счетов на основании приведенных отчетов кассира за март
200_г. и записать в журнал регистрации хозяйственных операций.
Заполнить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 за март 200_ г. (приложение 1, 2),
подсчитать остаток наличных денежных средств в кассе на конец месяца.
Заполнить главную книгу по счету 50 «Касса» на основании журнала-ордера № 1 и ведомости № 1
Исходные данные:
1. Отчет кассира за 1 марта 200_г.
№ документа
От кого получено или кому выдано
Приход
Расход
Остаток на начало дня
3000 15
От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм
200 16
Получено по чеку № 139645 на хозяйственные расходы
1000 19
Подотчет Кошкину П.И. на хозяйственные расходы
800 17
От ООО «Спектр» за реализованную продукцию
12000 20
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Свищук Е.В.
400 21
Подотчет Пятову И.И. на командировочные расходы
6000
Остаток на конец дня
9000
25 2. Отчет кассира за 8 марта 200_г.
№ документа
От кого получено или кому выдано
Приход
Расход
Остаток на начало дня
9000 18
Получено по чеку № 139646 на выдачу заработной платы
60000 19
От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм
380 22
ЧП Попову за материалы, в т.ч. НДС 1 200 руб.
7200 23
Заработная плата работникам за февраль 200_г.
55000 24
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Свищук Е.В.
280 25
На взнос депонированная заработная плата
5000 26
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Жукова А.А.
1000
Остаток на конец дня
900 3. Отчет кассира за 15 марта 200_г.
№ документа
От кого получено или кому выдано
Приход
Расход
Остаток на начало дня
900 20
От Магазина «Мебель» за реализованную продукцию, в том числе
НДС 8 000 руб.
48000 21
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Вяткину Н.Г.
1900 27
Сданы наличные на расчетный счет
45000 22
От Иванова В.И. в возмещение потерь от брака
500 28
Подотчет Вяткину Н.Г. на административные расходы
1600 29
Возмещение перерасхода по авансовому отчету Пятову И.И.
600
Остаток на конец дня
300 4. Отчет кассира за 22 марта 200_г.
№ документа
От кого получено или кому выдано
Приход
Расход
Остаток на начало дня
300 23
По чеку 139647 на выдачу депонированной заработной платы
3500 30
Григорьевой А.М. депонированная заработная плата
3500 31
Подотчет Кошкину П.И. на хозяйственные расходы
2000 24
От ООО «Салют» за реализованную продукцию, в том числе НДС
16000 32
Сданы наличные на расчетный счет
10000
Остаток на конец дня
4300 5. Отчет кассира за 31 марта 200_г.
№ документа
От кого получено или кому выдано
Приход
Расход
Остаток на начало дня
4300 25
От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм
350 33
Выданы алименты Кошкиной В.П.
1200 26
По чеку № 139648 на командировочные расходы
10000 34
Жукову А.А. на командировочные расходы
8000 35
Свищук Е.В. на приобретение канцтоваров
500
Остаток на конец дня
4950
Контрольные вопросы:
1. Какие документы организации следует представить в банк для открытия расчетного счета?
2. Кто имеет право подписи платежного поручения?
3. Дайте характеристику денежного чека.
4. Какие специальные счета в банках могут быть открыты организациям?
5.Опишите последовательность действий бухгалтера в случае выявления ошибки в банковской выписке.
6.
Какой бухгалтерской проводкой отражается ошибочно зачисленная сумма в банковской выписке?
7. Приведите схему открытия аккредитива.
8. Кто проводит кассовые операции?
9. Кто подписывает приходный кассовый ордер?
10. Сколько экземпляров кассовой книги оформляет кассир?
11. Для каких целей служит платежная ведомость?
12. Дайте понятие лимита наличных денежных средств.
Практическая работа № 10
Тема работы: Определение признаков подлинности и платежности денежных знаков.
Цель работы: Усвоение правил определения признаков подлинности и платежеспособности денежных знаков.
Задание 1.
Осуществить контроль подлинности денежных знаков РФ визуально и с помощью ультрафиолетового детектора подлинности.
Задание 2.
Записать отличительные особенности выявленных элементов защиты денежных знаков
РФ различного номинала.
