Файл: Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования белгородский государственный национальный исследовательский университет.pdf

26 составляющим, а также управлять определения соотношения способность величины собственного подвергается и заемного капитала

40, стр. Организация финансовой покрытии работы – это управлять важный этап ресурсов формирования, функционирования базовой и развития предприятия. Финансы капитала не терпят дилетантства. Вод нако конечном счете престиж деятельности предприятия определяется выражении не количеством занятых часть работников и объемом форме выпускаемой продукции, составе а его финансовой ани ем устойчивостью Для решения этой непростой задачи нужны профессионалы, способные завести механизм финансовой работы предприятия. Практика показывает, что на тех предприятиях, где имеются хорошие финансисты, успешно решаются и производственные дела. Несмотря на разные виды деятельности, финансы предприятий имеют одинаковые принципы организации. Финансовая устойчивость определяется как относительными, таки абсолютными показателями. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия. К абсолютным – относят обеспеченность запасов и затрат источниками формирования. Для определения этого коэффициента рассчитываются показатели общая величина запасов и затрат (ЗИЗ) – рассчитывается как сумма запасов предприятия с учетом НДС собственные оборотные средства (СОС) – рассчитываются как разность общей суммы средств предприятия и суммы внеоборотных активов собственные и долгосрочные источники формирования запасов и затрат (СДОС) – рассчитываются как сумма собственных оборотных средств предприятия и его долгосрочных обязательств общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ООС) – рассчитывается как сумма СДОС и краткосрочных займов. Далее на основании перечисленных выше показателей рассчитываются излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, он рассчитывается как разница величины собственных оборотных средств и запасов излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников

27 финансирования запасов и затрат, равный разнице величины основных источников формирования запасов и величины запасов излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, равный разнице величины основных источников формирования запасов и величины запасов.
Можно выделить четыре типа финансовых ситуаций

28 банкротства. Более того, чем выше его стабильность, тем больше преимуществ перед другими предприятиями того же сектора экономики в получении кредитов и привлечении инвестиций. Финансово устойчивое предприятие своевременно рассчитывается по своим обязательствам с государством, внебюджетными фондами, персоналом, контрагентами. Финансовая устойчивость предприятия - это его надежно- гарантированная платежеспособность в обычных условиях хозяйствования и случайных изменений на рынке. К основным факторам, определяющим финансовую устойчивость предприятия, принадлежит финансовая структура капитала (соотношение заемных и собственных средства также долгосрочных и краткосрочных источников средств) и политика финансирования отдельных составляющих активов (прежде всего необоротных активов и запасов.

29 ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ АКТИВОВ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ АКТИВАМИ (НА МАТЕРИАЛАХ ООО ИЦ ТЕХНОЛОГ)
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО ИЦ Технолог ООО ИЦ Технолог было образовано в 2007 году. Оно имеет организационно-правовую форму общество с ограниченной ответственностью. Основной целью деятельности организации является получение прибыли. ООО ИЦ ТЕХНОЛОГ

проектная организация. Основным видом деятельности ООО ИЦ ТЕХНОЛОГ является проектирование и строительство промышленных, гражданских, производственных, с/х объектов разных мощностей. Основу деятельности составляют договора с предприятиями, организациями любых форм собственности, а также оказание услуг населению. Основной целью деятельности организации является получение прибыли. Формы, содержание и сроки определяются условиями данных договоров. ООО ИЦ Технолог реализует свою продукцию, услуги по ценами тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе. Организация несет ответственность за результаты своей деятельности, за выполнение взятых на себя обязательств перед бюджетом, банком, партнерами по договорам, а также перед трудовым коллективом, согласно действующему законодательству.

30 Организационная структура управления ООО ИЦ Технолог представлена в приложении 1. Организационная структура ООО ИЦ Технолог имеет вид линейно-функциональной. Достоинствами организационной структуры ООО ИЦ Технолог является детальная подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников разграничение ответственности возможность быстрой реакции подразделений в выполнении указаний полученных свыше. Недостатками являются отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между структурными подразделениями недостаточно четкая ответственность подразделений, так как готовящий решение, как правило, не участвует в его реализации тенденция к чрезмерной централизации. В работе нами был проведен анализ основных показателей финансово- хозяйственной деятельности ООО ИЦ Технолог за 2014-2016гг. Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО ИЦ Технолог за 2014 – 2016 года представлены в таблице 2.1 (прил. 2-4). Таблица 2.1 Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО ИЦ Технолог за 2014 -2016 гг.
№ пп Показатели Годы Отклонение Темпы роста,
%
2014 2015 2016 2016/
2015 2016/
2015 1
2 3
4 5
6 7
1 Выручка, тыс. руб.
2532187 2524648 3094155 561968 122,2 2 Среднесписочная численность работников, чел.
160 162 161 1
100,6 3 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
739184 669271 602226
-136958 81,5 4 Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб.
294637 262280 300584 5947 102

