Файл: Методические рекомендации по выполнению заданий и оформлению отчета о прохождении производственной практики одобрены на заседании пцк профессиональных и специализированных экономических дисциплин.pdf

13
Код
Форма по ОКУД
0301011
по ОКПО
(наименование организации)
(структурное подразделение)
Корреспондирующий счет
В кассу для оплаты в срок с “ ”
20
г. по “ ” 20 г.
Сумма
(прописью)
руб. коп. (
ру б
коп.)
Руководитель организации
(цифрами)
(должность)
(личная подпись)
(расшифровка подписи)
Г лавный бухгалтер _______________ _____________________________
(личная подпись)
(расшифровка подписи)
20 г.
ПЛАТЕЖНАЯ
ВЕДОМОСТЬ
Номер документа
Дата составления
Расчетный период с
по
Номер по порядку
Табельный номер
Фамилия, инициалы
Сумма,
ру б
Подпись в получении денег
(запись о депонировании суммы)
Приме чание
1 2
3 4
5 6
Количество листов
По настоящей платежной ведомости выплачена сумма___________________________________________________________________________________
(прописью)
__________________________________________ руб. ________ коп. ( ___________________ руб. _____ коп.)
(цифрами)
и депонирована сумма
(прописью)
руб. _______ коп. ( ___________________ руб. _____ коп.)
(цифрами)
Выплату произвел ___________________ _______________ _________________________
(должность)
(личная подпись)
(расшифровка подписи)
Расходный кассовый ордер № ___________ от “ _____ ” ____________________ 20____ г.
Проверил бухгалтер ______________
(личная подпись)
(расшифровка подписи)
20 г.

Практическая работа № 4
Тема работы: Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров. Составление отчётов кассира за каждую неделю с учётом лимита кассы.
Цель работы: Усвоение правил составления заполнение приходных и расходных кассовых ордеров, а также составления отчетов кассира с учетом лимита кассы.
Задание 1. Заполните приходные и расходные кассовые ордера по всем хозяйственным операциям, используя данные таблицы задания 4 практической работы № 2.
Код
Форма по ОКУД
0310001
по ОКПО
организация структурное подразделение
Номер документа
Дата составления
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
коп.
Код це- левого назна- чения код структурного подразделения корреспон- дирующий счет,
субсчет код аналитичес- кого учета
Принято от
Основание:
Сумма
В том числе ____________________
Приложение ___________________
Главный бухгалтер
(подпись)
прописью
______________________ руб.
коп.
(расшифровка подписи)
Получил кассир _____________________ _________________________
(подпись)
(расшифровка подписи)
(организация)
(структурное подразделение)
организация
КВИТАНЦИЯ
к приходному кассовому ордеру № _____
от «
»
г.
Принято от _________________________
Основание: _________________________
-_______________________________
Сумма
__________ руб.
цифрами коп.
прописью
_______________ руб. ________ коп.
В том числе
«
» ___________________г.
М. П. (штампа)
Г лавный бухгалтер ____________________
(подпись (расшифро
)
вка подписи)
Кассир ______________ _____________
(подпись)
(расшифровка
______подписи)
Код
Форма по
ОКУД 0310002
по ОКПО
Номер документа
Дата составления

15
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
коп.
Код целевого назначен ия код структурного подразделения корреспондирующий счет,
субсчет код аналитического учета
Выдать
Основание:
(фамилия, имя, отчество)
Сумма
(прописью)
руб.
коп.
Приложение
Руководитель организации
Г лавный бухгалтер ____
Получил ______________
(подпись)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(сумма прописью)
(расшифровка подписи)
руб. _______ коп.
Выдал кассир г.
Подпись
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Задание 2: Составьте отчёты кассира за каждую неделю (в программе Excel).
Практическая работа № 5
Тема работы: Заполнение объявлений на взнос наличными, журнала регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров, ведомости № 1 и журнала-ордера №1 по кассе.
Цель работы:
- Усвоение правил составления и заполнения объявлений на взнос наличными;
- Усвоение правил составления и заполнения журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
- Усвоение правил составления и заполнения ведомости № 1 и журнала-ордера №1 по кассе.
Задание 1. Заполните объявления на взнос наличными, используя данные таблицы задания 4
практической работы № 2.