Задание 3. Составьте схему (план, таблицу): как отличить фальшивые деньги.
Контрольные вопросы:
1. Какие банкноты являются платежеспособными?
2. Какие банкноты, имеющие повреждения подлежат обмену?
3. Перечислить признаки подлинности банкнот.
Практическая работа № 11
Наименование работы: Порядок работы на контрольно-кассовых машинах. Цель работы: усвоение правил работы на контрольно-кассовых машинах.
Задание 1. Определить сумму выручки.
Исходные данные:
27
СИТУАЦИЯ 1. показания денежных суммирующих счетчиков на начало и на конец дня
12938-00 руб. и 23720-00 руб., остаток на начало и на конец - 28 руб., возвращены чеки на сумму
11- 40 руб., 20-85 руб., оплачено закупленное мясо - 60 кг по цене 29 руб.
СИТУАЦИЯ 2. показания денежных суммирующих счетчиков на начало и конец дня -
9832-00 руб. и 19270-00 руб., остаток на начало и конец - 18-70 руб. и 200-85 руб. Возвращены чеки на сумму 9-78 руб., 11 руб., 18 руб., оплачено по документам - 66 руб.50 коп.
СИТУАЦИЯ 3. показания денежных суммирующих счетчиков на начало и на конец дня -
80.384 руб. и 103.509 руб., остаток на начало и конец - 328 руб. Из суммы выручки выдана зарплата за полмесяца по ведомости продавцу - 780 руб., ст.продавцу - 900 руб., кассиру - 800
руб. Возвращены чеки - 11 руб.34 коп., 11 руб.20 коп., 38 руб. 10 коп.
СИТУАЦИЯ 4. Дать заключение о работе контроля - кассира на ККМ, если сдано наличными 1.975 руб., оплачены закупленные яблоки 50 кг по цене 4 руб., на подарки к Новому году израсходовано 120 руб., выдана зарплата продавцам и кассирам - 600 руб., возвращены чеки на сумму 12 руб. Остаток на начало и на конец дня - 18 руб. Показания контрольной ленты
- 2.900 руб. Показания ДСС на начало и конец дня - 29.720 руб. и 32.520 руб.
Задание 2. Заполнить журнал кассира-операциониста.
Исходные данные:
В ресторане ООО "Возрождение" зафиксированы следующие операции:
- 07.11.2013 налоговым органом при вводе ККТ в эксплуатацию (ККМ Samsung ER-
250RK (версия 02)) снят Z-отчет N 0001, в котором зарегистрирована продажа на сумму 111
руб.;
- 08.11.2013 согласно Z-отчету N 0002 сумма выручки составила 63 020 руб., а необнуляемого итога - 63 121,11 руб. За время смены возвратов, ошибок не было, услуги общепита пластиковыми картами не оплачивались;
-
09.11.2013 согласно Z-отчету N 0003 сумма выручки составила 120 000 руб., а необнуляемого итога - 183 021,11 руб. За время смены возвратов, ошибок не было. В этот день была произведена оплата услуг общепита пластиковой картой на сумму 2500 руб.;
- 10.11.2013 согласно Z-отчету N 0004 сумма выручки в связи с отключением электричества на несколько часов в течение смены составила 0,00 руб.
Кассир - Симонова О.В., администратор - Ивашкина Н.Н., директор - Леднев О.К.
Задание 3. Оформить пакет документов кассира-операциониста:
-Журнал кассира-операциониста (форма № КМ - 4);
-Справка-отчет кассира-операциониста (форма № КМ - 6);
-Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации
(форма № КМ-7);
-Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма № КМ -3);
-Для оформления документов необходимо выбрать условный отчетный период (неделя,
месяц) за 2013 или 2014 год. Документы по форме № КМ заполняются на основании полученной розничной выручке и показателям контрольно-кассовых машин.
Контрольные вопросы:
1. Что такое контрольно-кассовая машина (ККМ)?
2. Какие ККМ можно использовать при денежных расчетах с населением?
3. Кто допускается к работе на ККМ?
4. В каких сферах могут применяться ККМ?
5. Каковы режимы работы ККМ?
6. Какие требования предъявляются к оформлению журнала кассира-операциониста?
7. Какие реквизиты должны отражаться на кассовом чеке?