Файл: Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.rtf
Добавлен: 06.12.2023
Просмотров: 182
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
151. В графе "Вид и валюта счета" вид счета указывается с учетом норм Гражданского кодекса Российской Федерации, иных федеральных законов и Инструкции Банка России от 30 июня 2021 г. N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)".
152. В соответствии с указанной Инструкцией и с учетом пунктов 147 и 148 настоящих Методических рекомендаций физическим лицам открываются следующие применимые для целей представления Сведений счета:
1) текущий счет (для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой).
Служащие (работники), являющиеся держателями расчетных (дебетовых) карт, с использованием которых осуществляются операции по счету, используемому для целей получения заработной платы, указывают их в данном разделе. Счет такой карты, как правило, текущий;
2) счета по вкладам и депозитам (для учета денежных средств (драгоценного металла), размещаемых (размещаемого) в банках в целях получения доходов в виде процентов).
Счета по вкладу, в том числе по вкладам с наименованием "Классический", "Выгодный", "Комфортный" и др., как правило, являются счетами по вкладу (депозиту) и подлежат отражению в данном разделе как "Депозитный".
153. В графе "Дата открытия счета" не допускается указание даты выпуска (перевыпуска) платежной карты.
154. Графа "Остаток на счете" заполняется по состоянию на отчетную дату.
В сумму остатка не включаются денежные средства, в отношении которых в соответствии с пунктом 4 статьи 845 Гражданского кодекса Российской Федерации подтверждена возможность исполнения распоряжения клиента о списании денежных средств.
Арест на денежные средства, находящиеся на счете, и приостановление операций по счету не влекут уменьшения размера остатка денежных средств, подлежащего отражению в графе 5 раздела 4 справки в полом объеме.
Для счетов в иностранной валюте остаток указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату (с учетом положений пункта 50 настоящих Методических рекомендаций).
По счету в драгоценных металлах указывается стоимость драгоценного металла на отчетную дату в рублях исходя из учетных цен на аффинированные драгоценные металлы на отчетную дату, установленных Банком России в соответствии с Указанием Банка России от 28 мая 2003 г. N 1283-У "О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы".
155. Графа "Сумма поступивших на счет денежных средств" до 1 июля 2023 года заполняется только в случае, если общая сумма денежных поступлений на отдельный счет за отчетный период превышает общий доход служащего (работника) и его супруги (супруга) за отчетный период и два предшествующих ему года. Например, при представлении Сведений в 2023 году указывается общая сумма денежных средств, поступивших на конкретный счет в 2022 году, если эта сумма превышает общий доход служащего (работника) и его супруги (супруга) за 2020, 2021 и 2022 годы. В этом случае к справке прилагается выписка о движении денежных средств по данному счету за отчетный период.
По счету в драгоценных металлах данная графа не заполняется.
В случае если общая сумма денежных поступлений на счет не превышает общий доход служащего (работника) и его супруга (супруги) за отчетный период и два предшествующих года, то в СПО "Справки БК" необходимо подтвердить данное обстоятельство путем проставления "флажка" [V] напротив соответствующей позиции. В противном случае необходимо заполнить соответствующие графы.
При расчете общего дохода служащего (работника) и его супруги (супруга) за отчетный период и два предшествующих ему года, доходы супруги (супруга) служащего (работника) учитываются только в случае, если они состояли в браке на отчетную дату и в течение двух лет, предшествующих отчетному периоду.
С 1 июля 2023 года указываются суммы денежных средств, поступивших на счета за отчетный период, в случае если общая сумма таких денежных средств превышает общий доход служащего (работника), его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей за отчетный период и предшествующие два года. В этом случае к справке прилагаются выписки о движении денежных средств по счетам за отчетный период.
Лица, претендующие на замещение отдельных должностей, в случае наличия оснований также заполняют данную графу и прикладывают выписку о движении денежных средств по соответствующему счету за отчетный период.
Для лиц, указанных в пункте 2 настоящих Методических рекомендаций, впервые начинающих трудовую деятельность, например, после окончания высшего учебного заведения, графа "Сумма поступивших на счет денежных средств" часто подлежит заполнению в связи с незначительными доходами в предыдущие годы.
Для счетов в иностранной валюте сумма указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату (с учетом положений пункта 50 настоящих Методических рекомендаций).
Совместный счет
156. В случае заключения договора банковского счета с несколькими клиентами (совместный счет) права на денежные средства, находящиеся на таком счете, считаются принадлежащими таким лицам в долях, определяемых пропорционально суммам денежных средств, внесенных каждым из клиентов или третьими лицами в пользу каждого из клиентов, если иное не предусмотрено договором банковского счета (договором установлена непропорциональность).
В случае, когда договор банковского счета заключен клиентами-супругами, права на денежные средства, находящиеся на совместном счете, являются общими правами клиентов-супругов, если иное не предусмотрено брачным договором, о заключении которого клиенты-супруги уведомили банк.