31 Продолжение таблицы 2.1 1
2 3
4 5
6 7
5 Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб.
279068 236771 396713 117645 142 6 Себестоимость продукции работ, услуг, тыс. руб.
2378130 2379546 2945156 567026 123,8 7 Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.
137301 128089 132378
-4923 96,4 8 Чистая прибыль, тыс. руб.
66458 67158 62678
-3780 94,3 9 Производительность труда, тыс. руб.
31261 27147 19218
-12043 61,5 10 Фондоотдача, руб.
3,6 3,9 5,4 1,8 150 11
Фондоёмкость, руб.
0,28 0,25 0,22
-0,06 78,6 12 Рентабельность продаж, %
5,8 5,4 4,3
-1,5 74 Как видно изданных таблицы 2.1 выручка от реализации ежегодно на исследуемом предприятии увеличивается, параллельно выручке увеличивается себестоимость продукции. Среднегодовая стоимость основных средств в анализируемом периоде снизилась на 136 тыс. руб, что говорит об отрицательном воздействии на деятельность предприятия. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности в период с 2015 г. по 2016 г. увеличилась на 5 947 тыс. руб, это говорит о том, что нарушений заказчиками сроков оплаты за оказанные услуги не наблюдается. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности в 2016 г. возросла и составила 396 тыс. руб. Это говорит об улучшении уровня платежеспособности организации. Себестоимость продукции кг. увеличилась на 567 026 тыс. руб.
Это говорит о том, что увеличение себестоимости, происходящее за счет увеличения объема производства, влияет на увеличение выручки продаж предприятия. Фондоотдача – это финансовый коэффициент, характеризующий эффективность использования основных средств организации. В 2016 г. на предприятии ООО ИЦ Технолог она составила 5,4 руб, те. по сравнению сгона увеличилась на 1,8 руб, что свидетельствует об эффективности использования основных фондов. Рентабельность продаж отражает результативность деятельности предприятия в отчетном периоде. На период 2015 гона составляла но кг. произошло ее уменьшение до 4,3%, что говорит опадающем спросе на продукцию предприятия. Таким образом, ООО ИЦ Технолог осуществляет следующие виды деятельности проектирование и строительство промышленных, гражданских, производственных, с/х объектов разных мощностей. Хозяйственная деятельность предприятия характеризуется, взаимосвязанной системой показателей, являющихся базой для анализа финансово- хозяйственной деятельности и можно говорить о том, что в целом предприятие является довольно устойчивыми стабильным.
2.2. Анализ формирования финансовых ресурсов ООО ИЦ ТЕХНОЛОГ Анализ состояния финансовых ресурсов использует сравнительный аналитический баланс. Такой баланс получается из исходного баланса путем перегруппировки и компановки статей и разделов. Основными источниками информации для анализа формирования и размещения капитала предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о финансовых результатах, о собственном капитале, о движении денежных средств, приложение к балансу в другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. Сравнительный баланс позволяет свести воедино, систематизировать и наглядно представить расчеты необходимые для оценки состояния хозяйствующих субъектов (таблица 2.2)

33 Таблица 2.2 Структура источников средств ООО ИЦ ТЕХНОЛОГ за 2014-2016 гг. Показатели
2014 2015 2016 Абсолютное отклонение Относительное отклонение
2015-
2014 2016-
2015 2015-
2014 2016-
2015 Источники средств всего, в том числе
1526753 1424503 1906999
-
102250 482496 93,3 133,8 Собственный капитал, 274321 341479 404157 67158 62678 124,4 118,3 В % к общей сумме средств
17,9 23,9 21,2 6
-2,7
-
- Заемные средства,
1252432 1083024 1502842
-
169408 419818 86,4 138,7 В % к общей сумме средств
83,1 76,1 78,8
-7 2,7
-
- Долгосрочные обязательства,
380923 140708 60598
-
240215
-80110 36,9 43,0 В % к заемным средствам
30,4 12,9 4,0
-17,5
-8,9
-
- Краткосрочные обязательства,
871509 942316 1442244 70807 499928 108,1 153,1 В % к заемным средствам
69,6 87,1 96 17,5 8,9
-
- Данные таблицы 2.2 показывают то, что заемные средства занимают основное место в удельном весе источников средств. Такая ситуация говорит о зависимости хозяйствующего субъекта от заемных средств. Краткосрочные обязательства предприятия превышают пятидесяти процентный объем в общей величине источников, а в 2016 г. данный показатель составил 96%. Следовательно, большое значение этого показателя свидетельствует о том, что оборотные средства данный субъект формирует в большей степени за счет заемного капитала. Анализируя данные таблицы 2.2, можно сказать, что доля собственных средств ООО ИЦ ТЕХНОЛОГ к концу 2016 г. также увеличилась на 62678 тыс. руб, за счет полученного в данном году непокрытого. В структуре заемных средств, в г, резко возрос удельный вес краткосрочных обязательств, практически в два раза данный показатель увеличился по сравнению с г.