Объявление на взнос наличными
ОБЪЯВЛЕНИЕ №
« ___ » ____________ 20 __ года
ДЕБЕТ
От кого
Сумма цифрами
КРЕДИТ
Получатель
1
счет №
ИНН КПП
в том числе по символам:
р/счет № ОКАТО
Наименование банка-вносителя
символ
сумма
БИК
Наименование банка-получателя
БИК
Сумма прописью
руб. _________________ коп.
(лифтами)
Код формы документа
по ОКУД
0402001
Источник поступления
Подпись клиента
Бухгалтерский работник
Кассовый работник
КВИТАНЦИЯ №
Код формы документа по ОКУД
« »
20 года
0402001
От кого
Для зачисления на счет №
Получатель
ИНН
КПП
Сумма цифрами р/счет №
ОКАТО
Наименование банка-вносителя ______________________________________________________
____________________________________________________________________________ БИК
Наименование банка-получателя _____________________________________________________
БИК
Сумма прописью
Источник поступления
руб. __________________ коп.
(цифрами)
место печати
(штампа)
Бухгалтерский работник
Кассовый работник
ОРДЕР №
Код формы документа по ОКУД
« »
20
года
0402001
ДЕБЕТ
От кого
1счет №
КРЕДИТ
Получатель
1счет №
Сумма цифрами
ИНН
КПП
в том числе
р/счет №
ОКАТО
по символам:
Наименование банка- вносителя
символ
сумма
БИК
Наименование банка-получателя
БИК
Сумма прописью
руб. _________________ коп.
Источник поступления
(цифрами)
Бухгалтерский работник
Кассовый работник

17
Задание 2. Заполните журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
201... г.
Приходные кассовые ордера
Сумма
Примечание
Расходные кассовые ордера
Сумма
Примечание
Дата
№
Дата
№
Задание 3. Заполните ведомость № 1 и журнал-ордер №1 по кассе, используя данные таблицы
1д.
Практическая работа № 6
Тема работы: Практическое заполнение документации по оформлению наличного денежного обращения.
Цель работы: Привитие навыков заполнения документации по оформлению наличного денежного обращения.
Задание 1. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Исходные данные:
Налично-денежная выручка - 36350-20 руб. за 3 месяца Количество рабочих дней за 3
месяца - 64
Сроки сдачи выручки ежедневно, на следующий день, 1 раз в 2 дня при образовании сверх лимитного остатка.
Задание 2. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу при отсутствии поступлений наличных денег.
Исходные данные:
Расчетный период с 01.12.2014 по 31.12.2014;
Объем выдачи наличных денег в подотчет составит 19000 руб.;
Получение по денежному чеку наличных денежных средств из банка осуществляется 4
раза (вместе с заработной платой).
Контрольные вопросы:
1. Каким положением определен порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации?

2. Кто должен утверждать лимит остатка кассы?
3. На какие цели можно расходовать наличные деньги?
4. Когда и на какой срок допускается накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег?
5. Является ли обязательным условие сдачи денег в кассы банков?
6. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины.
Практическое занятие № 7
Тема работы: Решение практических ситуаций и проведение анализа состояния наличного и безналичного денежного оборота на конкретном примере.
Изучение Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой
Банка России на территории РФ № 373-П (далее - Положение № 373-П)
Цель работы: закрепление теоретических знаний в области учёта кассовых операций.
Задание 1. Дать обоснованные ответы на вопросы.
1. Работник в срок не отчитался по выданным ему под отчет наличным и с неизрасходованным остатком уехал в командировку. Оттуда он позвонил с просьбой перечислить ему под отчет на заработную платную карту сумму, которой не хватает для выполнения командировочного задания. Деньги перечислили. Есть ли нарушение кассовой дисциплины?
А. Да, работник получил под отчет новую сумму, не отчитавшись по ранее выданной.
Б. Нет.
2. Работнику выдали из кассы деньги на закупку комплектующих со сроком отчета через 7 рабочих дней. А через 2 дня отправили его в срочную командировку. Нужно ли до выдачи командировочных оформить возврат в кассу неизрасходованной суммы и заново ее выдать вместе с деньгами на командировку?
А. Да, ведь нельзя выдавать под отчет новую сумму, пока за работником есть задолженность по ранее выданной.
Б. Нет, ведь срок отчета по предыдущей сумме еще не наступил.
3. В какой срок организация обязана возместить работнику перерасход по авансовому отчету?
A. В течение 3 дней с момента представления авансового отчета.
Б. В течение 3 дней с момента утверждения авансового отчета директором.
B. В установленный директором срок.
4. Включаются ли авансы, полученные от покупателей наличными, в расчет лимита остатка денег в кассе?
А.
Нет.
Б. Да.