В данном случае в каждой подаваемой справке представляется идентичная информация о таком счете.
Кредитные карты, карты с овердрафтом
157. Банк (иная кредитная организация) выпускает следующие виды карт (таблица N 5):
| Расчетная (дебетовая) | Как электронное средство платежа используется для совершения операций ее держателем в пределах расходного лимита - суммы денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, и (или) кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт) |
| Кредитная | Как электронное средство платежа используется для совершения ее держателем операций за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах расходного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. |
158. Расчетная (дебетовая) и, как правило, кредитные карты предполагают открытие и ведение банком (иной кредитной организацией) счета.
Кроме того, необходимо обращать внимание, что в настоящее время в рамках маркетинговых продуктов, иных программ повышения лояльности клиентам могут открываться банковские счета, которые могут предусматривать необходимость отражения сведений о них в настоящем разделе справки.
Информация о наличии банковских счетов, открытых с 1 июля 2014 года, может быть получена в ФНС России. Информацией о ранее открытых счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают. Порядок обращения за данными сведениями изложен на официальном сайте ФНС России по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/accounting/bank_account/.
В случае наличия различий в информации о банковских счетах, представленных ФНС России и в соответствии с Указанием Банка России N 5798-У банком (иной кредитной организацией), приоритет рекомендуется отдавать информации, полученной в рамках Указания Банка России N 5798-У.
159. В случае, если предоставленный кредит (израсходованный овердрафт) по расчетной (дебетовой) карте равен или превышает 500 000 руб., то возникшее в этой связи обязательство финансового характера необходимо указать в подразделе 6.2 раздела 6 справки.
160. В случае, если расходный лимит кредитной карты равен или превышает 500 000 руб., то возникшее в этой связи обязательство финансового характера, равное или превышающее 500 000 руб., необходимо указать в подразделе 6.2 раздела 6 справки.
161. Информацию об остатке на счете, к которому эмитирована (выпущена) расчетная (дебетовая карта) или кредитная карта, необходимо получать у банка (иной кредитной организации) - эмитента.
162. При отсутствии на отчетную дату денежных средств на счете, к которому эмитирована (выпущена) расчетная или кредитная карта, и наличия только денежных обязательств владельца счета, относящихся к овердрафту или к расходному лимиту соответственно, указывается остаток на соответствующем счете равный нолю ("0").
163. Следует обращать внимание, что основанием закрытия счета является прекращение договора счета в установленном порядке или соглашение сторон.
164. В данном разделе не указываются счета, связанные с учетом задолженности и платежей за услуги мобильной связи, жилищно-коммунальные услуги посредством использования технологий дистанционного банковского обслуживания, сведения об участии в программе государственного софинансирования пенсии, действующей в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", а также сведения о денежных средствах, распоряжение которыми осуществляется с использованием электронных средств платежа, в том числе с использованием электронных средств платежа ("электронных кошельков") (например "ЮMoney", "Qiwi кошелек" и др.).
Отзыв лицензии у кредитной организации
165. В соответствии с пунктом 1 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. Расторжение такого договора является основанием закрытия счета клиента (пункт 7 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации).
166. Для закрытия счета в кредитной организации, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, необходимо представить заявление временной администрации (ее представителю), конкурсному управляющему. При наличии денежных средств на счете закрытие счета производится после списания денежных средств с такого счета (при наличии остатка договор счета соответствующего вида расторгается, но счет при этом не закрывается).
167. До момента закрытия соответствующего счета, счет считается открытым и подлежит отражению в разделе 4 справки.
Ликвидация кредитной организации
168. Внесение записи в Единый государственный реестр юридических лиц о государственной регистрации кредитной организации в связи с ликвидацией свидетельствует о закрытии счета.
169. Ведение Единого государственного реестра юридических лиц осуществляется Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами. В этой связи для получения информации о внесении записи в указанный реестр следует обратиться в Федеральную налоговую службу или ее территориальный орган за соответствующей выпиской.
Сведения об отзыве у кредитной организации лицензии, о ликвидации кредитной организации можно также получить на официальном сайте Банка России по ссылке: https://www.cbr.ru/banking_sector/likvidbase/.
РАЗДЕЛ 5. СВЕДЕНИЯ О ЦЕННЫХ БУМАГАХ
170. В данном разделе указываются сведения об имеющихся ценных бумагах, долях участия в уставных капиталах коммерческих организаций и фондах. Доход от имеющихся ценных бумаг указывается в разделе 1 справки (строка 5 "Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях").
К ценным бумагам относятся акция, вексель, закладная, инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда, коносамент, облигация, чек, сберегательный сертификат, цифровое свидетельство и иные ценные бумаги, названные в таком качестве в законе или признанные таковыми в установленном законом порядке, а также ценные бумаги иностранных эмитентов.
Государственный сертификат на материнский (семейный) капитал не является ценной бумагой и не подлежит указанию в разделе 5 справки.