34 Следовательно, в ООО ИЦ Технолог в г. происходит ухудшение финансового состояния, что привело к необходимости использования хозяйствующим субъектом заемных средств. В этих условиях затруднено обновление основных фондов предприятия, а также падает эффективность использования основных фондов и уровень их технического состояния. Далее проведем анализ формирования доходов ООО
ИЦ ТЕХНОЛОГ представлен в таблице 2.3. Среди величины всех доходов выделяют выручку от реализации, доходы от участия в других организациях, операционные доходы, внереализационные доходы. Таблица 2.3 Анализ формирования доходов ООО ИЦ ТЕХНОЛОГ за 2014-2016гг. Доходы Значение показателя Отклонение (+/-)
2014 2015 2016 2015-2014.
2016-2015. Всего доходов
2720678 2743293 3251609 22619 508318 Выручка от реализации
2532187 2524648 3094155
-7539 569507 В %
93,1 92,0 95,2
-1,1 3,2 Проценты к получению
4043 508 690
-3539 182 В %
0,1 0,01 0,02
-0,05 0,01 Прочие доходы
98635 131958 76366 33323
-55592 В %
6,8 7,99 4,78 1,19
-3,29 Прибыль (убыток) отчетного периода
85813 86179 80394 366
-5785 Анализируя данные таблицы 2.3, можно сказать, что на протяжении последних трех лет в ООО ИЦ Технолог происходит незначительное изменение такого показателя как выручка от реализации. В 2015 году выручка снизилась на 7539 тыс. руб, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом, она увеличилась на 569507 тыс. руб. В структуре доходов ООО ИЦ Технолог на долю выручки от реализации продукции приходится более 95,2% в общей величине доходов. Следовательно, можно судить о том, что ООО ИЦ Технолог стремится к получению средств, проектируя и строя здания. Кроме того, у данного ООО ИЦ Технолог в отчете о финансовых результатах присутствуют прочие доходы, но они колеблются в пределах
4,78% всех доходов предприятия, это говорит о том, что составляющая

35 доходов носит скорее перераспределяющий характер и мало характеризует производственную деятельность ООО ИЦ ТЕХНОЛОГ. В 2016 году прибыль отчетного периода предприятия составила 80394 тыс. руб, что всего на 5785 тыс. руб. меньше, чем в 2015 г. Основной характеристикой финансового состояния ООО ИЦ ТЕХНОЛОГ и эффективности управления его финансовыми ресурсами является стабильность деятельности в свете долгосрочной перспективы. К числу основных показателей, характеризующих эффективность использования финансовых ресурсов, относятся следующие [10]:
- коэффициент оборачиваемости, который рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции к средней за период величине стоимости оборотных средств
- коэффициент загрузки, который рассчитывается как отношение средней за период величины стоимости оборотных средств к выручке от реализации продукции
- продолжительность одного оборота в днях, который рассчитывается как отношение произведения средней за период величины стоимости оборотных средств на количество дней в периоде к выручке от реализации продукции
- средняя продолжительность оплаты дебиторской задолженности в днях, который рассчитывается как отношение средней суммы дебиторской задолженности к среднедневной выручки от реализации.
- рентабельность имущества, рассчитываемая как отношение чистой прибыли к средней за период величине активов
- рентабельность собственного капитала, рассчитываемая как отношение чистой прибыли к средней за период величине собственного капитала Далее рассчитаем показатели и коэффициенты, характеризующие эффективность использования финансовых ресурсов ООО ИЦ ТЕХНОЛОГ за 2014-2016гг. представлены в таблице 2.4.

36 Таблица 2.4 Показатели эффективности использования финансовых ресурсов ООО
ИЦ ТЕХНОЛОГ за 2014-2016гг. Показатели
2014 2015 2016
Откл. 2016 к
2014. Коэффициент оборачиваемости
9,7 9,6 10,6 1 Коэффициент загрузки
0,1 0,1 0,1 0 Продолжительность одного оборота в днях
37,7 37,9 100,0 62,3 Средняя продолжительность оплаты дебиторской задолженности
12,3 12,6 11,8
-0,5 Рентабельность имущества
0,1 0,1
-0,1 0 Рентабельность собственного капитала
0,3 0,2 0,2
-0,1 Рассчитанные показатели таблицы 2.4, говорят о том, что коэффициент оборачиваемости отражает, сколько раз за период оборачивается капитал, вложенный в оборотные активы предприятия. Этот коэффициент за 2014-
2016 гг. увеличился на 1%. Незначительное увеличение эффективности использования оборотных активов говорит о том, что руководство ООО ИЦ ТЕХНОЛОГ в любом случае должно направлять свои силы на ускорение оборачиваемости. Коэффициент загрузки, соответственно остается неизменным. Средняя продолжительность оплаты дебиторской задолженности в днях отражает скорость, с которой покупатели расплачиваются по счетам. В
2016 г. этот показатель значительно снизился, это говорит о том, что у ООО
ИЦ ТЕХНОЛОГ на тот момент уже была дебиторская задолженность. Значение данного показателя в 2014-2015 гг. составило примерно 12,6, что сговорит об не очень эффективной работе предприятия по сбору денег с дебиторов. Рентабельность имущества на протяжении всего анализируемого периода имела низкие показатели, а в 2016 гона имеет отрицательное значение. Рентабельность собственного капитала – в 2014-2015 гг. составила
0,2 и 0,3 рублей аналогично, а в 2016 г. также как ив г – 0,2.