19 5. Директор решил предоставить своей организации заем и сам же внес его на расчетный счет компании по объявлению на взнос наличными. В кассовой книге эта сумма не отражена.
Есть ли основания для штрафа за нарушение порядка ведения кассовых операций?
А. Есть. На эти наличные должны быть оформлены ПКО (прием от директора в кассу) и
РКО (сдача из кассы в банк для зачисления на счет), а на их основании сделаны записи в кассовой книге.
Б. Нет. Деньги в кассу не поступали, поэтому и записей о них в кассовой книге быть не должно.
6. В каждом обособленном подразделении организации ведется своя кассовая книга.
Обязана ли организация в своем головном подразделении делать сводную кассовую книгу по операциям всех ОП?
А. Да.
Б. Нет.
7. Организация получила в банке деньги на выдачу зарплаты. Срок выдачи, указанный в ведомости, - 5 рабочих дней. Один работник за зарплатой не пришел. В ведомости сделали запись о ее депонировании. Эту сумму на 6-й день:
А. Можно расходовать из кассы на нужды компании (выдать под отчет, расплатиться с поставщиком, направить на выдачу отпускных, выходного пособия увольняющемуся и т.п.)
либо оставить в кассе, если общий остаток не превышает лимита.
Б. Обязательно нужно сдать в банк.
8.
Организация открыла филиал, завела ему расчетный счет в банке. Допустимо ли рассчитать для филиала лимит остатка кассы исходя из ожидаемой в нем наличной выручки?
А. Да.
Б. Нет. Следует дождаться первой наличной выручки филиала и рассчитать лимит исходя из нее.
9. Организация-комиссионер продает товары комитента за наличные, из них удерживает свое вознаграждение. Она рассчитывает новый лимит остатка кассы исходя из поступлений за декабрь 2012 г. Это 1 млн руб., из них комиссионное вознаграждение - 100 тыс. руб., остальное - деньги комитента. В расчет лимита следует включить:
А. Все полученные за товары деньги, то есть 1 млн руб.
Б. Только свое комиссионное вознаграждение, то есть 100 тыс. руб.
10. У организации головное подразделение - в одном городе и несколько обособленных - в другом. Вправе ли все ОП сдавать наличную выручку в одно из них, которое затем централизованно сдаст сверхлимитные наличные в банк?
А. Нет.
Б. Да.
11. Срок выдачи зарплаты в организации - 5 рабочих дней. В течение этого времени она вправе держать в кассе сверх лимита необходимые для выдачи зарплаты наличные 1>. Это означает, что остаток в кассе должен быть в пределах лимита:
А. Уже на начало 6-го рабочего дня.
Б. Только по окончании 6-го рабочего дня.
12. Подписывать подотчетные заявления может:
А. Только директор (ИП) собственноручно.

Б. Главбух, если это указано в его должностной инструкции.
В. Любое лицо, которому директор (ИП) выдаст доверенность.
13. В течение рабочего дня кассовых операций не было. Обязана ли организация заполнить, распечатать и подписать пустой лист кассовой книги за этот день?
А. Да. Ведь нужно зафиксировать отсутствие операций в течение дня и остаток в кассе на конец дня <2>.
Б. Нет.
14. Работник едет в командировку. Он получает в кассе только суточные. Нужно ли брать с работника заявление о выдаче под отчет денег на суточные и требовать с него потом авансовый отчет?
А. Да, нужно.
Б. Нет, работник не обязан отчитываться о том, как потратил суточные.
15. Нужно ли при обнаружении в кассе излишка либо недостачи составлять соответственно ПКО и РКО?
А. Да.
Б. Нет.
16. В оптово-розничном магазине наличную выручку приходуют одним общим ПКО на основании сменного Z-отчета ККТ. Но иногда по просьбе покупателей - представителей организаций или предпринимателей выдают ПКО на отдельную продажу. Тогда дневная выручка записывается в кассовую книгу несколькими ПКО. Является ли это нарушением, за которое положен штраф?
А. Да.
Б. Нет.
Практическая работа № 8
2>